Что включается в расходы по есхн

Если произведенные траты не соответствуют законодательным критериям, на них нельзя сокращать налогооблагаемую базу. Требования к признаваемым тратам НК РФ определяет четыре критерия для признаваемых расходов, сокращающих налогооблагаемую базу. Они должны быть: обоснованными с точки зрения экономики; полностью оплаченными; подтвержденными первичными документами; названными в перечне из п. Компании и ИП, перешедшие на упрощенку, используют в работе кассовый метод определения доходов и затрат. Это означает, что признать траты допустимо при одновременном соблюдении двух условий: они оплачены; они фактически понесены.

Может ли глава КФХ учитывать НДС в расходах при ЕСХН?

Какие расходы можно учесть при расчете ЕСХН - читайте в статье. Сообщения общественным транспортом отсутствует. На период сезоны нанимают сезонных работников, основная масса приезжих с материковой части страны Алтай,Бурятия,Приморский край.

Для проживания работников обустроено общежитие и производственная столовая. Можно ли расходы на содержание общежития и производственной столовой отнести на расходы в данном случае зарплату персонала столовой,расходы на приобретение инвентаря и спальных принадлежностей? Можно ли расходы на содержание общежития и производственной столовой отнести на расходы в данном случае расходы на продукты,посуду,расходы на приобретение инвентаря и спальных принадлежностей?

Ограничений по данным расходам не установлено. Следовательно, Вы можете учесть при расчете ЕСХН как стоимость продуктов, так расходы по содержанию столовой. Перечень расходов является закрытым, и в нем не поименованы расходы на содержание бытовых объектов для работников.

Поэтому расходы на содержание общежития не подлежат включению в состав расходов при исчислении единого сельскохозяйственного налога Письмо Минфина России от Поскольку ограничений по составу затрат на питание не установлено, видимо, сюда можно отнести стоимость как продуктов, так и содержания самой столовой.

Кроме того, так как не оговаривается состав работников, можно полагать, что к ним относятся как постоянные работники фирмы, так и временно привлеченные со стороны. Однако, с другой стороны, это же означает, что в расходы могут включаться только затраты на питание тех работников, которые непосредственно участвуют в сельхозработах.

А вот управленческий, обслуживающий персонал к таковым не относится, и учесть затраты на их питание в налоговых расходах нельзя. Тогда предприятию придется организовать учет так, чтобы можно было отследить затраты на питание работников на полях и прочих работников. Проще всего это сделать, составив список работников, занятых на сельскохозяйственных работах, затраты на питание которых можно учесть при расчете единого сельхозналога. На период работ по сбору урожая был составлен список из 84 человек, которые принимают в них участие.

В этот день своим правом на обед воспользовались 77 человек из вышеуказанного списка. Важно запомнить При ЕСХН включить в расходы можно затраты на питание лишь тех работников, которые заняты на сельхозработах. А вот при расчете налога на прибыль принимаются расходы на питание всех работников. Правда, если в ней обслуживаются и сторонние люди, то затраты по деятельности столовой нужно учитывать обособленно.

Обеспечиваем жильем вахтовых работников Если агрофирма уплачивает единый сельхозналог В этом случае организация при расчете единого сельхозналога вправе учесть расходы на аренду жилых помещений для вахтовиков. При этом расходы не нормируются. То есть используется такой же порядок, как и для налога на прибыль.

А вот расходы на содержание вахтовых и временных поселков можно учесть только в одном случае. Если их содержание связано с сельскохозяйственным производством по пастбищному скотоводству. Письмо Минфина России от Предприятие занимается выловом и реализацией рыбопродукции в период лососёвой путины июнь-сентябрь. Рыболовецкий стан находится в Сахалинской области. Организация планирует приобрести частный дом в поселке под производственную базу.

На территории базы планируется хранение материальных ценностей, вывезенных после путины со стана, в межсезонье будут осуществляться подготовительные работы к рыбалке пошив, ремонт сетей, ремонт автотранспорта и проч. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сообщает следующее.

