Как отразить кредиты в доходах и расходах по есхн

ЕСХН отчетность ЕСХН Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог ЕСХН — это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Налогоплательщики - сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию. Рыбохозяйственные организации также признаются налогоплательщиками ЕСХН п. Организации индивидуальные предприниматели , которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую промышленную переработку, не вправе применять ЕСХН.

Как отразить в учете получение государственной помощи (субсидий, бюджетных кредитов и др.)

Площадь зала столовой до м кв. Хозяйство решило перейти на ЕСХН. Обеды для работников механизаторы, животноводы предоставляются бесплатно. Имеет право хозяйство перейти на ЕСХН? На ЕНВД переводят деятельность, направленную на получение дохода п.

Поэтому если цель столовой - извлечение прибыли от продажи готовых блюд, с полученного дохода придется заплатить ЕНВД, но при выполнении следующих условий: - услуги общественного питания переведены на уплату ЕНВД в том регионе, где организация осуществляет свою деятельность; - площадь зала обслуживания столовой не превышает кв. В Вашем случае обеды для работников предоставляются бесплатно, что уже предполагает некоммерческий характер деятельности столовой, а следовательно предприятие может не применять систему налогообложения в виде ЕНВД и применять Единый сельскохозяйственный налог.

Кроме того, в соответствии с подпунктом 22 пункта 2 статьи При этом в коллективном и или трудовом договоре, необходимо указать, что предприятие обеспечивает работников горячими обедами. Также необходимо учитывать: в Вашем регионе входит ли в перечень деятельности, переведенной на ЕНВД, деятельность столовой.

Как я уже говорил, в большинстве регионов под обложение ЕНВД не подпадает питание в столовой, а в этом случае вопрос также не имеет смысла. Поэтому, на наш взгляд, совмещение ЕСХН и деятельности, переведенной на ЕНВД, возможно, если на дату перехода не было совмещения, а оно возникло позже.

Но, к сожалению, данное право совмещать два специальных режима в годах Вам придется доказывать в арбитражном суде, с 1 января года возможно совмещение двух режимов.

Могут ли организации, которые находятся на внешнем управлении или на процедуре банкротства, переходить на ЕСХН? Да, могут главой Если после перехода на ЕСХН в каком-либо отчетном периоде организация начнет осуществлять деятельность, попадающую под действие ЕНВД, какие будут последствия для организации? Как говорят Письма Минфина России совмещение единого сельскохозяйственного налога и единого налога на вмененный доход не допустимо к примеру, Письмо Минфина России от Глава В главе Надеюсь, уже скоро сложится необходимая арбитражная практика.

Необходимо ли сдавать декларации по отмененным налогам в связи с переходом на ЕСХН? В соответствии с пунктом 3 статьи Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режимом налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не освобождаются от исполнения предусмотренных Налоговым кодексом РФ обязанностей налоговых агентов.

Согласно статье 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Тем не менее, организация индивидуальный предприниматель , переведенная на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с пунктом 2 статьи 83 НК РФ должна встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика независимо от наличия обстоятельств, с которыми Налоговый кодекс РФ связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога.

Таким образом, организация, переведенная на уплату единого сельскохозяйственного налога, обязана подавать в налоговые органы декларацию по ЕСХН, декларацию по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, расчетную ведомость по средствам Фонда социального страхования Российской Федерации.

Кто должен разрабатывать регистры по налоговому учету по ЕСХН? В соответствии со статьей Исходя из выше изложенного, разработкой регистров по налоговому учету по ЕСХН, должен заниматься налогоплательщик самостоятельно. Поэтому предприятие имеет возможность выбора: можете сами разработать налоговые регистры, определять налогооблагаемую базу в соответствии с регистрами, предложенными Министерством сельского хозяйства РФ хотя их Приказ о методических рекомендациях отменен ; можете применять рекомендуемые регистры, так как применение предлагаемых в данной публикации семи налоговых регистров совершенно не противоречит действующим нормам законодательства, и предприятие свободно может их применять.

Почему организация, в учредительных документах которой указано о наличие филиалов, занимающихся также сельскохозяйственным производством, не вправе перейти на уплату ЕСХН?

Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога осуществляется в соответствии с главой При этом статьей Указание в уставном документе на наличие филиала является основанием для отказа в праве перехода на данную систему налогообложения, но также как и по ЕНВД право перехода и право применения совершенно разные вещи смотрите вопросы 38, Хочу также особо обратить внимание на то, что наличие филиала должно быть отражено в учредительных документах организации.

В случае отсутствия указания о филиале в учредительных документах, организация может применять систему налогообложения в виде ЕСХН, даже при фактическом наличие филиалов — данное положение отмечено в методических рекомендациях налоговых органов. При переходе на ЕСХН основные средства делятся на 3 группы.

А как быть с продуктивным скотом? В соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи В соответствии с указанным выше постановлением продуктивный скот относится к четвертой амортизационной группе имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно. Статья Правомерно ли начисление амортизации по основным средствам, приобретенным и введенным в эксплуатацию до В соответствии с пп.

Из чего следует, что остаточная стоимость определяется исходя из Единых норм амортизационных начислений. В то же время, исходя из того, что переходные моменты на ЕСХН сопоставимы с тем, учитывались те или иные расходы и доходы при общем режиме налогообложения для исчисления налога на прибыль по главе 25 НК РФ, можно сделать вывод, что в том случае, если предприятие вело налоговый учет в части начисления амортизации по основным средствам в соответствии с классификацией основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от Хозяйство в г.

Как в налоговом учете отразить данные расходы и необходима ли перерегистрация данного здания? В cответствии с п. В случае перепрофилирования здания необходимо перерегистрировать право на него. На основании этого считаем обоснованным принять произведенные расходы для уменьшения налогооблагаемой базы по ЕСХН.

В то же время налоговые органы отстаивают позицию непринятия данных расходов для ЕСХН, поэтому Вам наверняка придется судиться. Надеемся, скоро сформируется арбитражная практика по данному вопросу. Каков порядок отнесения на расходы остаточной стоимости лизинговой техники при работе на ЕСХН и порядок включения в расходы сумм уплаченных лизинговых платежей и НДС? В данном вопросе хочется отметить следующее. Поэтому при приобретении имущества в лизинг, Вы уплачиваете: 1.

Часть стоимости приобретенного объекта основных средств, 2. Непосредственно лизинговый платеж, то есть расходы лизингодателя. Поэтому в выставляемом Вам счете лизинговой компанией следует четко разделять расходы по первой и второй группам.

Если этого нет, то вся сумма, выставляемая в счете, относится к стоимости объекта и будет учтена в уменьшение налогооблагаемой базы после перехода права собственности на объект для предприятия после полной оплаты объекта, приобретенного по лизингу.

В том случае, если на дату перехода имеется остаточная стоимость объекта, приобретенного по лизингу, но еще не до конца оплаченного, действует тот же порядок: пока полностью не будет оплачен объект данный порядок отнесения остаточной стоимости объекта исходя из группы не применятся; при полной оплате объекта на расходы относится часть остаточной стоимости объекта с даты перехода до периода оплаты.

Обновление: 21 декабря г. Бухгалтерский учет при ЕСХН Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога ЕСХН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые являются сельхозтоваропроизводителями и которые перешли на уплату ЕСХН в порядке, установленном гл.

Кредит учитывается при расходе при есхн

На какой срок дадут кредит я еще в банке не узнавала. Сейчас мне необходимо ему рассказать как эта сумма и проценты по кредиту будут включаться в расходы. Подскажите пожалуйста.

Расчет ЕСХН на примере

Площадь зала столовой до м кв. Хозяйство решило перейти на ЕСХН. Обеды для работников механизаторы, животноводы предоставляются бесплатно. Имеет право хозяйство перейти на ЕСХН? На ЕНВД переводят деятельность, направленную на получение дохода п. Поэтому если цель столовой - извлечение прибыли от продажи готовых блюд, с полученного дохода придется заплатить ЕНВД, но при выполнении следующих условий: - услуги общественного питания переведены на уплату ЕНВД в том регионе, где организация осуществляет свою деятельность; - площадь зала обслуживания столовой не превышает кв. В Вашем случае обеды для работников предоставляются бесплатно, что уже предполагает некоммерческий характер деятельности столовой, а следовательно предприятие может не применять систему налогообложения в виде ЕНВД и применять Единый сельскохозяйственный налог. Кроме того, в соответствии с подпунктом 22 пункта 2 статьи

Как отразить кредиты в доходах и расходах по есхн

Если оплата принимается безналично — по дате поступления денег на расчетный счет; если оплата принимается наличными — по дате получения наличных сумм. День, когда вы получили оплату или частичную оплату; аванс является датой получения дохода и именно этой датой следует отражать выручку видео-комментарий. Поступление доходов отражайте по кредиту этого субсчета. Порядок ведения Книги учета доходов и расходов при УСН Книга учета доходов и расходов — это тетрадь, в которой нужно отражать все хозяйственные операции по УСН.

