Где вести книгу учета доходов и расходов для ип усн

Бухгалтерия Книга учетов доходов и расходов, образец заполнения Предприниматели, ведущие учет самостоятельно, часто не торопятся использовать книгу учета доходов и расходов. Объясняют тем, что с года ее не нужно визировать в налоговой инспекции, значит можно ничего не делать. Тем не менее книгу желательно вести. Что такое КУДиР, когда и кем она применяется?

Отчетность ИП на УСН без работников в 2017 году

Рассмотрим подробно нововведения года Книга учета доходов для ИП на УСН — это обязательный вид отчетности индивидуального предпринимателя и именно по ней осуществляется контроль его деятельности. Она имеет стандартизованную форму, утвержденную Минфином РФ. Правила ее заполнения строго регламентируются российским законодательством. В этой книге, ведется учет операций по коммерческой деятельности, а затем,на основе ее данных начисляются налоги.

Поэтому налоговая инспекция старается контролировать правильное заполнение книги учета. Расскажем, что стоит учитывать при заполнении форм, не обращать особое внимание. В статье будут приведены образцы заполнения форм книги. Заполнить книгу самостоятельно при соблюдении наших рекомендаций совсем несложно, сегодня мы подробно расскажем, как это сделать. Отдельно в нашей статье рассмотрим нововведения года.

Расскажем подробно, что уже изменилось в году и что еще планируют изменить в самое ближайшее время. Отметим, что налоговый инспектор вправе ее потребовать и предприниматель обязан предоставить свою КУДИР по первому же требованию. В случае не предоставления, верно заполненной отчетности, возможно наложение штрафа, как и за любую другую своевременно не предоставленную отчетность.

Если по первому требованию налогового инспектора предприниматель не смог предоставить КУДИР, ему могут выписать штраф рублей см. Если книги учета не окажется при проведении выездной проверки штраф может уже быть — 10 рублей см. Если ИП не смог предоставить книги учета более чем за один год, то тогда уже штраф 30 тысяч рублей. Если налоговики смогут доказать, что отсутствие учета предпринимательской деятельности привело к занижению начисления налогов, то ИП грозит штраф не менее 40 тысяч руб.

Однако отметим, что требование предъявить КУДИР, должно быть письменно оформлено сотрудником ИФНС и может быть предъявлено при выездной налоговой проверке или еще в ряде случаев. КУДИР относится к налоговым регистрам, которые являются основанием для начисления налогов, а следовательно, её отсутствие равносильно нарушению правил по ведению учета доходов и расходов.

Ее форма для всех ИП одинакова, но для разных налоговых режимов способы ее ведения несколько различаются. КУДИР можно вести по старому — на бумаге, делая записи от руки, можно вести электронный вариант на компьютере и при необходимости распечатывать.

Можно выбрать любой из вариантов ведения учета, главное ее правильно вести и иметь возможность в нужный момент распечатать, пронумеровать, сшить и предъявить налоговикам.

КУДИР имеет годовую форму отчетности, то есть на каждый новый год заводится и новая книга. При этом книга за прошедший отчетный период распечатывается, нумеруется, сшивается, заверяется печатью ИП если есть и его подписью. Эта книга подлежит обязательному хранению и налоговая вправе провести проверку за три последних года.

Если были незаполненные разделы книги, то они также нумеруются и подшиваются. Об этом стоит помнить и понимать, что к ней применяются такие же требования, как и любой другой отчетности.

Она стандартизована и ее срок хранения 4 года. Если у ИП небольшие годовые обороты, то книгу учета можно вести на бумаге, делая записи от руки. Если же обороты большие, то лучше вести учет с помощью специализированных сервисов. Возможно, и просто вести на компьютере в excel. В книге учета каждая операция в хронологическом порядке записывается отдельной строкой, и она должна иметь документальное подтверждение. В качестве оправдательных документов обычно выступают: накладные, платежные поручения, чеки, договоры и др.

