Агентское вознаграждение за перевозку расходы усн

Данная операция в Книге доходов и расходов не отражается, так как осуществлена за счет заказчика. Выплаты сотрудникам агентства в августе и сентябре составили по руб. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, — 3 руб. Пособия по временной нетрудоспособности не выплачивались.

Учет скидки, предоставленной агентом

Данная операция в Книге доходов и расходов не отражается, так как осуществлена за счет заказчика. Выплаты сотрудникам агентства в августе и сентябре составили по руб. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, — 3 руб.

Пособия по временной нетрудоспособности не выплачивались. Для целей налогообложения агент может учесть только полученное от принципала вознаграждение 12 руб.

Согласно пункту 3 статьи Сумма начисленного единого налога за III квартал года составит руб. Следовательно, единый налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. Таким образом, к уплате причитается: руб. Это положение актуально только для налогоплательщиков, которые выбрали объектом налогообложения доходы минус расходы.

Для целей рекламной кампании агент из примера 1 формирует бюджет расходов, связанных с выполнением поручения. Он может осуществлять расходы за свой счет, периодически выставляя принципалу счета на возмещение расходов, либо за счет принципала, участвуя в расчетах между ним и фактическим исполнителем работ.

Перечень расходов, которые учитываются при налогообложении, приведен в статье Эти расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Таково требование пункта 1 статьи НК РФ.

Агентам, которые оказывают рекламные услуги, следует обратить внимание на такой момент. В пункте 20 перечня расходов предусмотрены затраты на рекламу произведенных или приобретенных товаров и товарных знаков. Очевидно, что речь идет о рекламе товаров, находящихся в собственности налогоплательщика.

Это означает, что агент не вправе признавать расходы на рекламу товаров принципала в составе расходов, учитываемых при исчислении единого налога, если договором предусмотрено их возмещение. Поясним сказанное на примерах. Сначала рассмотрим ситуацию, когда агент действует от своего имени.

Воспользуемся условием примера 1. Эту сумму агент вправе учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Кроме того, в этих расходах следует учесть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в сумме 2 руб. Однако случаются ситуации, когда, к примеру, налог следует перечислить в бюджет. И, хотя никаких радикальных изменений законодателями в учете Ндс при усн в году не предусмотрено, разберемся, когда такие ситуации возникают и как справляются с ними фирмы, применяющие различные упрощенные схемы налогообложения.

Кроме того, работать с НДС упрощенцам приходится, если они выступают налоговыми агентами, а также выставляют своим контрагентам счета-фактуры, в которых этот налог выделяется. Ситуации, когда компании на УСН становятся налоговыми агентами, перечислены в ст. Налоговый агент по Ндс при усн Отметим, что платить НДС фирма-упрощенец при покупке товаров у зарубежного продавца будет лишь в том случае, если у контрагента нет постоянного представительства в РФ, то есть произвести уплату налога в бюджет он не вправе.

В такой ситуации отечественный покупатель будет являться налоговым агентом, обязанным удержать с партнера-иностранца НДС и перечислить его в бюджет ст. Заплатить НДС придется упрощенцу при аренде объектов госимущества п. Правда, при соблюдении некоторых условий выкупа ст. Оформление счетов-фактур с указанием налога, например, по просьбе контрагента, может принести довольно неприятные последствия: придется уплатить налог и сдать декларацию по НДС, в которой необходимо отразить все сведении, имеющиеся в учетных документах, в частности, счетах-фактурах.

Далее рассмотрим детали перехода из одной системы налогообложения в другую, а также аспекты компенсации НДС в строительных компаниях, применяющих УСН.

При этом им придется провести восстановление НДС, поскольку упрощенцы не признаются плательщиками этого налога. Восстановление НДС при упрощенной системе налогообложения осуществляется по остаткам имущества, не использованным до перехода на УСН. НДС в полном размере был принят к вычету. До конца года было реализовано 6 позиций товара.

Налог восстанавливается пропорционально остаточной стоимости, не учитывая проведенные переоценки. Пример: компания купила в станок стоимостью руб.

НДС был принят к вычету, а на момент перехода с Сумма восстановления по налогу составит 26 руб. Все операции по восстановлению НДС должны быть проведены в предшествующем переходу на срецрежим, налоговом периоде.

