Енвд усн распределение общехозяйственных расходов для ооо

Однако, возможно, свою правоту ей придется доказывать в суде. Из арбитражной практики следует, что шансы выиграть процесс по данному вопросу достаточно велики. Нюансы раздельного учета Итак, в п. Если на момент его приобретения она не имеет возможности определить, сколько штук будет продано в розницу, а сколько — оптом, в учетной политике можно преду-смотреть следующую методику распределения НДС. Согласно разъяснениям Минфина Письмо от При этом в отношении розничной торговли применяется спецрежим в виде ЕНВД.

Совмещение УСН и ЕНВД для ИП и ООО: учетная политика

До года контролирующие органы считали, что ИП, имеющие наемных работников и применяющие ЕНВД, могут уменьшать вменный налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, и не вправе уменьшать ЕНВД на сумму страховых фиксированных платежей, уплаченных за себя. До года невозможность учета фиксированных платежей ИП, применяющих труд наемных работников в деятельности, облагаемой ЕНВД, была также закреплена в порядке заполнения декларации по ЕНВД. Однако законом от Эти изменения предусматривают, что плательщики ЕНВД, использующие труд наемных работников в деятельности, облагаемой вмененным налогом, при расчете налога, подлежащего уплате в бюджет, из суммы рассчитанного налога вычитают не только страховые взносы, уплаченные за работников, но и страховые взносы, уплаченные за себя.

Внесенные в порядок исчисления ЕНВД изменения в совокупности с требованиями к ведению раздельного учета п. То есть с Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения п. На УСН компания должна учитывать доходы или доходы и расходы — если налог считается с разницы между доходами и расходами.

При расчете ЕНВД бухгалтер ориентируется на вмененный доход бизнеса — то есть тот доход, который, по мнению чиновников, налогоплательщик на ЕНВД может получить в течение налогового периода сумма налога при этом корректируется коэффициентами-дефляторами, которые учитывают инфляцию и региональные особенности ведения бизнеса. Обратите внимание: Порядок распределения расходов и доходов при совмещении УСН и ЕНВД по принципу раздельного учета обязательно должен быть указан в учетной политике налогоплательщика.

На практике определить, по какому спецрежиму получены доходы, легко. Для удобства доходы в учетной политике и дальнейшем учете можно так и назвать: Считать их лучше на отдельных счетах учета или регистрах: несмотря на то, что обязанность ведения учета для плательщиков ЕНВД не установлена, обеспечивать раздельный учет доходных операций организация обязана. Вернемся к примеру с пекарней — если по сырью или товарам можно четко определить, что мука была куплена для производства на УСН, а лимонад — для продажи в магазине ЕНДВ , то по другим расходам не все так просто.

Если магазин находится на одной площади с производством, то как распределить расходы при совмещении УСН и ЕНВД на коммунальные услуги или охрану помещений? Законодательство требует, чтобы расходы, которые относятся одновременно к разным видам деятельности, распределялись в соответствии с тем, какую долю доходов приносит налоговый режим в общий оборот предприятия.

При расчете пропорции в суммарный доход включаются все доходы компании, кроме указанных в ст. Так, если на УСН компания получает 1 миллион рублей дохода в месяц, а от ЕНВД — тысяч рублей, то суммарный доход составляет полтора миллиона рублей.

А в расходы на ЕНВД отнесет оставшиеся 33 тысячи рублей. На УСН Доходы минус расходы взносы включаются в расходы компании. Пример распределения страховых взносов при совмещении ЕНВД И УСН Предположим, что пекарня из предыдущего примера тратит на зарплату администрации тысяч рублей в месяц.

Значит, размер затрат на страхование работников — 50 тысяч рублей. Аналогичное правило действует и для расчета вмененного налога. Таким образом, совмещение УСН и ЕНВД на примере расчета с наемными работниками показывает, что нужно очень внимательно отдельно считать все расходы по работникам на УСН, отдельно по тем, кто работает на ЕНВД и отдельно — по тем, кто задействован в деятельности на обоих режимах.

Расходы также распределяются по пропорции. Если у ИП нет наемных работников, то фиксированные страховые взносы он может принять к вычету как по единому налогу, так и по упрощенному в полной сумме.

Раздельный учет при совмещении налоговых режимов сложен даже для опытных бухгалтеров, не говоря уже о неспециалистах. А штрафы за ошибки в учете с апреля года выросли почти в два раза: минимальная сумма наказания — 5 рублей письмо Минфина от Не рискуйте своими деньгами — закажите нашу бесплатную консультацию.

