Бухгалтерский учет командировочных расходов

Пример 4 Командировка из Киева в Москву поездом, без пересадки: — выбытие из Киева — Обратите внимание, что в удостоверении о командировке указываются даты прибытия и выбытия не с предприятия, а из населенного пункта, поэтому в нем нужно вписывать даты отправления соответствующих транспортных средств если они отправляются после полуночи, — указывать следующий день. Обеспечение авансом на командировку У предприятий не всегда есть возможность заблаговременно получить средства в банке для финансирования командировочных расходов. Поэтому на практике нередко возникают вопросы об обеспечении работника авансом перед его убытием в командировку. Как указывалось выше, ст. Аванс командированному работнику может выдаваться наличностью или перечисляться в безналичной форме на соответствующий счет для использования с применением платежных карточек в последнем случае не запрещается перечислять работнику средства во время его пребывания в командировке.

Командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет

Оплата служебных командировок и командировочные расходы При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб.

Суточные у Иванова составляют руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами: билеты на поезд туда и обратно на общую сумму руб. Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета в том числе НДС руб.

Служебная командировка: учет расходов на проезд Внимание Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.

Типовые проводки по суточным и командировочным Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет: Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу: В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их: По всем расходам в командировке работник должен отчитаться. Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от Разъяснение по данному вопросу содержится в письме УФНС по г.

Проездной документ, приложенный командированным к авансовому отчету, содержит все эти необходимые реквизиты. А значит, расходы на проезд признаются документально подтвержденными. Ошибка Важно Также следует помнить, что вычет НДС, указанного в билете, оформленном на иностранном языке, возможен только в случае перевода на русский язык реквизитов, необходимых для применения такого вычета.

Это разъяснение содержится в письме Минфина РФ от В случаях, когда в билете сумма НДС отдельной строкой не выделена, то вся сумма, указанная в билете, включается в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 12 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Такой порядок учета установлен в письме Минфина РФ от С полными текстами документов, упомянутых в этом разделе, можно ознакомиться по ссылкам в приведенном ниже списке: 1.

Письмо Минфина РФ от Командировочные расходы на какой счет относить Затраты, связанные с культурными и развлекательными мероприятиями, учитываются в качестве внереализационных расходов. Оформление командировки: документы, расходы, проводки Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства 10 71 Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов 28 71 Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции Учет расходов на билеты Инфо НДС руб.

Суточные выданы в размере руб. Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках Подробности в этой статье. Если при возвращении у сотрудника остается часть выданного аванса, то он возвращает оставшиеся денежные средства предприятию в кассу с оформлением приходного кассового ордера.

Если выданного аванса сотруднику не хватило и были потрачены его собственные денежные средства, то организация возмещает понесенные расходы свыше выданного аванса, при этом оформляется расходный кассовый ордер. Порядок учета командировочных расходов в годах Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника 50 51 71 Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет. Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета например, оплата билетов или проживания в гостинице , то выполняется проводки: Дебет Кредит Название операции 76 51 Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя 20, 23, 25, 26, 29 44 76 Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т, к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее.

Изменения г. Давайте разберем, как вносить в базу авансовый отчет, проводки, характерные для этого документа. Начинается все с выдачи денежных средств подотчетному лицу. Делается запись по дебету 71 и кредиту 50, если средства выданы из кассы предприятия.

Бывает, что аванс перечисляют с расчетного счета на банковскую карту, тогда запись будет Дт 71 Кт Документом служит либо расходный кассовый ордер с подписью подотчетного лица, либо банковское платежное поручение, выписка с расчетного счета.

После того как задание выполнено и оправдательные документы предоставлены, нужно закрыть сумму аванса. В дебете могут быть разные счета, это зависит от того, на что именно были выданы деньги. Если на покупку материалов, то задействуется счет 10, если товаров, то Авансовый отчет по командировке проводки имеют следующие: дебет счетов 20, 26, 44 в зависимости от того, связана поездка с производственной деятельностью предприятия или с торговой.

В общем виде запись будет выглядеть так: Дт 10 41, 20, 26, 44 Кт Редко бывает, что сумма выдается точно. Обычно денег больше, чем нужно или меньше. Для возврата неиспользованной суммы существует проводка Дт 50 Кт 71, если был перерасход по авансовому отчету — проводка Дт 71 Кт 50 Если сотрудник оказался недобросовестным, осуществил нецелевое расходование или не предоставил документы, то делается запись Дт 94 Кт 71 — списание суммы в недостачи и потери предприятия. Затем Дт70 Кт 94 — удержание из заработной платы сотрудника денег, выданных под авансовый отчет.

Бухгалтерские тонкости командировок Проводки основные на этом заканчиваются. Бухгалтерский учет и налогообложение командировочных расходов Командировочные расходы возникают практически на каждом предприятии. Поэтому бухгалтеру важно знать порядок их учета и налогообложения. Тем более что совсем недавно Федеральный закон от 29 мая г. N ФЗ внес в него определенные изменения.

