Эксплуатационные расходы в аренде это

Эксплуатационные расходы — это затраты, связанные с использованием объекта аренды. Четкий перечень подобного рода расходов законодательством не установлен. Что входит в эксплуатационные расходы для арендаторов По желанию, руководитель может добавить к себестоимости продукции офисные канцтовары или закрыть сумму из полученной прибыли. Эксплуатационные расходы при аренде помещений Для того, чтобы перенести затраты, связанные с арендой помещения на себестоимость продукции, необходимо заключить договор найма жилого помещения. Образец договора можно скачать на сайте представителей услуг, и, при наличии электронной подписи, заключить договор в электронном виде. Для бухгалтерской и налоговой отчетности, платежи за коммунальные услуги необходимо прикреплять в виде оригинального чека.

Азбука арендатора: что нужно знать про OPEX

Аренда недвижимости. Коммунальные услуги. Разъяснения ФНС Аренда недвижимости. Разъяснения ФНС В своей деятельности большинство российских организаций сталкиваются с вопросом аренды помещений. Одни его арендуют для осуществления своей производственной деятельности, другие сдают в наем.

В настоящее время немало коммерческих фирм занимается сдачей в аренду недвижимости. Они диктуют свои условия заключения договоров и оплаты, а арендаторы вынуждены с ними соглашаться. Учет арендных отношений до сих пор остается сложным вопросом для обеих сторон договора. Особенно спорным в отношении налогообложения, в частности по НДС, является учет коммунальных платежей, таких как электроэнергия, вода, теплоэнергия, пар и другие, связанные с арендуемым имуществом.

Этому вопросу были посвящены многие разъяснительные письма и решения судов. Но он до сих пор вызывает затруднения у налогоплательщиков.

В письме ФНС России от ФНС России попыталась обратить внимание налогоплательщиков на договор аренды между сторонами, особенно на порядок компенсации арендодателю коммунальных услуг, потребляемых арендатором. Но обо всем по порядку. Что гласит Гражданский кодекс? В соответствии со статьей ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или временное пользование.

В пункте 1 статьи ГК РФ указано, что арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом арендную плату.

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, определенные договором, но не чаще одного раза в год. Законом могут быть предусмотрены иные минимальные сроки пересмотра размера арендной платы статья ГК РФ.

По общему правилу гражданского законодательства собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества, если иное не предусмотрено законом или договором статья ГК РФ. На арендатора возлагается обязанность поддерживать имущество в исправном состоянии, нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды статья ГК РФ.

Что является расходами на содержание имущества? Гражданский кодекс РФ такого определения не дает. Но, безусловно, коммунальные платежи можно отнести к данным расходам.

Напрашивается вывод, что оплата по коммунальным платежам должна регулироваться в рамках договора или в силу закона. Гражданский кодекс регламентирует возлагать эксплуатационные расходы на арендатора, если иное не установлено договором, только в случае аренды предприятия как имущественного комплекса статья ГК РФ.

ФНС России в своем Письме обратила внимание налогоплательщиков на порядок компенсации арендодателю коммунальных услуг, потребляемых арендодателем. От способа организации расчетов за данные услуги зависит порядок обложения НДС сумм возмещения и применения налоговых вычетов.

Способы оплаты коммунальных услуг В Письме рассмотрены разные варианты расчетов по оплате электроэнергии, газа, водоснабжения, телефонной связи и иных коммунальных услуг, а также разъяснен порядок принятия к вычету НДС по данным услугам как арендодателем, так и арендатором.

Рассмотрим их подробнее. В рассматриваемом Письме отмечено, что арендная плата может состоять из двух частей: основной постоянной , соответствующей плате за арендуемую площадь, и дополнительной переменной , являющейся возмещением затрат арендодателю по содержанию предоставленных в аренду помещений. Порядок расчета последних основан на сумме платежей за коммунальное обслуживание этих помещений, включая расходы на связь, охрану, уборку и подобные им расходы.

При этом налоговая база в целях исчисления сумм НДС определяется исходя из суммы арендной платы, состоящей из основной и дополнительных частей. Примером данного варианта расчетов может служить постановление ФАС Московского округа от В нем указано, что в соответствии с договором аренды арендная плата включает в себя две части: постоянную и переменную эквивалентную сумме коммунальных платежей. Отказ арендатору в вычете НДС по переменной составляющей арендной платы незаконен, поскольку гражданское законодательство не запрещает ему перевыставлять счета на оплату коммунальных услуг.