Исходя из этого, затраты по оплате электроэнергии, потребляемой на производственной базе, могут учитываться в составе расходов при исчислении налоговой базы по сельскохозяйственному налогу. Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в виде единого сельскохозяйственного налога пункт 2 статьи Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль.

А также расходы по следующим видам добровольного страхования: — добровольное страхование средств транспорта в том числе арендованного ; — добровольное страхование грузов; — добровольное страхование основных средств производственного назначения в том числе арендованных , нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства в том числе арендованных ; — добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ; — добровольное страхование товарно-материальных запасов; — добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных; — добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода; — добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами РФ или общепринятыми международными требованиями. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; — суточные или полевое довольствие; — оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Суды решили так (ЕСХН) («Малая бухгалтерия», № 6, 2018 г.)

Статьи для бухгалтера ЕСХН. Правда, это касается только тех объектов, которые используются в предпринимательской деятельности хозяйства. Отметим, что в состав расходов на приобретение объектов недвижимости включаются затраты, связанные с их государственной регистрацией. А вот проценты, уплачиваемые за предоставленные кредиты на приобретение объектов, отражаются отдельно подп. Расходы на недвижимость признаются на дату ввода объектов в эксплуатацию при условии, что объекты оплачены - подпункт 1 пункта 4 статьи Получается, что расходы по приобретению в собственность объекта недвижимости, оплата и государственная регистрация которого прошла в декабре года, а ввод в эксплуатацию по акту приемки-передачи - в феврале года, должны учитываться начиная с первого полугодия года.

Судебные дела

Ответы на самые распространенные вопросы подготовлены в связи с поправками, внесенными Федеральным законом от 27 ноября г. НДС по приобретенным товарам работам, услугам включается в расходы в соответствии с подп. Так, при определении объекта налогообложения налогоплательщики могут уменьшить полученные ими доходы на НДС по приобретенным и оплаченным товарам работам, услугам , расходы на приобретение оплату которых подлежат включению в состав расходов.

Перечень расходов при ЕСХН

Какие расходы можно учесть при расчете ЕСХН - читайте в статье. Сообщения общественным транспортом отсутствует. На период сезоны нанимают сезонных работников, основная масса приезжих с материковой части страны Алтай,Бурятия,Приморский край. Для проживания работников обустроено общежитие и производственная столовая. Можно ли расходы на содержание общежития и производственной столовой отнести на расходы в данном случае зарплату персонала столовой,расходы на приобретение инвентаря и спальных принадлежностей? Можно ли расходы на содержание общежития и производственной столовой отнести на расходы в данном случае расходы на продукты,посуду,расходы на приобретение инвентаря и спальных принадлежностей? Ограничений по данным расходам не установлено.

Полезное видео:

Расходы, учитываемые при ЕСХН

Налоги и налогообложение Организация ООО , применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , с 1 января г. Вправе ли такая организация, приобретая товар у продавца, являющегося плательщиком НДС, включать сумму выделенного в цене товара НДС в расходы, на которые уменьшаются ее доходы при определении объекта налогообложения? Организация ООО , применяющая систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , с 1 января г. При применении ЕСХН по общему правилу расходы признаются кассовым методом, то есть после их фактической оплаты. Обоснование позиции: С

Ответы на вопросы по теме: есхн

Постановление АС Поволжского округа от По ее результатам налоговики вынесли решение о привлечении компании к ответственности за неуплату ЕСХН в результате занижения налоговой базы. Проверяющие посчитали, что сельскохозяйственное предприятие неправомерно отнесло на расходы суммы НДФЛ, удержанные из заработной платы своих работников. Организация не согласилась с выводами проверяющих и обратилась за защитой своих интересов в суд и нашла там поддержку. Арбитры указали, что закрытый перечень расходов по ЕСХН установлен в п. Данный перечень расширительному толкованию не подлежит. Указанные в нем расходы принимаются при условии их соответствия критериям, предусмотренным в п. Такое правило установлено в п. На основании п.