Ндс при переходе с усн на осно Прекращая применять упрощенный режим, фирма становится плательщиком НДС. В период перехода важно перепроверить все проводимые сделки на предмет поступления авансовых платежей.

В случае, когда аванс перечислен после перехода на ОСНО, налог исчисляют из суммы аванса, реализации, а после отгрузки товара, НДС с аванса принимают к вычету. Следует принять во внимание тот факт, что переоформление счетов-фактур с НДС будет возможно по отгрузкам, срок выставления которых заканчивается в месяце перехода на ОСНО. И это становится ошибкой при работе строительных фирм-упрощенцев, поскольку включать НДС в смету они не могут, а правильность расчетов между участниками строительного рынка ставится под угрозу.

При этом НДС не выделяется и не возвращается. В сметах же он всегда начисляется в итоге, минуя позиции стоимости материалов, эксплуатации механизмов и т.

В этом случае предусмотрен механизм компенсации НДС. Результат исчислений записывается в итоговых суммах сметы, там, где обычно указывают сумму НДС. Подобный расчет упорядочит взаимоотношения с контрагентами, поскольку эта итоговая сумма увязана с размером НДС, который уплачивают контрагенты. Упрощенец не платит НДС, но несет эти расходы, взаимодействуя со своими партнерами, и включает затем их в расходы. Но есть законные способы оптимизации НДС, например, сотрудничество с дружественными компаниями на спецрежимах.

Рассмотрим их подробнее. Эти программные комплексы в автоматическом режиме контролируют деятельность налогоплательщиков. Есть способы оптимизировать НДС, которые не противоречат закону. Дело в том, что для нужд среднего и крупного бизнеса обычно одного юридического лица мало. Они создают группы компаний, куда входят организации как на общей системе налогообложения, так и на упрощенке.

Применение спецрежима — законный способ не платить НДС см. Такая схема минимизации НДС подходит бизнесу, где выручка одновременно поступает и от плательщиков, и от неплательщиков НДС. Например, есть оптовые и розничные покупатели, а также покупатели, освобожденные от уплаты НДС. Неплательщикам не нужен НДС к вычету — они будут покупать товар у упрощенца. Остальные потребители — у компании на общем режиме. Практика показывает, что если на покупателей, которым НДС не нужен, приходится хотя бы 10 процентов от товарооборота оптовика, расходы по дроблению начинают окупаться.

Как же определить, кому из покупателей нужен НДС, а кому нет? Опрос клиентов здесь помогает слабо. Есть более эффективные способы: поставить покупателей перед фактом: мы переходим на работу без НДС. И лишь тем, кто из-за этого отказывается сотрудничать, предложить запасной вариант с НДС; сделать работу без НДС более выгодной скидки, отсрочка оплаты ; провести предварительный анализ покупателей и предлагать переход на работу без НДС только тем, кто наверняка от этого ничего не потеряет.

Регистрировать несколько взаимозависимых юрлиц закон не запрещает. Однако налоговые органы в данном случае попытаются доказать, что дробление преследовало единственную цель — сэкономить на налогах.

Следовательно, деятельность упрощенца фиктивна, и всю его выручку нужно записать в оборот компании на общем режиме. Естественно, это приведет к доначислению НДС, налога на прибыль, штрафов и пеней читайте также про налог на прибыль в году. Кроме того, компанию на специальном режиме могут лишить данного статуса и пересчитать ей налоги по общей системе.

Хорошим аргументом для налоговиков станет маркетинговая политика компании и наличие деловой цели. Например, попытка не потерять розничный рынок за счет особой стратегии ценообразования.

Как безопасно и без потерь перенести вычеты НДС Когда сумма НДС к вычету больше начисленной, да еще и превышает норматив в 88 процентов, компании грозят не только углубленная камеральная проверка и вызов на комиссию в ИФНС, но и выездная налоговая проверка.

Смотрите, как избежать таких последствий. Налоговый орган обвинял налогоплательщика в создании схемы оптимизации НДС с участием вновь созданных взаимозависимых и подконтрольных организаций, применяющих УСН. По результатам проверки компании доначислили налог на прибыль и НДС.