В Письме также приводится ряд примеров арбитражной практики, подтверждающих на практике возможность применения данного способа расчетов. Постоянная часть являлась фиксированной и представляла собой плату за пользование арендуемыми площадями; переменная складывалась из стоимости электроэнергии, газа, водопотребления, телефонной связи и иных коммунальных услуг, фактически потребленных арендатором.

В то же время отмечается, что обеспечение нежилых помещений электроэнергией и другими видами коммунального обслуживания — составляющая права временного владения и пользования арендуемыми помещениями для осуществления арендатором своей производственной деятельности. Но это постановление ВАС РФ интересно тем, что если прочитать его внимательнее, то обнаруживается следующее.

В нем рассматривается порядок заключения договора аренды, в одном из разделов которого стороны установили фиксированную плату за пользование арендуемыми помещениями, не включающую в себя расходы за пользование энергоресурсами газом, электроэнергией, водопотреблением, телефонной связью и т. При этом к договору аренды была приложена схема электроснабжения абонента, акт разграничения эксплуатационной ответственности.

В договоре электроснабжения указано, что арендатор получил электроэнергию в связи с использованием арендуемых производственных помещений. Арендодатель включил в оплату услуг по электроснабжению, помимо стоимости потребленной арендатором электроэнергии, и стоимость аренды предоставленных электрических сетей, приборов, установок. Данный подход к оформлению договора аренды может служить примером для подтверждения обоснованности и документального подтверждения расходов, связанных с арендой недвижимого имущества, как важный момент для налогоплательщика, что также отмечается в Письме.

В нем указывается, что, несмотря на то что согласно договору аренды стоимость коммунальных услуг в состав арендной платы не включена, без обеспечения нежилых помещений электроэнергией, водой, теплоэнергией, другими видами коммунального обслуживания общество не могло реализовать право пользования арендуемыми помещениями, необходимыми для осуществления своей деятельности. Поэтому данное обслуживание неразрывно связано с предоставлением услуг по аренде, а порядок расчетов между арендатором и арендодателем за названные услуги значения не имеет.

При этом в договоре аренды нежилого помещения указано, что арендатор производит возмещение затрат на водоснабжение, водоотведение, теплоснабжение по тарифам снабжающих организаций, а также производит расчет по передаче услуги электроэнергии, оказываемые арендодателем, по соответствующим тарифам. Это соглашение устанавливает порядок определения расходов общества на электроэнергию в арендуемом им помещении и является частью договора аренды, которая не противоречит закону.

Читателю следует обратить внимание на важный момент: во всех поименованных выше примерах арбитражной практики приводятся различные варианты оформления договоров аренды как документального подтверждения производимых расходов в целях исчисления прибыли, которые трактуются налоговыми органами как арендная плата, состоящая из основной постоянной и дополнительной переменной частей. В этом случае арендодатель вправе применить вычет сумм НДС, которые предъявлены ему коммунальными службами, в том числе в части услуг, потребленных арендатором.

Налогообложение по НДС Налоговое ведомство отмечает, что арендодатели, оказывающие услуги по аренде недвижимости и определяющие налоговую базу в целях исчисления НДС с арендной платы включающей как постоянную, так и переменную часть, в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений , вправе применять в соответствии с порядком, определенным положениями главы 21 Кодекса, налоговые вычеты в отношении сумм налога, предъявленных им при приобретении коммунальных услуг услуги связи, охраны, уборки , включенных в арендную плату в составе переменной величины, в том числе в виде компенсационной выплаты, являющейся возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений.

На основании пункта 3 статьи НК РФ арендодатель выставляет арендатору счет-фактуру не позднее 5 календарных дней считая с дня оказания услуги, в одной или двух строках которого указывается отдельно постоянная и переменная величина арендной платы.

Обратите внимание: выставляется один счет-фактура на обе части арендной платы. Выставление по одной и той же услуге двух счетов-фактур, причем в разное время, как делалось совсем недавно некоторыми налогоплательщиками, законодательством не предусмотрено. Кроме того, дата счета-фактуры должна быть последним днем месяца, а не 29 числом месяца, например, как это можно было встретить на практике.

Это понятно, так как стоимость услуги по аренде устанавливается в договоре на месяц. По порядку заполнения счета-фактуры следует принять во внимание письмо Минфина РФ от Хотя в этом Письме речь идет о заполнении строки по лизинговому платежу, но оно распространяется на договоры аренды. Поясняется, что следует указывать описание оказанных услуг.

