Доходы и расходы для ип патент

Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту Разделы: Девять типичных ситуаций Налоговые спецрежимы для ИП: деятельность по патенту С 1 января года у индивидуальных предпринимателей далее ИП появилась возможность вести свой бизнес по патентной системе налогообложения. Напомним, что ранее ИП могли платить налоги в рамках специальных налоговых режимов упрощенной системы налогообложения УСН , единого налога на вмененный доход ЕНВД или общей системы налогообложения. Чем привлекателен новый вид налогообложения для ИП, какие тонкости следует учесть предпринимателю в своей деятельности в связи с переходом на патентную систему налогообложения, читайте в нашем материале. Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания. Перечень допустимых видов деятельности приведен в п. Так, например, к ним относятся: ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; парикмахерские и косметические услуги; услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; розничная торговля; услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления и др.

Патент или УСН

Договора, если они являются основанием предоплаты. Приходные платёжные поручения. Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя. Полученные авансы. При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде.

Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать: начисленные банком проценты; безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей; проценты ссуды; другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя. Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции.

Книга учёта доходов для ИП на патенте скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности. Она хранит в себе на протяжении нескольких лет информацию о полученных доходах по определённому патенту, которую запросят налоговики при первой проверке.

Наша цель, как предпринимателей, дать им требуемый документ, заполненный в соответствии со всеми правилами и лишить их удовольствия оштрафовать ещё одного налогоплательщика. Не смотря на то, что при ПСН размер дохода не влияет на стоимость патента, тем не менее, необходимо сохранять все первичные документы. При ПСН устанавливается максимально допустимый размер годового дохода, и в случае его превышения ИП теряет право применять патентную систему налогообложения.

В году предельный размер годового дохода составляет 60 рублей. Приказом, утверждающим порядок ведения книги, разрешено исправление допущенных ошибок. Согласно приложения 4 приказа Минфина России от 22 октября г. В графах 1—3 записываются реквизиты первичных документов дата, номер , подтверждающих совершение хозяйственной операции, и содержание самой операции. В графе 4 записывается размер доходов, полученных от того вида деятельности, который указан в патенте.

При этом другие доходы, полученные от видов деятельности, не подпадающих под ПСН, сюда не вносятся. На каждый новый срок, на который получен патент, заводится новая Книга учета п. Регистрировать книгу учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в налоговой инспекции не нужно. Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте Если ИП, применяющий патентную систему налогообложения, не ведет книгу учета доходов, к нему будет применена налоговая ответственность по статье Налогового кодекса РФ.

Размер штрафа для предпринимателя составит: 10 руб. Материалы сайта TBis. Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта.

Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — СПБ — Регионы — доб. Патент — понятие сравнительно новое, малоизвестное не только рядовому гражданину, но и предпринимателю.

В связи с этим остаётся множество процедурных вопросов, один из которых заключается в правовом регулировании ведения книги доходов, особенностях её ведения и тонкостях заполнения. Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом НК не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент КУД.

В статье Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом приказом определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги. Данный документ был принят Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию: указание периода года , на который данная книга заводится; дата начала ведения документа то есть конкретные день и месяц данного года ; наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента.

Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя при наличии отчества указывается и оно ; идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности СПД ; срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия; единица измерения.

Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза ; место жительства ИП; реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты; единственный раздел данной книги — Доходы, представленный в виде таблицы. В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи.

Как вести КУД правильно Патент может применяться исключительно предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования организации осуществляющий исключительно ту деятельность, которая указана в закрытом перечне. Для данного конкретного случая установлена особая форма документа, потому существует ряд нюансов его ведения, к числу которых относятся: поступление доходов фиксируется в соответствующей хронологии в зависимости от даты их поступления ; основанием и одновременно подтверждением получения дохода служат квитанции, чеки и др.

Нельзя долгое время копить документы, чтобы со временем внести их в книгу, так как это чревато негативными последствиями в случае проведения проверки; ведение книги осуществляется исключительно на русском языке.

В тех же случаях, когда первичные документы учёта составлены на иностранном языке равно как и на любом языке народностей, входящих в состав нашего государства , у предпринимателя должен иметься их построчный перевод; ведение данного документа может осуществляться как на бумажном носителе, так и в виде электронного документа.

Но вот при окончании налогового периода данный документ в любом случае должен быть положен на бумагу; КУД должна прошиваться и иметь нумерацию. Прошитая книга скрепляется подписью ИП и его печатью в случае наличия последней ; всякое исправление должно иметь чёткое обоснование и подтверждаться подписью субъекта предпринимательской деятельности. Порядок заполнения Книги учета Табличная форма ведения соответствующего раздела книги а он здесь один практически не оставляет места для ошибок, важно лишь внимательно заполнять все его граф: номер записи по порядку; реквизиты учётного документа его номер и дата выдачи ; описание приходной операции связанной с получением предпринимателем какого-либо дохода ; сумма дохода, полученного от операции, указанной в предыдущем разделе.

