Формула определния расходов по ндпи

На первом этапе планируется тестирование положений нового режима налогообложения на объектах, критерии которых указаны в тексте Законопроекта. На втором этапе возможно распространение действия НДД на всю нефтяную отрасль РФ, что, впрочем, едва ли произойдет ранее следующего десятилетия. При этом по состоянию на 1 января года применения НДД на таких участках должны иметься извлекаемые запасы нефти, подтвержденные сведениями государственного баланса запасов полезных ископаемых либо заключением государственной экспертизы запасов по состоянию на предшествующий год. Определение степени выработанности Для целей НДД степень выработанности запасов нефти конкретного участка недр определяется как частное от деления суммы накопленной добычи нефти включая потери при добыче на начальные извлекаемые запасы нефти, определяемые на соответствующую дату на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых. Новые участки недр, расположенные полностью или частично на российском участке дна Каспийского моря, в Республике Саха Якутия , Иркутской области, Красноярском крае, в Ямало-Ненецком автономном округе севернее 65 градуса северной широты и Ненецком автономном округе, со степенью выработанности запасов нефти меньше 0,05 на 1 января г. Также к данной группе относятся участки недр, расположенные в указанных регионах, запасы нефти по которым впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января г.

Оптимизация налоговой базы по НДПИ

Также имеют значение специфика добычи конкретного объекта налогообложения и установленный для того или иного типа ископаемых порядок исчисления НДПИ. В зависимости от этого ставку и базу могут дополнять те или иные коэффициенты, а их значения могут применяться в разных формулах. В общем случае для того, чтобы исчислить НДПИ, нужно умножить величину базы на ставку п. В ряде случаев при исчислении НДПИ применяются дополнительные коэффициенты. В числе таковых: Универсальные, установленные по умолчанию для всех полезных ископаемых, включая песок.

К ним относится коэффициент, который характеризует территорию добычи ископаемого. Он применяется, если субъект платы НДПИ: участвует в региональных инвестпроектах; принимает участие в региональных инвестпроектах, но не зарегистрирован в реестре участников соответствующих проектов; осуществляет деятельность в регионе, имеющем статус субъекта РФ с опережающим социально-экономическим развитием.

Установленные для конкретного типа полезных ископаемых. К ним относятся коэффициенты, приводимые в ст. Сумма НДПИ может быть уменьшена: по основаниям, определенным ст. Пример исчисления НДПИ для нефти см.

Песок, с точки зрения классификации, утвержденной в НК РФ, может быть: горнорудным неметаллическим сырьем, если это стекольный песок п. Стоит отметить, что в случае, если ископаемое, относящееся к категории общераспространенных, добывается индивидуальным предпринимателем, и притом для собственного потребления, НДПИ не платится подп.

На практике самые часто встречаемые в природе типы песка являются общераспространенными полезными ископаемыми. К ним относятся, в частности п. Таким образом, если ИП добывает, к примеру, стекольный песок для собственных нужд, не являющийся общераспространенным полезным ископаемым, то он должен будет платить за него НДПИ по ставкам, указанным выше.

Во всех случаях налоговая база по НДПИ должна исчисляться налогоплательщиком самостоятельно пп. При этом используется один из 2 методов: Расчет базы на основании количества или объема ископаемых, которые извлечены из недр.

Данный метод применяется, если добываются уголь, нефть и газ. Расчет базы исходя из стоимости ископаемых. Данный метод используется, если из недр извлекается уголь, нефть или газ на новых месторождениях в море или же любое другое ископаемое, в том числе песок.

Что касается стоимости добытого ископаемого в данном случае песка , то она определяется с применением таких схем п. При отсутствии бюджетного субсидирования — исходя из подсчета выручки при продаже полезного ископаемого по ценам реализации без учета НДС, акцизов , но с принятием в ее уменьшение расходов на доставку п. При отсутствии реализации полезного ископаемого — по расчетной стоимости п.

Формула определения стоимости добытого ископаемого по схеме 1 или 2 т. Деление выручки на объем реализованного ископаемого так вычисляется стоимость единицы добытого ископаемого.

Умножение получившегося результата на объем добытого ископаемого. Итак, нам известны: особенности расчета налоговой базы по добытому песку; методология исчисления НДПИ для песка. Рассмотрим, каким образом сумма соответствующего налога может быть рассчитана на практике.