Такая запись, по мнению финансового ведомства, не является описанием фактически оказанных услуг и не позволяет принять сумму НДС к вычету, так как такой счет-фактура не соответствует требованиям пункта 2 статьи НК РФ, как заполненная с нарушением. На основании правильно оформленного счета-фактуры арендатор при приобретении услуг по аренде недвижимости для осуществления операций, облагаемых НДС, может принять сумму налога к вычету в общеустановленном порядке.

Согласно пункту 1 статьи Кодекса арендатор имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей Кодекса, на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса вычету подлежит сумма налога, предъявленная арендодателем арендатору при приобретении услуги по аренде недвижимости для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса. При этом порядок применения указанного налогового вычета установлен пунктом 1 статьи Кодекса.

Вычету подлежит сумма налога на добавленную стоимость, предъявленная арендодателем арендатору по приобретенной услуге по аренде недвижимости, при принятии ее на учет и при наличии соответствующих первичных документов. Документальное подтверждение расходов Читатель должен обратить внимание на следующие пояснения, приведенные в Письме.

В нем отмечается тот факт, что счет-фактура составляется на основании первичного документа, оформленного в соответствии с требованиями Федерального Закона от Показатели, отражаемые в счете-фактуре, должны соответствовать показателям, указанным в первичном учетном документе.

Напоминается также, что все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет и которые могут приниматься к учету, только если они содержат обязательные реквизиты. Кроме того, подчеркивается, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи НК РФ.

На основании вышеизложенного делается вывод, что для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость согласно главе 21 НК РФ является следующее: 1 наличие надлежащим образом оформленного арендодателем счета-фактуры; 2 приобретение услуги для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 3 принятие приобретенной услуги на учет; 4 наличие первичных учетных документов на приобретенную услугу.

Важным для читателя является то, что налоговое ведомство подчеркивает, что при отсутствии первичных учетных документов основание для применения соответствующих налоговых вычетов отсутствует. Что же в данном случае является первичными учетными документами, без которых нельзя принять суммы НДС к вычету? Чтобы ответить на этот вопрос, можно обратиться к письму Минфина РФ от Данное письмо конкретно касается вопроса оформления первичных учетных документов при оказании услуг по сдаче в аренду недвижимого имущества.

По его мнению, ежемесячное составление акта об оказании услуг по аренде недвижимого имущества является обязательным. Москве от Но существует более позднее письмо УФНС по г. В нем отмечается, что для документального подтверждения расходов в виде арендных платежей организации-арендатору достаточно иметь договор аренды, заключенный в соответствии с требованиями гражданского законодательства, и акт приема-передачи арендованного имущества.

Эти документы наряду со счетами и платежными документами об уплате арендных платежей являются достаточным подтверждением понесенных организацией-арендатором расходов в виде арендных платежей. Акт об оказании услуг по аренде недвижимого имущества в нем не поименован. Однако необходимо обратить внимание на акт об оказании услуг по аренде. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Для принятия приобретенной услуги по аренде недвижимого имущества на учет служит акт об оказании услуг по аренде. Налогоплательщик самостоятельно должен оценить свои риски и сделать выбор, какие документы он приложит для обоснования принятия сумм НДС к вычету, принимая во внимание вышеперечисленные разъяснительные письма. Но акт приемки-передачи арендуемого имущества налогоплательщику необходимо иметь в обязательном порядке письмо Минфина РФ от Он также связан с соответствующим оформлением договорных отношений между сторонами по договору аренды.

Суть его состоит в следующем. Из договора аренды, заключенного сторонами, должно четко следовать, что арендодатель, оплачивая услуги коммунальным службам, выступает от своего имени, но за счет арендатора.

Содержание и форма договора должны соответствовать посредническим договорам, в частности договору комиссии, определенному в главе 51 ГК РФ, или агентскому договору согласно главе 52 ГК РФ.

В этом случае арендодатель перевыставляет счета коммунальных организаций в адрес арендатора с выделением сумм НДС. Кроме того, в соответствии с положениями Гражданского кодекса арендодателю положено вознаграждение за посреднические услуги.

ФНС России разъяснила, что на основании счета-фактуры, выставленного арендодателем на стоимость коммунальных услуг, суммы НДС арендатор может принять к вычету. В подтверждение этого способа оплаты арендодателю стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг представляет интерес позиция ФАС Западно-Сибирского округа, выраженная в постановлении от В данном случае стороны заключили агентские договоры.