Суд принял решение в пользу налогоплательщика. Ему удалось доказать, что взаимозависимые лица вели самостоятельную хозяйственную деятельность. Компания заключила с подконтрольными организациями договоры субаренды помещения, переработки давальческого сырья и перевозки. У упрощенцев были собственные поставщики и покупатели, которые работали только с ними и не пересекались с проверяемым налогоплательщиком.

Взаимозависимые компании продавали аналогичную продукцию по более низким ценам. Налогоплательщик помимо закупа и реализации сельскохозяйственной продукции занимался ее переработкой. Взаимозависимые компании переработкой не занимались. То есть, их деятельность не является идентичной. Налоговый орган ссылался на результаты инвентаризации склада. Зоны хранения сырья на складе не разграничивались. Сырье разных компаний хранилось вместе.

Это свидетельствует о якобы несамостоятельной деятельности зависимых лиц и формальном документообороте. Однако суд отметил, что такое совместное хранение сырья допустимо.

Сельскохозяйственная продукция не наделена индивидуальными признаками и имеет отличия лишь по виду, сорту и т. Для правильного складского учета достаточно знать количество сырья, принадлежащего тому или иному юрлицу, а не где конкретно оно лежит.

Отсутствие у упрощенцев в собственности имущества, расчетные счета в одних и тех же кредитных учреждениях, единый с налогоплательщиком IP-адрес не свидетельствуют о несамостоятельном характере хозяйственной деятельности организаций.

Как оптимизировать НДС? Стать посредниками Зачем торговать за свой счет, если есть возможность стать представителем контрагентов и перейти на упрощенку?

Как определяются доходы туроператора УСН , получающего агентское вознаграждение за реализацию туристских путевок и авиабилетов, если по условиям договора он может реализовать тур за большую сумму, а разницу в стоимости оставить себе?

Ответы на частные запросы (УСН) («Малая бухгалтерия», № 08, 2013 г.)

Постоянная ссылка Добрый день. Доходы, предусмотренные ст. Наиболее существенные суммы расходов туроператор несет в связи с оплатой услуг по проезду, проживанию, питанию туристов, которые оказываются туристам партнерами фирмы-туроператора. При этом к услугам производственного характера относят в том числе и выполнение отдельных операций по оказанию услуг. А ведь именно это и делают партнеры фирмы-туроператора — они оказывают услуги по транспортировке туристов, по их размещению и проживанию, обеспечению их питанием и т. Поэтому расходы на оплату услуг гостиниц, транспортных компаний, предприятий общественного питания и прочих партнеров фирмы-туроператора непосредственно связаны с производством турпродукта и являются материальными расходами по его производству. Дата признания таких расходов при УСН по общему правилу — день одновременного выполнения двух условий: — материальные расходы оприходованы приняты к учету ; — задолженность по оплате материальных расходов погашена. Поэтому материальные расходы туроператор может признать в налоговом учёте по УСН до момента реализации услуг заказчику.

Оплата по агентскому договору усн

Суть ее заключается в том, что те или иные действия и сделки продавцы либо покупатели товаров работ, услуг совершают не самостоятельно, а с помощью третьих лиц — посредников. Например, реализуют через посредников свои товары. При этом с посредником заключается соответствующий договор на оказание посреднических услуг. Гражданский кодекс РФ предусматривает четыре вида посреднического договора: — поручения гл. Примечание Более подробно об особенностях правового регулирования взаимоотношений сторон посреднического договора см. Отметим, что стороны указанных посреднических договоров именуются по-разному. Заказчиком посреднических услуг выступают доверитель, комитент, принципал и клиент по договору экспедиции далее — доверитель. А исполнителем — поверенный, комиссионер, агент и экспедитор далее — посредник. Подробно об этом мы расскажем в настоящей главе. При этом в доходы они включают следующие поступления от посреднической деятельности: — посредническое вознаграждение как плату за оказанные доверителю услуги; — дополнительное вознаграждение комиссионера в случае, когда он принял на себя ручательство за исполнение сделки третьим лицом делькредере п.