Сумма указывается в российских рублях. В данный раздел вносятся лишь те доходы, которые были получены в результате выполнения той деятельности, на осуществление которой выдавался патент. Неведение таковой книги вовсе, безусловно, является грубым нарушением. Кроме того, к таковым относятся и отсутствие обосновывающих документов тех, которые указаны в книге в качестве обоснования получения доходов , неправильно отражение в КУД информации и некоторые другие.

В зависимости от того, в течение какого периода не осуществлялось ведение данного документа, существует два вида административного наказания, которые могут быть применены к нерадивому предпринимателю: Количество налоговых периодов, в течение которых не осуществлялось ведение КУДСумма административного штрафа, подлежащего наложению на нарушителя и взысканию с него один налоговый период более одного налогового периода 30 тысяч рублей Для многих индивидуальных предпринимателей данная сумма может являться весьма значительной.

Таким образом, лучше озаботиться ведением данного документа, тем более что процедура заполнения данной книги не представляет особого труда и не требует специальных знаний. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности. Любая предпринимательская деятельность должна осуществляться в рамках действующего законодательства, весь учет и отчетность по коммерческой деятельности так же строго регламентирован действующими законами, подзаконными актами и инструкциями различных государственных ведомств.

Для предпринимателей работающих индивидуально, предусмотрена упрощенная система налогообложения. Кроме того, для еще большего упрощения и облегчения ведения коммерческой деятельности предусмотрена отдельная патентная система.

По патентной системе проще и удобней отчитываться, специально предусмотрен льготный налоговый режим. Ведение бумажной отчетности для таких предпринимателей сведено к минимуму. Налог по патентной системе платится только с полученного дохода, а следовательно и учитывать нужно только доходы, расходы предпринимателя учету в данной упрощенной системе учитывать не нужно вообще.

Это существенно упрощает учет хоз. Для ведения учета хоз. По своей сути это бланк стандартной отчетности, который имеет титульный лист и табличную форму, которая содержит несколько столбцов и число строк по числу хоз. Однотипные фин. К ведению этой учетной книги предъявляются обычные стандартные требования, которые предъявляются и к любой другой финансовой отчетности.

Рассмотрим подробнее ведение этой учетной книги. ИП на патенте должны учитывать свои показатели только для целей последующего налогообложения, в нашем случае — это доходы. КУД — это своего рода, свод специальных регистров, созданных специально для предпринимателей, применяющих патентную систему ведения своей коммерческой деятельности.

Предпринимательская деятельность осуществляется по патенту, выданному на строго определенный вид коммерческой деятельности на вполне определенный срок. КУД открывается отдельно на каждый патент и все полученные по патенту доходы отражаются в учетной книге, записи книги соотносятся со сроком действия патента. Если ИП имеет один патент на год, то записи по учету доходов ведутся в одной книге. Если ИП приобрел два патента, каждый из которых имеет срок действия по 6 месяцев, то нужно заводить 2 книги учета на каждый патент отдельно.

КУД имеет стандартизованную унифицированную форму, которая утверждена Минфином, правила ее ведения четко прописаны. Стандартная форма КУД содержит титульный лист и один раздел для отражения доходов. Расходы учитывать не нужно — они не влияют на определение налоговой базы.

Взносы в различные фонды и другие расходы ИП на патентной системе, из суммы налогообложения не вычитаются, и поэтому отдельно не учитываются. КУД является стандартизованной формой отчетности для ИП, и поэтому на нее распространяются все установленные законодательством требования, предъявляемые к ведению учета и отчетности в РФ. Согласно общим инструкциям ведения КУД, она должна иметь следующие обязательные реквизиты: титульный лист, в котором указываются полное наименование хозяйствующего субъекта, а также период ведения учета; раздел доходов, который содержит обязательные для заполнения графы по учету финансовых операций дата, наименование, суммы дохода, документ — основание и др.

Отчетный период — календарный год. Учетная книга может вестись несколькими способами: от руки на распечатанных бланках; в файле excel на компьютере и затем распечатывается; с помощью специальных программ и онлайн сервисов в электронном виде.

В любом случае, по окончании налогового периода или истечения срока патента, КУД должна быть распечатана, сшита и сдана в ФНС по месту регистрации предпринимателя для проверки ведения учетной книги и уплаты необходимых налогов.