В соответствии со ст. При направлении работника в командировку ему гарантируются сохранение среднего заработка и возмещение понесенных расходов, связанных с командировкой. Это могут быть расходы: связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ; по найму жилого помещения; по проезду к месту командировки и обратно; другие расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя.

Порядок отражения в бухгалтерском учете затрат на командировку зависит от цели поездки. Если она связана с производством и реализацией продукции или управлением предприятием, то затраты по командировке следует отражать на соответствующих счетах: 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы" или 44 "Расходы на продажу". Когда работник направлен в командировку для приобретения имущества, затраты учитываются в стоимости этого имущества.

Ну а если командировка была связана с получением внереализационных доходов, тогда затраты на нее включаются в состав внереализационных расходов и отражаются на счете 91, субсчет "Прочие расходы". Налогообложение каждого вида командировочных расходов имеет ряд особенностей. Рассмотрим их по порядку. Суточные В соответствии со ст. Однако при этом общий размер выплаты не должен быть ниже суммы, рассчитанной исходя из норм, установленных для бюджетных организаций, за каждый день командировки.

Сейчас норма суточных для командировок в пределах России для бюджетных предприятий установлена Приказом Минфина России от 6 июля г. N 49н и составляет руб. Нормы суточных при зарубежных командировках утверждены Приказом Минфина России от 12 ноября г.

N 92н. В бухгалтерском учете суточные включаются в расходы в полном объеме. В налоговом учете происходит иначе. При расчете налога на прибыль суточные учитываются только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 8 февраля г. Следует отметить, что почти все они совпадают с минфиновскими, о которых речь шла выше. Исключением являются только нормы, установленные для командировок в Афганистан: Минфином установлена норма в 97 долл. В соответствии с п.

Кодекс не уточняет, какие нормы нужно применять для расчета НДФЛ, поэтому предприятие может самостоятельно выбрать удобные для себя нормы. Тем более что в большинстве случаев выбор не повлияет на налогообложение. Кроме того, на сумму сверхнормативных суточных надо начислить страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Как следует из положений п. Не нужно на них начислять и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Иванов находился 4 дня в командировке, связанной с созданием нового филиала. На основании приказа руководителя предприятие выплачивает суточные в размере руб. Бухгалтер "Актива" сделал такие проводки: 5 августа руб. В конце августа бухгалтер "Актива" удержал из заработной платы Иванова налог на доходы физических лиц по выплаченным сверх норм суточным.

Кроме того, он начислил на них страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифу 1,2 процента. Командировочные расходы в бухгалтерском и налоговом учете x руб. В налоговом учете суточные включены в состав прочих расходов только в пределах норм — в размере руб.

Расходы по найму жилого помещения Документально подтвержденные расходы по найму жилого помещения для командированного работника учитываются для целей обложения налогом на прибыль в полном объеме.

Они не облагаются единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц, а также страховыми взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. До принятия Федерального закона от 29 мая г. N ФЗ суммы НДС, уплаченные гостиницам за наем жилого помещения, можно было выделить по расчетной ставке 16,67 процента и принять к вычету.

В мае г. Петров был направлен в командировку для заключения договора на приобретение основного средства. Фактические расходы на проживание Петрова составили руб. Бухгалтер рассчитал, что он может принять НДС по расходам на проживание Петрова к вычету в сумме руб. В учете были сделаны проводки: Дебет 08 Кредит 71 руб.

Поправки, внесенные Федеральным законом N ФЗ в ст. Проблема не возникает, если есть счет-фактура, по которому можно определить сумму НДС и принять ее к зачету. Но что делать, если счет-фактура отсутствует?

Это может быть, например, счет из гостиницы или чек ККМ. Однако для того, чтобы теперь зачесть НДС, сумма налога должна быть выделена в этих документах отдельной строкой. Новая редакция ст.

Рассматриваются сложные вопросы учета командировочных расходов и расчетов с подотчетными лицами. Нормативное регулирование, правовые аспекты служебной командировки.

На какой счет отнести командировочные расходы

Оплата служебных командировок и командировочные расходы При этом выполняются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету Пример учета командировочных расходов Сотрудник Иванов направляется в командировку на 5 дней, ему выдана под отчет сумма руб. Суточные у Иванова составляют руб. При возвращении он предоставляет авансовый отчет с приложенным документами: билеты на поезд туда и обратно на общую сумму руб. Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета в том числе НДС руб. Служебная командировка: учет расходов на проезд Внимание Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Типовые проводки по суточным и командировочным Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет: Если после командировки деньги остаются, их необходимо вернуть в кассу: В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их: По всем расходам в командировке работник должен отчитаться.