Опытные бухгалтеры и профильные специалисты от 1С:БО готовы помочь вам разобраться в налоговом законодательстве и взять заботы о грамотном учете на себя. Обычно применяют один из них — тот, что больше подходит под конкретный бизнес и по которому налоговые затраты меньше. В статье Рассмотрим это на примерах. Что надо учитывать при совмещении В этом разделе мы рассмотрим, какие особенности имеет совмещенный режим и как его применять.

Для совмещения этих систем налогообложения вам следует поставить в известность вашу налоговую. К недостаткам, которыми обладает совмещенная система налогообложения, относится только усложнение документооборота, ведение раздельной бухгалтерии. В рассмотренном выше примере бухгалтер включен в штат, поэтому дополнительных затрат на бухгалтерию не будет. Однако, если вы осуществляете деятельность с несколькими работниками и решили вести раздельный учет, то можно на первых порах взять стороннего бухгалтера по договору.

Затраты на это будут от 20 тысяч в месяц в зависимости от размеров бизнеса. К бухгалтерскому учету вам следует отнестись очень серьезно, так как ошибки и неточности, которыми будут грешить ваши проводки, воспримутся налоговиками как попытка уклониться от своего налогового долга. А это приведет к большим штрафам, пеням которые перечеркнут полученную вами налоговую выгоду.

Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога. Доходы на ЕНВД учитывать необязательно, и они не влияют на размер налога. Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта.

Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка.

Остальные доходы в расчёте налога не участвуют. Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему. Сделать это сложнее, так как один расход может одинаково относиться к каждой из них. Распространённый пример — аренда офиса. Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Месячный доход от кафе рублей, а от оптовой торговли рублей. Общих расходов за месяц рублей. При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно. Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы.

А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них. На УСН для расчёта взносов берётся весь доход. Эльба автоматически учитывает ваш вменённый доход по ЕНВД. На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности.

Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.

У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Вменённый доход по ЕНВД рублей в год. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам. Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. И так же с ЕНВД. Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов. Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе например, офис-менеджер?

Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью. Патент на страховые взносы уменьшить нельзя. ИП без сотрудников уменьшают УСН полностью на страховые взносы за себя. Сотрудники заняты только в бизнесе на патенте — уменьшайте налог УСН полностью только на взносы за себя.

Сотрудники заняты во всём бизнесе — распределите взносы за них пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения. Можно учесть взносы в расходах.

Об этом говорится в двух главах Налогового кодекса. Так, в главе А в главе При этом затраты, которые нельзя отнести к тому или иному виду деятельности, следует распределить пропорционально доле доходов, приходящихся на каждую из двух налоговых систем п.

Что касается алгоритма такого распределения, то в Налоговом кодексе о нем нет ни слова. Отсутствуют и подробные указания относительно того, каким образом налогоплательщик должен организовать раздельный учет. Поэтому компания или ИП может разработать собственную систему и прописать ее в своей учетной политике. Но прежде нужно разобраться с некоторыми нюансами. Каким методом определять доходы Как уже говорилось выше, при распределении расходов, относящихся к обоим видам деятельности, надо составить пропорцию.

Однако возникает вопрос: каким методом определять доходы? По отгрузке или по оплате? ЕНВД начисляется исходя из вмененного дохода, поэтому для целей налогообложения фактические доходы равно как и расходы вообще не учитываются.

Другими словами, включают в расчет только суммы, которые перечислены покупателями на расчетный счет или внесены в кассу. При этом в вычислениях участвует не только оплата отгруженного товара, но и авансы, полученные в счет будущих поставок.

В Минфине с таким подходом не согласны. По мнению чиновников, доходы нужно определять по правилам бухгалтерского учета, то есть по отгрузке.

Отдельные механизмы автоматизированного учета включаются, отключаются и настраиваются с помощью параметров учетной политики для целей УСН.

Фирма совмещает ЕНВД с другими режимами: распределение расходов

Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны — например, в Москве он отменен. Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД. Основная причина, по которой налогоплательщики выбирают совмещение режимов — это снижение налоговых отчислений. Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения п.

Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД

Декларация по ЕНВД за 3 квартал года: бланк и образец заполнения Если вы совмещаете упрощенку и вмененку, то вам следует вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности. Ведь без раздельного учета вы не сможете правильно определить суммы налогов, которые следует заплатить в бюджет. Вместе с тем порядок раздельного учета главой Поэтому у многих организаций и предпринимателей возникают вопросы. Мы проанализировали их и предлагаем вам подборку ответов на самые важные вопросы, касающиеся правил раздельного учета. С теми, которые напрямую относятся к конкретному виду деятельности, проблем обычно не возникает.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 (часть I) + видео

Такой учет позволит не допустить ошибок в расчете налогов. Главное, соблюдать требования статей Объяснение такое: упрощенку применяют в отношении всех видов деятельности, которые ведет компания или ИП.