Общие правила ведения КУД: КУД должна заполняться строго в хронологическом порядке; Записи делаются позиционно и построчно, одна хозоперация — одна запись; Для каждой операции указывается свой документ — основание; Записи книги ведутся на русском языке, если документ — основание на ином языке, то рядом должен даваться русский перевод, заверенный росписью предпринимателя с указанием даты; Исправления в целом не допускаются, если вносится изменение, оно должно быть заверено подписью ИП с указанием причины и подтверждения изменения данных; КУД может вестись на бумажных или электронных носителях, но по окончании периода она должна быть распечатана; По окончании отчетного периода КУД сшивается, нумеруется и скрепляется подписью ИП и сдается в ФНС на проверку.

Если предприниматель имеет несколько патентов в различных субъектах РФ, то соответственно на каждый патент по каждому региону, будет и своя отдельная КУД. Какие хоз. И в этой связи, под расходами подразумеваются хоз. Теперь разберемся, какие доходные хоз. В книгу учета доходов по патентной деятельности, вносятся только те доходные денежные операции, которые четко подпадают под деятельность, прописанную в патенте. Никакие другие доходные операции ИП не указываются.

Если, например, у предпринимателя есть несколько видов деятельности, деятельность по общему режиму налогообложения или деятельность по иному упрощенному режиму налогообложению, то в КУД по патенту записи, не относящиеся к деятельности по патенту не должны попасть никак. В книгу учета нужно вносить доходные хозоперации, которые приносят предпринимателю прибыль и они должны подтверждаться следующими документами: Приходные кассовые ордера, если у предпринимателя ведется кассовый учет; Договора, по которым были получены денежные авансы в качестве предоплаты; Приходные товарно-транспортные накладные; Приходные платежные поручения и чеки, подтверждающие факт поступления денег на счета ИП; Финдокументы строгой отчетности по приходу средств в адрес ИП.

Иные документы, подтверждающие доходы в адрес ИП. Отдельно нужно отметить авансы, так как при их учете могут возникнуть некоторые тонкости, которые нужно знать.

Если в одном периоде был получен аванс, и соответственно он учтен в доходах ИП, а в следующем периоде аванс пришлось вернуть по каким-то причинам, то он в следующем периоде записывается в КУД, как сумма прибыли с минусом. То есть это фактически учет расхода, уменьшающий налоговую базу следующего отчетного периода. Таким образом, уплачиваемый налог следующего отчетного периода, будет уменьшен за счет возвращенного аванса.

Заполнение титульного листа КУД Титульный лист, нужно заполнять на стандартном бланке в полном соответствии подстрочными подписями. Обязательными реквизитами являются следующие данные: За какой отчетный период ведутся записи в учетной книге например, на год ; Дата начала ведения КУД;.

Совмещение с другими систмемами налогообложения совместима с любыми другими системами совместима с любыми системами, кроме основной системы налогообложения Обязанность применения контрольно-кассовой техники в случаях, предусмотренных НК будет необходима с 1 июля года ККТ необходима Отчетность в ФНС без наемных сотрудников отсутствует декларация один раз в год Отчеты, которые может запросить при проверке ФНС книга учета доходов и расходов заполняются только доходы книга учета доходов и расходов Внимание!

Книга доходов по патенту для индивидуальных предпринимателей

Последние изменения предусмотрены на год - год. Согласно их положениям, книга учета доходов ип должна иметь следующие реквизиты: титульный лист, где указывается ее название, а также полное наименование субъектов хозяйственной деятельности, в нашем случае индивидуальных предпринимателей; обязательные графы для заполнения, куда проставляются даты совершения финансовых операций, наименования хозяйственных операций, и суммы полученных средств, подтверждающихся различными финансовыми документами; все листы данной книги должны быть прошиты и пронумерованы; на последнем листе, должно быть указано общее количество страниц, а нитка, которой книга прошита, должна быть заклеена небольшим листком бумаги, где будет оттиск печати ип, либо подпись, если печати не имеется. Образец данного документа, можно посмотреть и скачать здесь. Важно запомнить, что данный документ ведется частными предпринимателями, применяющими в своей хозяйственной деятельности патент, который выдается на определенный вид деятельности, и действует определенный срок. Порядок ведения Несмотря на то, что вышеуказанная книга учета доходов ип, которые работают на патентной системе налогообложения, имеет обязательные поля и колонки для заполнения, она может вестись двумя способами: на бумажных листах, в виде прошитой и пронумерованной книги; в электронном виде. В первом случае учет доходов записывается в отведенные для этого графы, и после окончания налогового периода, либо срока деятельности патента, индивидуальные предприниматели, должны отнести ее в налоговую инспекцию по месту регистрации ип для проверки правильности ведения и уплаты налогов. Во втором случае электронный вариант , в компьютере создаются специальные файлы, где имеются необходимые графы и колонки, куда ип вписывает доходы от своей деятельности. Когда, опять таки заканчивается налоговый период, либо срок действия патента, субъект хозяйственной деятельности должен распечатать электронный вариант на бумажные носители, после чего все листы прошить, надлежащим образом оформить, и предоставить в налоговую для проверки.