Сообщения: 12 Откуда: Красноярск "

Аренда недвижимости. Коммунальные услуги. Разъяснения ФНС

Ваша подписка оформлена. Спасибо за ваш интерес! Пожалуйста, заполните это поле. Пожалуйста, введите корректный адрес. Пожалуйста, введите телефон.

Скрытые платежи при аренде офиса – видим 10, умножаем на 2

Эксплуатационные платежи — что это? Что включено в эксплуатационные расходы? Аренда офиса в Киеве все больше представлена предложениями офисных помещений в профессиональных бизнес центрах. Главным отличием и преимуществом современных бизнес центров является наличие единой управляющей компании. Что это значит для арендатора? При изучении договора аренды офиса в современных бизнес центрах Киева вы найдете отдельный пункт, в котором идет речь о затратах на эксплуатационные платежи, или, как еще часто называют, сервисное обслуживание. В большинстве случаев данный раздел включает следующий перечень работ и услуги подлежащих компенсации: Услуги по уборке прилегающей территории и помещений общего пользования бизнес центра, вывоз мусора, снега и льда в зимний период; Услуги охраны здания и прилегающей территории офисного центра; Техническое обслуживание охранно-пожарной сигнализации; Техническое обслуживание систем кондиционирования и вентиляции; Техническое обслуживание систем водоснабжения и водоотвода, систем электроснабжения, обслуживание систем отопления; Техническое обслуживание котельной;.

Эксплуатационные платежи – что это?

Commercial Real Estate. Сегодня арендаторы с особой тщательностью следят за своими эксплуатационными расходами. Для них важно знать, из чего именно они складываются и каким образом можно уменьшить расходы на эксплуатацию объекта. Разделим наши расходы Эксплуатационные расходы представляют собой совокупность затрат, направленных на обеспечение полноценного функционирования объекта и комфортного пребывания в нем арендаторов. Эксплуатационные затраты можно разделить на несколько основных направлений. Расходы на техническую эксплуатацию всех инженерных систем и оборудования, за исключением тех, что расположены в помещениях арендаторов. Техническая эксплуатация включает ежедневные осмотры, планово-предупредительные и регламентные работы, а также текущий ремонт систем кондиционирования и вентиляции, лифтового хозяйства, тепловых сетей, водоснабжения, канализации, электросетей, систем пожарной безопасности, контроля доступа и видеонаблюдения, охранной сигнализации, а также косметический ремонт здания и восстановление парковки. Затраты на уборку помещений общего пользования и благоустройство прилегающей территории, работы по уходу за внешним и внутренним озеленением в местах общего пользования , мойка фасадов, сбор, хранение и вывоз мусора, уборка снега зимой. Проведение мероприятий по дератизации и дезинсекции объекта в местах общего пользования и технических помещениях. Расходы по обеспечению безопасности объекта и контроля доступа, в рамках которого осуществляется круглосуточная охрана периметра здания, а также прилегающей к нему территории.

Полезное видео:

Возмещение эксплуатационных расходов при аренде имущества бюджетных учреждений

Please enter letter, number or punctuation symbols. Данные успешно отправлены. Политика конфиденциальности Всё больше приобретает популярность система Open Book "открытая книга" , которая позволяет оплачивать фактические расходы. Её суть состоит в том, что собственник опирается на прямые затраты при выставлении счета за эксплуатационные расходы. Прямые затраты имеют подтверждающие документы, которые при желании можно запросить у собственника. Работа по системе Open Book— это новая опция в работе управляющих компаний, которые следят за обеспечением технической и финансовой жизнедеятельности нашего здания. Она подразумевает прозрачную схему расчета операционных расходов.