Далее разберем все разделы книги учета более подробно и правила ее заполнения. В разделе 1 книги учета, ИП находящиеся на режиме по налогообложению доходов записывают свои доходы. Форма рассчитана на поквартальное заполнение, в ней 4 таблицы. Каждая операция записывается на отдельной строке, можно добавлять количество строк, при необходимости. И так, раздел 1 заполняется последовательно в течение года. Отметим только, что например кассовая выручка суммируется за день и отражается одной записью, основанием операции является Z-отчет.

Таким образом, вносим в таблицу дату и номер этого кассового отчета. Аналогично можно поступать и с другими подобными доходами. При поступлении потока платежей на расчетный счет, можно ориентироваться на дневную банковскую выписку. Заметим, что иногда бывают случаи, когда нужно сделать возврат платежа, тогда в книге делается запись в столбце доходов, как обычно, но с минусом. После завершения каждого квартала в разделе подводятся суммарные числовые итоги, в соответствующих строках таблиц.

В специально отведенных строках, отражаются суммовые нарастающие итоги за шесть и девять месяцев, подсчитывается годовой итог. В столбце расходов записи для данной системы налогообложения делаются крайне редко, например, если были произведены расходы, полученных средств по программе поддержке СМСП из госсубсидий. Эти суммы необходимо отражать в обоих столбцах доходов и расходов, так, чтобы они не влили на налогооблагаемую базу.

Он предназначается для ИП, ведущих еще и учет расходов. Поэтому в распечатке книги учета за отчетный период этот раздел будет подшиваться не заполненным. В столбцах таблицы прописаны каждый из страховых взносов, которые необходимо указать. Взносы указываются и за работников, если они были наняты ИП в этот период. Далее авансовые платежи по налогам необходимо учитывать при расчете налогооблагаемой базы в установленных пределах. Появилась новая законодательная норма о том, что доходы, полученные ИП от контролируемых им иностранных организаций, не записываются в КУДИР раздела 1 столбца 4.

Налогообложение таких доходов ведется отдельно. Теперь расскажем об этом более подробно. Здесь необходимо отметить, что с года вступает в действие ст. Появившаяся норма законодательства о контролируемых иностранных организациях, призвана четко на законодательном уровне разграничить системы налогообложения для ИП при уплате единого налога на упрощенной системе и применение ставок налога на прибыль. Таким образом, теперь в налоговом кодексе см. С таких доходов должен уплачиваться налог на прибыль.

Однако новая форма книги начнет применяться только с года, а учет в наступившем году еще будет продолжаться вестись по книгам учета предыдущего образца. Новый раздел книги касается учета торгового сбора, который уменьшит сумму уплачиваемого единого налога. Отметим, что торговый сбор пока действует только в Москве. Заполняться новый раздел будет аналогично другим разделам книги, то есть в хронологическом порядке, с указанием реквизитов документов — оснований хозяйственных операций.

Заключение Книга учета, является главной формой отчетности ИП, в ней отражаются операции по осуществлению его коммерческой деятельности. Форма книги стандартизована, правила ее заполнения законодательно прописаны. При ее ведении необходимо придерживаться всех действующих правовых положений. Налоговая инспекция осуществляет надзор за уплатой налогов с коммерческой деятельности предпринимателей, именно с помощью контроля, за ведением учета коммерческих операций.

За несоблюдение правил ведения КУДИР законодательно предусмотрено наложение штрафов на предпринимателей. В статье было подробно рассмотрено заполнение разделов книги учета, приведены образцы стандартных форм и примеры их заполнения. Отдельно в статье мы коснулись и последних законодательных нововведений, связанных с ведением КУДИР в году. Рассказали о подготовленной новой форме книги учета. При ведении учета лучше придерживаться данных выше рекомендаций и тогда будет меньше вопросов у налоговой инспекции и бумажным оформлением документов.

Заполнить книгу чета самостоятельно совсем несложно, можно еще воспользоваться специализированными бухгалтерскими онлайн сервисами. Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке? Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них, а также приведем бланки и образцы заполненной книги. Скачать их можно бесплатно. Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность Как вести книгу доходов и расходов ИП Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов Как проверить книгу доходов и расходов в 1С Книга учета доходов и расходов: пример заполнения в особых ситуациях Итоги Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность В соответствии со ст.

Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов. Форма этого регистра и правила порядок его заполнения утверждены приказом Минфина России от Вестись книга может каким угодно способом заполняться вручную или на компьютере , но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью если она есть. Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в дневный срок п.

Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф.

Если нарушение порядка ведения налогового учета не привело к занижению налога, штраф для налогоплательщика составит от 10 до 30 рублей пп. Непредставление книги по требованию проверяющих обернется штрафом в размере руб.

Как вести книгу доходов и расходов ИП Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.

Об этом прямо говорится в п. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников. Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде.

В связи с тем, что порядок ведения книги в электронном и бумажном форматах одинаков, особых сложностей с ее оформлением на компьютере возникнуть не должно. В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п. Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода.

Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью при ее наличии. Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге.

Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги. В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст.

Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.

На основании внесенных данных заполняется годовая декларация по налогу , а промежуточные итоги разделов позволяют правильно рассчитать авансовые платежи по УСН. Нередко Книга расходов и доходов ИП на УСН запрашивается налоговой инспекцией в ходе проверок, поэтому заполнять ее надо в соответствии с требованиями законодательства.

Особенности ведения книги учета доходов и расходов для ИП

Заверять книгу в налоговой инспекции не требуется, однако при любых вопросах к годовой декларации налоговики могут запросить книгу учета для более тщательной проверки. Свою налоговую базу по упрощенному налогу налогоплательщики определяют на основании КУДИР, поэтому если вы совмещаете несколько налоговых режимов, то нужно вести учет доходов и расходов по УСН отдельно от другого налогового режима. Общие правила оформления и заполнения КУДИР следующие: для каждого налогового периода то есть календарного года — новая КУДИР; записи в книге ведутся нарастающим итогом в хронологическом порядке; КУДИР заполняется кассовым методом, то есть учитывается только реальное движение денег в кассе или на расчетном счету. Если вы только отгрузили товары покупателю, но не получили оплату - это еще не признается доходом для кассового метода учета. Аналогичные правила действуют и для расходов; КУДИР ведется на компьютере, в специальной бухгалтерской программе или от руки; суммы вносятся в книгу в рублях и копейках; электронная КУДИР по окончании налогового периода распечатывается; распечатанная электронная КУДИР или рукописная бумажная должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или самого ИП и печатью при ее наличии ; в рукописной КУДИР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяя ее должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления. КУДИР состоит из 4 разделов плюс титульный лист. В I разделе книги налогоплательщик указывает доходы и расходы, во II разделе — расходы на покупку ОС и НМА, III раздел включает в себя убытки прошлых лет, на которые можно уменьшить текущий налог, IV раздел посвящен расходам, которые уменьшают сумму налога. При этом в качестве дохода для определения налоговой базы учитывают не любые полученные денежные средства. Согласно ст.

Нужно ли ИП на УСН (6%) вести книгу учета доходов и расходов?

Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно. Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала. Когда завершится календарный год, Книга доходов и расходов при УСН прошивается, ее страницы нумеруются, а на последнем листе руководитель или ИП, заверяет указанное количество страниц своей подписью и печатью при наличии. Бумажную Книгу нужно прошить и заверить ее до заполнения - в начале года. Что изменится в Книге доходов и расходов для ИП со следующего года? Поскольку данный сбор действует сегодня только в столице, то актуальным это новшество будет лишь для московских предпринимателей.

Книга учёта доходов и расходов по УСН

Все новые комментарии к этой статье будут приходить к вам на почту Отписаться Написать Мария 15 декабря , У вас здесь не написано как правильно заносить расходы в КУДиР. Если я оплачиваю товар для дальнейшей перепродажи поставщику через расч. Рязанов Михаил 17 декабря , Мария, здравствуйте! Ответить Мария 15 декабря , Нужно ли заносить в КУдир суммы вносимых на расч. Эти суммы я вносила на счет из личных средств для оплаты товаров поставщикам для дальнейшей перепродажи , так как имеющихся на счете денег не хватало на оплату. И нужно ли заносить в Кудир расход по оплате товаров, купленных за счет внесения на расч. Рязанов Михаил 17 декабря , 1. Внесение на расчетный счет личных денежных средств не является вашим доходом, поэтому заносить его в КУДиР не требуется. Да, в этом случае расход нужно занести в КУДиР. Миш 2 марта , ЗАчем его заносить?