Книга доходов для ИП на патенте

Артур Дулкарнаев Что такое патентная система налогообложения Патентная система налогообложения далее — ПСН - это самостоятельный режим налогообложения ИП. Организации и физические лица без статуса ИП его применять не могут. Например, Закон г. Москвы от ПСН можно использовать только в отношении отдельных видов деятельности, указанных в специальном законе субъекта РФ. Особенность ПСН в том, что субъекты РФ по видам деятельности устанавливают потенциально возможный к получению доход, с величины которого и уплачивается налог. ИП не нужно подавать налоговую декларацию и вести строгий учет расходов, что явно относится к достоинствам режима.

Можно ли учесть в расходах при УСН (доходы минус расходы) оплату патента?

Помимо прочего, они обеспечивают своевременное получение налоговых платежей. Если ИП хочет выстроить максимально простой механизм уплаты налогов, то выбирает порядок, который заключается в получении патента. Одновременно это обязывает использовать специальную книгу, в которой ведется учет доходов. А расходы при этом вносить не нужно.

Полезное видео:

Как вести и заполнять КУД ИП на патенте

ПСН: патентные ограничения Для применения ПСН имеется ряд ограничений. Начнем с законодательных ограничений.

ИП на патенте и ведение книги доходов

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Причем как сразу - с момента регистрации в качестве ИП, так и позже. Во втором случае предпринимателю не нужно дожидаться, например, начала года как в случае с УСН или квартала, чтобы применять этот спецрежим. ПСН можно применять с любой даты. Условия применения ПСН Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности. Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон.

При совмещении УСН и патента часто возникает вопрос, куда относить Если ИП совмещает патент с УСН «доходы минус расходы».

Книга учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения (форма, бланк)

Также ничего не сказано о признании доходов, полученных уже после окончания действия патента, но за периоды применения ПСН. В этой статье мы расскажем, как должны учитываться такие доходы и расходы. Распределение расходов Рассмотрим ситуацию. ИП, находящийся на общей системе налогообложения, занимается строительством и розничной торговлей, которая переведена на ПСН. Он арендует здание. Одна его часть используется для размещения магазина, а другая — для офиса. Расходы по аренде помещений для офиса относятся ко всем видам деятельности бизнесмена. Соответственно, он не вправе учитывать их целиком при определении налоговой базы по НДФЛ.

Книга доходов ИП на патенте 2018

Для патентной системы налогообложения такие услуги включают в себя и сам процесс изготовления, например, ковров и ковровых изделий, колбас, валяной обуви, гончарных изделий, бондарной посуды, изделий народного промысла, сельхозинвентаря, очковой оптики, визитных карточек и даже деревянных лодок. Что касается конкретики в отношении отдельного вида услуги, то для ПСН она выражена более четко — в ст. Розничная торговля и услуги общепита для патента разрешены на площадях торгового зала или зала обслуживания, не превышающих 50 кв.

Содержание. Патент или УСН для ИП в году, что лучше? . Налог УСН (объект доход за вычетом расходов) = (Доход — Расход) х 15%. Имейте.

Ответственность за нарушение ведения книги учета доходов на патенте КУД ИП на патенте зачем нужна книга учета доходов Налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации, который ведут в специальной книге — книге учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22 октября г. Поэтому, доходы от деятельности, в отношении которой предприниматель применяет патентную систему налогообложения , следует отражать в книге учета доходов. Иных учетных документов для этого не существует. Об этом Минфин России напомнил в письме от Индивидуальные предприниматели , применяющие специальные налоговые режимы, могут не вести бухгалтерский учет результатов предпринимательской деятельности.

Договора, если они являются основанием предоплаты. Приходные платёжные поручения. Прочие финансовые документы, вследствие которых поступили денежные средства от покупателя. Полученные авансы. При этом если в дальнейшем происходит возврат, производят сторнирование операции, что уменьшает доход предпринимателя в следующем периоде. Несмотря на разнообразия возможных операций, которые относятся к доходам индивидуального предпринимателя, есть и те, что не стоит включать: начисленные банком проценты; безвозмездное получение материальных и интеллектуальных ценностей; проценты ссуды; другие доходы, не связанные с патентной деятельностью предпринимателя. Внесение данных в КУД должно происходить регулярно, в день осуществления операции. Книга учёта доходов для ИП на патенте скачать или приобрести которую будет необходимо, является обязательной формой ведения отчётности.