Пример расчета НДПИ на песок Условимся, что: Наша фирма не участвует в региональных инвестпроектах, не получает субсидий из бюджета и имеет показатели по реализации песка в налоговом периоде. Мы добыли 30 и продали 20 тонн песка в рамках одного налогового периода, например, июля года. Мы продаем песок по цене руб. Мы понесли расходы по доставке песка покупателям в рамках налогового периода в сумме, составившей руб.

Стоимость отдельной единицы добытого ископаемого — в данном случае тонны — будет равна руб. Налоговая база для расчета НДПИ на песок составит 8 руб. НДПИ за июль года будет равен руб.

Итоги Песок, добываемый предприятием, а также используемый в коммерческой деятельности ИП либо в его личных целях в случае, если ископаемое относится к сортам, которые не являются общераспространенными , облагается НДПИ.

Для того чтобы подсчитать налог на этот вид полезного ископаемого, нужно: убедиться в актуальности ставки для песка как неметаллического сырья , установленной в ст.

Прочие ключевые показатели для расчета НДПИ по песку, не считая ставки и базы, — это объемы добытого и проданного полезного ископаемого, расходы по доставке продукта потребителю, а также величина НДС. Имеет также значение, является ли налогоплательщик участником регионального инвестпроекта, получает ли он субсидии из бюджета, а также есть ли у него обороты по продажам песка в налоговом периоде.

Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Также имеют значение специфика добычи конкретного объекта налогообложения и установленный для того или иного типа ископаемых порядок исчисления НДПИ.

Налог на добычу полезных ископаемых: ставка НДПИ, расчет, база, изменения

Общие положения 1. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых далее - Декларация , по установленной настоящим Приказом форме, заполняется налогоплательщиками, осуществляющими в соответствии с законодательством Российской Федерации добычу полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь. Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов, листов.

Введение налога на дополнительный доход: законопроект внесен в Государственную Думу

Если степень выработанности запасов больше 1, а значение коэффициента Кд меньше 1, то значение коэффициента Кдв примите равным 0,3. Коэффициент Кдв конкретной залежи может быть равен коэффициенту Кв для участка недр, в котором есть эта залежь. Но для этого одновременно должны быть выполнены два условия: коэффициент Кд для залежи равен 1; залежь находится на участке недр, содержащем другие залежи, в отношении которых значение коэффициента Кд меньше 1. Такой порядок предусмотрен пунктами 3—5 статьи Коэффициент Ккан характеризует регион добычи и свойства нефти. Коэффициент Ккан принимается равным нулю только в отношении сверхвязкой нефти и нефти, добытой на определенных участках недр и при соблюдении условий, которые указаны в пункте 4 статьи Во всех остальных случаях коэффициент Ккан равен 1. Такой порядок предусмотрен пунктами 4—5 статьи При расчете НДПИ в отношении нефти, добыча которой производится на участках недр, расположенных в республиках Татарстан или Башкортостан, предусмотрены специальные налоговые вычеты.

Налог на добычу полезных ископаемых

Количественное определение налоговой базы исчисляется для таких полезных ископаемых, как уголь, нефть, природный и попутный газ, газовый конденсат, при условии освоения месторождения на территории РФ. Для определения налоговой базы принимается стоимостное значение по всем остальным видам добываемых ресурсов п. Рассчитывая налоговую базу, обязательно учитывайте фактические потери ресурсов исключение составляет определение налоговой базы по нефти. Несмотря на определение налоговой базы в стоимостном выражении, для расчета НДПИ каждый плательщик обязан произвести расчет добытого сырья по количеству подп.

Полезное видео:

Ваш IP-адрес заблокирован.

Организация должна ежемесячно выбирать способ по каждому виду добываемого полезного ископаемого. При этом применять к одному виду полезного ископаемого несколько способов расчета стоимости нельзя. В отношении углеводородного сырья, добываемого на новом морском месторождении, применение двух первых способов определения налоговой базы имеет некоторые особенности. Третий способ исходя из расчетной стоимости по отношению к углеводородному сырью не применяется вообще. Налоговая база исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий Cпособ расчета стоимости добытого полезного ископаемого исходя из сложившихся цен реализации без учета субсидий применяйте, если выполнены одновременно два условия: организация получает субсидии из бюджета на возмещение разницы между оптовой ценой и расчетной стоимостью полезного ископаемого; у организации были факты реализации этого полезного ископаемого в течение месяца, за который рассчитывается НДПИ, или в предыдущем месяце. Если у организации, получающей бюджетные субсидии, не было реализации добытых полезных ископаемых ни в текущем, ни в предыдущем месяце, налоговую базу определяйте исходя из расчетной стоимости добытого полезного ископаемого.