Командировочные расходы и проводки

О правилах бухгалтерского учета командировочных расходов читайте в настоящей статье. Гарантии работника на возмещение ему расходов, связанных со служебными командировками, закреплены в статье Трудового кодекса Российской Федерации далее - ТК РФ. К возмещаемым командировочным расходам согласно статье ТК РФ относятся: - расходы на проезд; - расходы по найму жилого помещения; - дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ; - иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Порядок учета командировочных расходов в 2018 - 2019 годах

В статье — перечень командировочных расходов, как отразить их в налоговом и бухгалтерском учете, проводки и примеры. Какие расходы относятся к командировочным Трудовой кодекс РФ обязывает возместить работнику: транспортные расходы; расходы на проживание; суточные. Также работодателю позволено возместить работнику иные согласованные расходы. То есть фактически перечень командировочных расходов открытый и работодатель вправе определить, какие расходы на служебные командировки можно возмещать. Размеры командировочных расходов Максимальные и минимальные пределы командировочных расходов законом не ограничены.

Полезное видео:

Учет и налогообложение командировочных расходов

Итоги Учет командировочных расходов: расчет и оформление Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст. При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством. Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа: предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу; утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах. Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов: приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф. ФНС РФ считает возможным учесть в налоговых расходах спецодежду, выдаваемую работникам, командированным в районы Крайнего Севера. Размер суточных не зависит от затрат на проезд и жилье. Эта отдельная статья расходов определяется как денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания во время командировки на питание.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом

Командировочные расходы для целей налогообложения Служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы статья Трудового кодекса Российской Федерации - далее ТК РФ. Трудовой кодекс ст. Порядок и размеры возмещения указанных расходов определяются коллективным договором или локальными нормативными актами организации ст. Трудовое законодательство определяет только минимальный размер компенсации командировочных расходов на уровне, установленном Правительством РФ для организаций, финансируемых из федерального бюджета, то есть, организации вправе предусмотреть иной размер и состав компенсаций работнику, направляемому в командировку, при условии, что они не менее установленного минимального размера компенсаций. Понятие служебной командировки относится к сфере трудового законодательства и не распространяется на отношения между сторонами договора подряда, которые регулируются нормами гражданского законодательства см. Если заказчик-организация предусматривает необходимость выполнения работ подрядчиком - физическим лицом вне места его постоянного жительства в том числе на территории иностранного государства , порядок компенсации расходов, понесенных подрядчиком в связи с перемещением и выполнением работ в другой местности, должен быть оговорен в договоре подряда. Такие дополнительные расходы могут быть оплачены подрядчику на основе подтверждающих документов или изначально учтены при определении цены договора. При этом размеры таких компенсаций не зависят от минимального уровня возмещения расходов, гарантированных работникам при направлении в служебные командировки. Направление работников в командировки Служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы статья Трудового кодекса Российской Федерации - далее ТК РФ. Документальное оформление командировочных расходов Типовые формы учетных документов для оформления командировочных расходов утверждены постановлением Госкомстата России от

Учет командировочных расходов в 2019 году

Обновление: 15 ноября г. Командировочные расходы и проводки Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки.

Учет командировочных расходов

Стоимость: 10 - 12 руб. В котором указывается название компании, город в которые командируется сотрудник, а так же непосредственно даты командировки. Согласно этим датам сотрудник делает отметку у себя в компании в отделе кадров, что он убывает в день направления в командировку, по приезду на место командирования сотрудник отмечает в отделе кадров компании дату приезда, далее в день отъезда он делает пометку выбывает из места командирования и в день прибытия на свое рабочее место в своей компании ему делает последнюю отметку-день прибытия. Все отметки должны быть подтверждены подписями и печатями должностных лиц. Обоснованность расходов, понесенных в командировке и возмещенных компанией подтверждаются соответствующими документами, в том числе командировочным удостоверением. После оформление служебного задания и командировочного удостоверения работник идет в бухгалтерию, где ему выдают аванс на суточные расходы, на оплату проезда, оплату проживания, а так же на расходы, которые работодатель готов погасить за счет компании. Все эти нюансы можно утвердить во внутреннем локальном акте компании или в положении об оплате труда.

Командировочные расходы при УСН «доходы минус расходы». Отражение командировочных расходов в бухгалтерском учете. Бухгалтерские проводки .

Ваш IP-адрес заблокирован.

Учтена отрицательная курсовая разница Внереализационный расход пп. Подпункт 9 п. Однако в ст.

Расчет командировочных расходов и взаиморасчеты с подотчетным лицом Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя: учет командировочных расходов; учет расходов на проезд; учет расходов на проживание; выдачу денежных средств под отчет, проведение взаиморасчетов с подотчетным лицом, возврат неиспользованного остатка подотчетных сумм и т. Условие задачи по расчету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб. Продолжительность командировки 5 дней. Продолжительность проживания в гостинице 5 дней. Стоимость проживания в гостинице 3 руб.