Что входит в эксплуатационные расходы

Эксплуатационные расходы при аренде помещений это — Правовая помощь юриста Что относится к эксплуатационным расходам по аренде Оплата арендаторами расходов по содержанию, эксплуатации, ремонту зданий, помещений, их частей, находящихся в государственной собственности Возмещение эксплуатационных расходов арендатором Поэтому если заказчику передано в безвозмездное пользование помещение, находящееся в здании, в котором находятся помещения другого или других лиц, пользующиеся нежилыми помещениями, и данным лицам по контракту оказываются услуги по содержанию данных помещений, то заказчик вправе заключить контракт на оказание услуг по содержанию помещений, предоставленных ему в безвозмездное пользование, с данным исполнителем на основании п. Размер эксплуатационных затрат при аренде помещений Вендинг как форма ведения торговли порождает множество правовых вопросов, затрагивающих различные аспекты этой сферы деятельности. В соответствии с последними изменениями ни арендодатель, ни арендатор не вправе принять к вычету НДС в части коммунальных услуг, потребленных арендатором. Внимание Использовавшийся ранее метод выставления счетов-фактур арендатору на стоимость потребленных услуг является неприменимым, так как арендодатель не является энергоснабжающей организацией для арендатора, поскольку сам получает электроэнергию в качестве абонента. Затраты на эксплуатацию Оплата арендаторами расходов по содержанию, эксплуатации, ремонту зданий, помещений, их частей, находящихся в государственной собственности Согласно Рекомендациям расходы по эксплуатации, текущему ремонту сдаваемого в аренду недвижимого имущества, коммунальным и другим услугам делятся на две группы: расходы на работы по эксплуатации сдаваемого в аренду недвижимого имущества, другие работы, производимые штатными работниками организации-арендодателя ссудодателя. Что относится к эксплуатационным расходам по аренде направлены на возмездную передачу имущества в пользование, а не на возмездное оказание услуг. Напомним, что первичный учетный документ должен содержать обязательные реквизиты. Их перечень приведен в ст.

Узнайте про эксплуатационные затраты, расходы и услуги. Что включают в себя эксплуатационные расходы, расчет, что входит.

Эксплуатационные расходы при аренде помещения

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг В. Мешалкин, АКДИ "Экономика и жизнь" Проблема правильного отражения в учете коммунальных платежей плата за электроэнергию, водоснабжение, канализацию, вывоз мусора и т. В настоящей статье мы изложим нашу точку зрения по данному вопросу и постаремся обосновать ее. Но если в договоре аренды подобное условие не будет отражено, то бремя содержания помещения здания ляжет на плечи арендатора. Поэтому в договоре аренды необходимо четко определить, кто несет расходы по содержанию арендованных помещений здания , чтобы впоследствии не возникало конфликтных ситуаций между арендатором и арендодателем. Существующая практика показывает, что возможны три варианта оформления договорных отношений между арендатором и арендодателем в части оплаты коммунальных услуг по арендованному помещению зданию.

Договор аренды: как учесть расходы по оплате коммунальных услуг

Статья: Расходы делим "по-братски" учет эксплуатационных услуг при аренде имущества Веденина Е. Проблемы возникают как с НДС, так и с налогом на прибыль. Причем у обеих сторон. Даже простейший, казалось бы, способ - включение стоимости "коммуналки" в состав арендной платы - тоже способен довести налогоплательщиков до тяжбы с налоговой инспекцией.

Нюансы расчета эксплуатационных расходов Эксплуатационные расходы Текущий ремонт Капитальный ремонт Улучшения арендуемого имущества.

ПРАВОМЕРНОСТЬ ВЗИМАНИЯ С АРЕНДАТОРА ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

Помимо достаточно высокой ставки арендной платы, собственник при заключении договора аренды старается минимизировать свои расходы по содержанию объекта недвижимости, а в идеале - полностью переложить их на арендодателя. В связи с этим, помимо арендной платы, договором аренды предусматривается возложение на арендатора различных дополнительных платежей, общая сумма которых в некоторых случаях равна ставке арендной платы. Между тем вопрос правомерности фактического возложения на арендатора расходов по содержанию собственности арендодателя далеко не однозначен. Возложить на арендатора бремя содержания имущества арендодатель может через ряд услуг, предоставляемых им любому лицу, вступающему в арендные отношения. Аренда недвижимости.

Эксплуатационные расходы при аренде помещений это Эксплуатационные расходы при аренде помещений это — Правовая помощь юриста Что относится к эксплуатационным расходам по аренде Оплата арендаторами расходов по содержанию, эксплуатации, ремонту зданий, помещений, их частей, находящихся в государственной собственности Возмещение эксплуатационных расходов арендатором Поэтому если заказчику передано в безвозмездное пользование помещение, находящееся в здании, в котором находятся помещения другого или других лиц, пользующиеся нежилыми помещениями, и данным лицам по контракту оказываются услуги по содержанию данных помещений, то заказчик вправе заключить контракт на оказание услуг по содержанию помещений, предоставленных ему в безвозмездное пользование, с данным исполнителем на основании п. Как арендатору избежать переплаты за содержание имущества Вид материалов, используемых при постройке объекта, Назначение строения здания , Видовая принадлежность сдаваемого помещения. Это далеко не весь список факторов, которые могут, так или иначе, учитываться при расчетах оплаты за аренду помещения.