Полезное видео:

Раздельный учет при УСН и ЕНВД

Помимо прямых расходов на указанные виды деятельности в организации ежемесячно учитываются условно-постоянные общехозяйственные расходы: на зарплату административно-управленческого персонала АУП и страховые взносы; на канцтовары и оргтехнику; на услуги связи и т. Отдельные механизмы автоматизированного учета включаются, отключаются и настраиваются с помощью параметров учетной политики для целей УСН. Доступ к настройкам параметров учетной политики осуществляется из раздела Главное по гиперссылке Учетная политика на панели навигации. Настройка параметров учетной политики для целей УСН выполняется на закладке УСН формы записи регистра Учетная политика организаций для системы налогообложения Упрощенная рис. Настройка параметров учетной политики для целей УСН Объект налогообложения и ставка налога указывается в области реквизитов Объект налогообложения. Если законом субъекта РФ установлена более низкая ставка, то она указывается в поле Налоговая ставка.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

Однако им тоже предписывается разграниченный налоговый учет и распределение активов и персонала по используемым системам. Тогда ведение учета упрощается, поскольку обе системы имеют много похожих условий. Также эти предприниматели имеют право разделить упомянутый вычет между применяемыми системами. Определяющим показателем для этого процесса должна быть доля реально полученной выручки на каждом из режимов в совокупном доходе за одинаковый временной промежуток. В случае если предприниматель имеет штат сотрудников, то подобный вычет в его полном размере они использовать не имеют права подпункт 3 пункта 3. Индивидуальные предприниматели, работавшие первоначально с наемными специалистами, а впоследствии только самостоятельно, также могут реализовать право на применение вычета в полном размере, но применить его лишь в те отчетные периоды, когда деятельность осуществлялась ими единолично письмо Минфина России от 07 октября г. Созданный регламент фиксирования финансовых потоков подлежит детальному отражению в документации учетная политика, внутреннее положение и прочее , которая закрепляется отдельным приказом руководителя по предприятию. При разработке алгоритма важно предусмотреть такие критерии для распределения доходов и расходов по различным сферам бизнеса, которые не допускают многозначного толкования.

УСН И ЕНВД: делим расходы

Приводятся плюсы и минусы системы, а также описываются риски и правила перехода на систему. Общий режим налогообложения не всегда экономически приемлем. Совмещение льготных режимов для индивидуальных предпринимателей. Порядок осуществления разграниченного учета затрат при использовании разных режимов зафиксирован в п. Успешно сочетать сразу две системы можно при соблюдении законодательных ограничений. Но на практике это не всегда так просто, как кажется на первый взгляд.

Как учесть расходы при совмещении ОСНО с ЕНВД

Неудивительно, что многие организации и индивидуальные предприниматели применяют все три режима одновременно, что приводит к необходимости решения задач по организации и ведению раздельного учета доходов и расходов. Вообще раздельный учет — это организация системы учета, при которой обеспечивается разделение учетных данных как доходов, так и расходов по определенному критерию или совокупности критериев видам деятельности, видам товарных позиций льготируемых и нельготируемых, облагаемых по разным ставкам налога и т. Конкретнее В отношении конкретно УСН, ПСН и ЕНВД раздельный учет должен обеспечить разграничение доходов, подпадающих под эти различные системы налогообложения для корректного исчисления налогов, а также обоснованного разделения расходов между данными специальными режимами налогообложения. В чём ещё стоит разобраться. Но дело не только в налогообложении. Решая задачи налогового, законодательно установленного учета, раздельный учет должен обеспечить и корректное разделение доходов и расходов между видами деятельности для решения аналитических, экономических задач организации. Предприятие может получать в целом по итогам деятельности прибыль, но при этом в разрезе отдельных видов деятельности нести убытки или обладать неэффективной, малой рентабельностью.

Организация занимается двумя видами деятельности. Разработайте порядок распределения расходов самостоятельно и пропишите его в учетной политике. По общему правилу организации, которые совмещают ОСНО и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду деятельности п. Однако некоторые виды расходов невозможно полностью отнести к одному виду деятельности. Такие расходы нужно распределить пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации п.

Необходимость ведения раздельного учета В соответствии с нормой, содержащейся в п. Разрешение применять одновременно 2 спецрежима для разных видов деятельности содержится в п. Эта необходимость вызвана тем, что в целях налогообложения с использованием различных спецрежимов необходимо разделять возникающие доходы и затраты для правильного расчета налогооблагаемой базы по упрощенке.