Книга доходов и расходов при УСН 2019

Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом договор, чек, накладная, платежное поручение и т. Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся. КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители. Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью при наличии. Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.

Как правильно заполнить КУДИР для ИП на УСН «Доходы»

Все индивидуальные предприниматели обязаны вести Книгу доходов и расходов, сокращенно КУДиР, за небольшим исключением. О специфике документа для разных налоговых режимов поговорим в статье. Книга учета доходов и расходов для ИП является налоговым регистром, формирующим базу для расчета налогов в связи с применением спецрежимов. Расчет амортизации по МБП, не списанным на Расчет амортизации НМА. Расчет начисленной и выплаченной оплаты труда. Определение налогооблагаемой базы.

5 дн. назад Предприниматели на УСН обязаны вести учёт полученных доходов в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР). На основе данных.

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2019 году

Книга состоит из: титульного листа раздела 1 "Доходы и расходы" раздела 2 "Расчет расходов на приобретение сооружение, изготовление основных средств и на приобретение создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный налоговый период" раздела 3 "Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период" раздела 4 "Расходы, предусмотренные пунктом 3. Графа 2 — укажите дату и номер первичного документа, на основании которого была проведена операция. Графа 3 — укажите содержание регистрируемой операции. Графа 4 — внесите сведения о доходе, определяемом в порядке, установленном п. Не учитывайте: доходы, указанные в статье НК РФ доходы компании, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, установленным п. В строке укажите разницу между минимальным налогом, уплаченным за предыдущий налоговый период, и налогом, исчисленным общем порядке за этот же период времени. В строке необходимо показать значение налоговой базы за налоговый период строк — строка — строка

ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех — он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы. Итак, несколько основных моментов: КУДИР ведется в обязательном порядке, если вы не вели в течение года деятельность — у вас должна быть нулевая КУДИР; в КУДИР заносятся все операции, обязательно в хронологическом порядке; операции заносятся в КУДИР на основании первички; информация отражается попозиционно: одна операция — одна строка; все записи оформляются на русском языке; ошибки в КУДИР можно исправлять, но такое исправление должно быть аргументировано и заверено подписью ИП ген. Книгу учета надо прошить: прошнуровать и пронумеровать, скрепить подписью и печатью. В нем можно найти саму форму и указания для ее заполнения. С 01 января года все предприниматели, применяющие УСН должны вести КУДИР на новом бланке, утвержденном вышеуказанным приказом с учетом изменений от На год изменений в нем не произошло.

В графах 12 и 13 заносится цена объекта, какая принята к учету в числе расходов в каждом квартале, и всего в записанном периоде. В графе 14 нужно указать размер цены, который был внесен в расходы в ранние периоды. В графе 15 показывается остаток стоимости, который будет передвинут на дальнейшие периоды. Раздел 3. Закон разрешает производить перенос убытков на последующие 10 лет в той последовательности, как они возникали. В графу записывается суммарный размер убытков, какие переходят на новый период отчета, после этого в графах делается их распределение по годам. В графу вносится база расчета за записанный период, какая может быть снижена на понесенные убытки в прошедшие ранее периоды. В графе проставляется размер убытков, на какие произведено снижение базы.

Как МНС упростил жизнь индивидуальным предпринимателям Давайте посмотрим, насколько мнение работников налоговых органов об упрощении указанного порядка соответствует действительности. Общие положения Инструкция определяет порядок ведения учета доходов и расходов далее — учет индивидуальными предпринимателями ИП , нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами, осуществляющими адвокатскую деятельность индивидуально далее — плательщики. При этом ее действие распространяется на плательщиков: — применяющих упрощенную систему налогообложения УСН , в случаях, установленных подп. Таким образом, Инструкция объединила порядок ведения учета для ИП — плательщиков подоходного и единого налога.