Налог на добычу полезных ископаемых - 2018

Углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части российском секторе дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: Степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья за исключением попутного газа , добываемого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января года составляет менее 0,1 процента. Запасы углеводородного сырья, добытого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января года не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых. Для целей настоящего подпункта степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья за исключением попутного газа , добываемого из залежи углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья из соответствующей залежи углеводородного сырья включая потери при добыче на начальные запасы для нефти - начальные извлекаемые запасы соответствующей залежи углеводородного сырья. Начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти, определяются как сумма извлекаемых запасов всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. Начальные запасы газа горючего природного за исключением попутного газа или газового конденсата, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов газа горючего природного за исключением попутного газа или газового конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного или газового конденсата всех категорий и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. Нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий: Нефть добывается из скважин, работающих в соответствии с проектной документацией, согласованной в установленном порядке, исключительно на залежах углеводородного сырья, отнесенных к указанным продуктивным отложениям.

Способы оптимизации налога на добычу полезных ископаемых

НДПИ апреля Наша организация имеет лицензию на добычу полезных ископаемых. В марте месяце проведена добыча из карьера ПГС. Как правильно определитьоценку стоимости полезного ископаемого? Это либо затратный метод или определение цены исходя из сложившихся цен на реализацию в данном периоде. Надо закрепить в учетной политике какой метод нам подходит или это просто наш выбор. Пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ предусмотрено три способа определения стоимости добытого полезного ископаемого: — по сложившимся ценам реализации без учета субсидий; — по ценам реализации; — по расчетной стоимости.

Формула расчета НДПИ, налоговые ставки и льготы

Благодаря ему средства за использование природных богатств используют на благо населения России и государства. Налог планируют повышать, но это может негативно повлиять на скорости добычи ископаемых. При несвоевременной выплате соответствующих сумм полагается штраф. Если организация не может вовремя рассчитаться, то есть возможность продлить срок выплаты налога, но для этого нужны веские причины. За каждую тонну добытой продукции должны выплачивать государству определенную сумму. Все деньги отправляют в федеральный бюджет. Отвечая на вопрос, НДПИ — какой налог федеральный или региональный, то можно сказать, что налог НДПИ — это прямой федеральный налог , который взимается с недропользователей. Он является основным инструментом налогообложения добывающих отраслей.

Налог на добычу полезных ископаемых

Он был введен в действие с принятием 26 главы Налогового кодекса с 1 января г. Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых НДПИ являются организации и индивидуальные предприниматели , признаваемые пользователями недр. Недра могут быть предоставлены в пользование см. Как видно из приведенного перечня, только один вид недропользования может формировать объект налогообложения, а именно — добыча полезных ископаемых. Объектом налогообложения ст. Добытое полезное ископаемое — это продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в добытом извлеченном из недр отходов минеральном сырье породе, жидкости и иной смеси. Эта продукция — первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту РФ, или иным стандартам отрасли, региональным стандартам, международным или стандартам предприятия, если иных нет продукция. Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке обогащении полезного ископаемого, так как она считается уже продукцией перерабатывающей промышленности.

НДПИ расшифровка аббревиатуры — налог на добычу полезных ископаемых подлежит начислению и уплате лицами, у которых имеется лицензия на пользование участком с целью добычи в его недрах полезных ископаемых. Стандарты расчета и правила применения регламентированы Налоговым кодексом. Налог на добычу полезных ископаемых: общая информация Добываемые полезные ископаемые могут быть разделены на такие группы: горючие вещества уголь, торф, сланцы ; углеводородные продукты, к которым относят нефть и добытый газ с метаном; руда; разные виды неметаллического сырья, добываемого горнорудными и горно-химическими предприятиями; налог НДПИ начисляется и на редкие металлы; цветные камни; драгоценные и полудрагоценные металлы, камни; соль; вода лечебного назначения и промышленного, добываемая из-под земли или природных, термальных источников. Полный перечень указан в ст. Не подлежит обложению налогом сырье, полученное из источников, которые не состоят на государственном учете и не являются для государственных структур балансовыми. Сырье из этой категории недр могут добываться предпринимателем для удовлетворения собственных нужд. НДПИ в году: ставки и нововведения Для расчета суммы налоговых обязательств применяются две шкалы ставок: Процентная сетка адвалорные ставки , которая используется при начислении налога по налоговой базе, выраженной в стоимости сырья. Рублевые ставки специфические , которые назначаются на каждую тонну сырья, учитываемого по объему добычи.