Какие расходы учитываются при ЕСХН

При определении объекта налогообложения организациями не учитываются доходы, предусмотренные статьей настоящего Кодекса. Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на следующие расходы: 1 расходы на приобретение основных средств с учетом положений пункта 4 настоящей статьи ; 2 расходы на приобретение нематериальных активов; 3 расходы на ремонт основных средств в том числе арендованных ; 4 арендные в том числе лизинговые платежи за арендуемое в том числе принятое в лизинг имущество; 5 материальные расходы; 6 расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации; 7 расходы на обязательное страхование работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; 8 утратил силу с 1 января года. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством Российской Федерации; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; 14 плату нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке; 15 расходы на аудиторские услуги; 16 расходы на опубликование бухгалтерской отчетности, а также на опубликование и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять такое опубликование раскрытие ; 17 расходы на канцелярские товары; 18 расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи; 19 расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем по лицензионным соглашениям. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных; 20 расходы на рекламу производимых приобретаемых и или реализуемых товаров работ, услуг , товарного знака и знака обслуживания; 21 расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов; 22 расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах; 23 суммы налогов и сборов, уплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах; 24 расходы на оплату стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта ; 25 расходы на информационно-консультативные услуги; 26 расходы на повышение квалификации кадров; 27 судебные расходы и арбитражные сборы; 28 расходы в виде уплаченных сумм пеней и штрафов за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, а также в виде сумм, уплаченных в возмещение причиненного ущерба.

ЕСХН. Как учесть расходы на приобретение основных средств

Самые читаемые Пенсионный фонд привлек организацию к ответственности за то, что она пропустила срок сдачи отчета СЗВ-М. Итог: управлению ПФР было отказано в удовлетворении заявленных требований. Компания самостоятельно обнаружила ошибку в отчете и представила исправления. Более того, ПФР пропустил срок для обращения за взысканием штрафа По результатам проверки общество было привлечено к налоговой ответственности, налогоплательщику доначислен НДС и налог на прибыль в общем размере 61 руб. Налогоплательщик, не согласившись с решением инспекции, обратился в суд. Итог: суд не уведовлетворил заявленные требования компании. Арбитры пришли к выводам, что спорные контрагенты были использованы налогоплательщиком для создания документооборота, направленного на завышение расходов в целях ис Как следует из материалов дела, инспекцией проведена выездная налоговая проверка деятельности общества, по результатам которой вынесено оспариваемое решение, которым налогоплательщику предложено уплатить НДС.

Какие расходы учитываются при ЕСХН (Единый сельскохозяйственный и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:

Перечень расходов ЕСХН

От уплаты этого налога можно освободиться , если доход сельхозпроизводителя в году не превысил 90 млн рублей. НК РФ. Ими могут быть только: Организации и индивидуальные предприниматели, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы, которые производят, перерабатывают и реализовывают сельскохозяйственную продукцию. Это условие надо рассматривать комплексно, то есть учесть все эти требования. Просто переработчики и реализаторы сельхозпродукции не имеют право на ЕСХН. Сюда же относят рыболовецкие артели колхозы.

ЕСХН: учет налогов в составе расходов

Это не означает, что расходы на ОС можно учесть при расчете сельхозналога единовременно и в полной сумме — принцип равномерного распределения затрат действует и в данном случае, но период такого распределения разный. Если ОС приобретено в период применения ЕСХН, его стоимость признают в расходах с момента ввода в эксплуатацию до истечения налогового периода. Для признания в расходах стоимости ОС, приобретенных до перехода на ЕСХН, которые служат более 3 лет, действует иной порядок. Затраты на приобретение молодняка Если применяющие ЕСХН сельхозтоваропроизводители приобретают молодых животных молодняк птицы, мальков рыбы с целью последующего формирования основного стада, осуществленные в связи с этим расходы учитываются в полной сумме при расчете сельхозналога — подп. Учитываются и иные предусмотренные перечнем, связанные с приобретением и выращиванием молодняка расходы. Командировочные затраты при ЕСХН Расходы сельхозтоваропроизводителя, связанные с выполнением трудовых обязанностей во время служебных поездок, поименованы в подп.