Полезное видео:

ЕСХН. Как учесть расходы на приобретение основных средств

Глава Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог Статья Порядок определения и признания доходов и расходов 1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи настоящего Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются: доходы, указанные в статье настоящего Кодекса; доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; суточные или полевое довольствие; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; 14 плату нотариусу за нотариальное оформление документов.

Как отразить кредиты в доходах и расходах по есхн

А также расходы по следующим видам добровольного страхования: — добровольное страхование средств транспорта в том числе арендованного ; — добровольное страхование грузов; — добровольное страхование основных средств производственного назначения в том числе арендованных , нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства в том числе арендованных ; — добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ; — добровольное страхование товарно-материальных запасов; — добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных; — добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода; — добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами РФ или общепринятыми международными требованиями. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; — суточные или полевое довольствие; — оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; — консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке. Почтовые, телефонные, телеграфные и др. К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных. Указанные расходы учитываются для целей налогообложения при условии, что с обучающимися в указанных образовательных учреждениях физическими лицами заключены договоры контракты на обучение, предусматривающие их работу у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующего образовательного учреждения. При этом в течение налогового периода данные расходы принимаются равными долями. В случае, если налогоплательщик перешел на уплату ЕСХН с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством РФ о бухгалтерском учете. В случае, если налогоплательщик перешел на уплату ЕСХН с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном п. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

ИП на ЕСХН берет кредит

ЕСХН апреля Подскажите, пжл, правильно ли мы сделали и имеем ли мы право ставить на баланс Основные средства, приобретенные на заемные средства? По итогам г. Все это приобреталось на заемные денежные средства. И утверждают, что займы тоже доход. Мы же займы доходом не считали, и те средства которые вернули в расход тоже не ставили. Отразили в расходной части только выплаченные по займам проценты. Да, на расчет налога деньги, полученные по договору займа, не влияют.

Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год

Напоминаем основные правила исчисления суммы ЕСХН с учетом складывающейся судебной практики. Объектом обложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст. Налоговая ставка ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. При применении ЕСХН не нужно уплачивать п. НДС, налог на прибыль, налог на имущество как с балансовой стоимости основных средств, так и с кадастровой стоимости недвижимости. Обратите внимание: Правила признания доходов и расходов Классификация доходов и расходов, а также порядок их признания устанавливаются главой В целях налогообложения по ЕСХН и в соответствии с п.

На какие цели выдан кредит — на покупку сырья и материалов. ИП, применяющие ЕСХН, ведут учет доходов и расходов для целей отражается так.

Это правило касается как организаций, которые платят налог с доходов, так и организаций, которые используют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. При этом организация, получившая средства целевого финансирования, должна: вести раздельный учет доходов расходов , полученных произведенных в рамках целевого финансирования. О том, в каком порядке можно вести такой учет, см. Как организации, применяющей упрощенку, организовать раздельный учет доходов и расходов, полученных произведенных в рамках негосударственного целевого финансирования ; использовать полученные средства строго по целевому назначению. При отсутствии раздельного учета полученные средства целевого финансирования нужно включить в состав доходов на дату их получения подп. Данные средства при соблюдении определенных условий также можно не учитывать при налогообложении подп. Однако эти положения действуют только в отношении некоммерческих организаций.

На балансе СПК "Восток" находится водонапорная башня, которая используется только для водоснабжения жителей деревни. Если водоснабжение жителей осуществляется на платной основе, остаточная стоимость водонапорной башни может быть учтена в составе расходов при определении СПК "Восток" налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу. Если водоснабжение жителей деревни осуществляется бесплатно, остаточная стоимость башни в состав расходов не включается.