Агентское вознаграждение при усн

Читайте сегодня в платном доступе Агентский договор при усн доходы минус расходы проводки Агентский договор. Прием платежей через агентов. Налогообложение при УСН Например, плательщик заплатил рублей, терминал принял, оставил себе 5 и перевел в организацию 95 руб. В основании необходимо написать наименование платежа, а в приложении указать номер и дату счета. Чтобы у вас была возможность оплачивать по безналичному расчету, вам необходимо открыть расчетный счет в любом отделении. После этого составьте платежное поручение на основании выставленного. Сумму и назначение платежа укажите соответственно полученному документу. Если агент действует от своего имени, исполнитель в соответствии со статьей НК РФ в течение 5 дней выставляет счет-фактуру на имя агента. Затем агент выставляет счет-фактуру принципалу на основании данных счета-фактуры, полученного от исполнителя.

Полезное видео:

Агентский договор: учет у принципала и агента

Бухучет и отчетность Организация применяет УСН объект налогообложения - "доходы минус расходы". Организация далее - Принципал заключила агентский договор с оператором по приему платежей далее - Агент , по которому Агент за вознаграждение собирает с физических лиц плату за услуги такси, являющуюся выручкой Принципала, размер которой заранее не определен. Величина выручки первоначально становится известной Агенту, который собирает плату с физических лиц в зависимости от объема оказанных им услуг. Агентское вознаграждение рассчитывается в процентах от стоимости оказанных транспортных услуг. Агент не предоставляет Принципалу отчетов.

Агентский договор

Оказание автотранспортных услуг по агентскому договору агент заказчик на осно исполниьтель усн. Суммы, перечисленные принципалом агенту для исполнения договора, не учитываются в расходах принципала до момента оказания услуг агентом. Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по перевозке пассажиров и грузов автомобильным транспортом. Неустойка, полученная по договорам с контрагентами Она включается в формулу расчета налога на прибыль или налога при УСН у получателя в Как составить и заключить агентский договор с физическим лицом?

Все поступления Агенту от физических лиц за транспортные услуги по перевозке пассажиров организация-исполнитель (Принципал) в данном Расходы.

Агентское вознаграждение при УСН "доходы минус расходы" Основная из них заключается в группировании затрат на производство, исходя из Посредническая торговля. В рамках посреднических отношений арендодатель-посредник, как правило, несет затраты по оплате коммунальных услуг Если вы применяете объект налогообложения доходы минус расходы, то в целях исчисления налога при УСН вы признаете в расходах, в частности Эта статья посвящена вопросу учета доходов агента, применяющего УСН, в виде суммы, поступившей от покупателей. При УСН компенсация расходов исполнителя признается его доходом. При применении УСН в расходов включаются затраты, произведенные в связи с достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением основных средств. Налогоплательщики, определяющие расходы на упрощенной системе налогообложения, не учитывают в целях налогообложения в составе доходов и расходов Оплата коммунальных услуг при аренде недвижимого имущества включаются в расходы в следующем порядке. При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Доходы и расходы по посредническим договорам договорам поручения, комиссии, агентирования. Упрощенная система налогообложения УСН.

Бланки регистрации в ростехнадзоре Оплата по агентскому договору усн Что относится к налоговой базе по агентскому договору? Предметом агентского договора является оплата медицинских услуг Агентом по поручению Покупателя Принципала. Отчет агента по агентскому договору образец бланк - Бизнес статьи По условиям договора мы Агенты действуем от своего имени, но за счет. В поле "Счет учета" 13 укажите счет Провожу это документом Отчет комиссионера агента о продажах. На какую суммы исчислять налог при применении УСН: на сумму вознаграждения или на всю полученную по договору сумму?

Какими документами подтвердить приобретение ГСМ по талонам Вопрос Мы являемся Агентом в агентском договоре на оказание медицинских услуг имеем также с Принципалом договор коммерческой концессии. Находимся на УСН доходы минус расходы. Мы получаем денежные средства от пациентов, часто предоставляя им скидку.

Например, реализуют через посредников свои товары. При этом с посредником заключается соответствующий договор на оказание посреднических услуг. Гражданский кодекс РФ предусматривает четыре вида посреднического договора: Примечание Более подробно об особенностях правового регулирования взаимоотношений сторон посреднического договора см. Отметим, что стороны указанных посреднических договоров именуются по-разному.