Как принять к расходам командировку

Итоги Учет командировочных расходов: расчет и оформление Многие компании и ИП в процессе своей деятельности сталкиваются с необходимостью отправить сотрудников в поездку вне места постоянной работы с целью выполнения определенных поручений. Такая поездка называется командировкой ст. При этом работодатель обязан сохранить за командированным работником его трудовое место, средний заработок, а также возместить понесенные им издержки, перечень которых установлен законодательством. Чтобы правильно и обоснованно учитывать командировочные расходы, бухгалтер должен иметь надлежащим образом оформленные документы, подтверждающие факт хозяйственной операции. Учет командировочных расходов можно разделить на 2 основных этапа: предварительный расчет и выдача денег под отчет командированному лицу; утверждение авансового отчета сотрудника о потраченных суммах. Для того чтобы выплатить аванс работнику на расходы для командировки, бухгалтеру нужно рассчитать его на основании 2 внутренних документов: приказа или распоряжения руководителя о направлении работника компании в служебную командировку, в котором указываются Ф.

О расходах на командировки

Командировка за границу: тонкости учета А вот у бухгалтера учет таких расходов часто вызывает вопросы. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа на электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт воздушной перевозки иным способом, например, организация может предоставить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию письмо Минфина России от 9 октября г.

Расчет бонусами Еще один любопытный факт. При пользовании банковскими картами при расчетах мы часто получаем бонусы. Например, на бонусы можно купить авиа- или железнодорожные билеты.

Так, если билет оплачен бонусами сотрудника, накопленными на своей личной банковской карте по программе лояльности, то для учета такого билета опираться необходимо исключительно на документы.

Например, в билете РЖД за бонусы некоторых банков на билете указывается, что он оплачен наличными, в этом случае следует возместить расходы в полном объеме. Повторюсь, согласно НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами можно признать обоснованные и документально подтвержденные затраты п. То, что командировка не состоялась, не говорит о том, что расходы на покупку билета можно считать необоснованными, тем более, что невозвратные билеты стоят намного дешевле.

Ситуация, опять же, спорная, но я считаю, что стоимость невозвратного авиабилета можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль, даже если командировка не состоялась. К авансовому отчету помимо билета в этом случае необходимо приложить документ, подтверждающий, что билет является невозвратным. Продолжим тему отмененных командировок. Через несколько дней поездка была отменена по распоряжению директора. Сотрудник представил авансовый отчет с подтверждающими оплату сбора документами.

При этом расходы должны быть еще и экономически обоснованы. В соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса расходы на командировки не включаются в доход, подлежащий налогообложению. В этом случае Минфин считает, что расходы следует определять исходя из потраченной суммы согласно первичным документам по обменному курсу, установленному банком на дату списания средств письма от 22 января г. Документом, подтверждающим курс, может быть выписка с карточного счета сотрудника, где будет виден курс списания, такая выписка должна быть заверена банком письмо Минфина России от 10 июля г.

В иностранной валюте Вопросы часто возникают по учету расходов в иностранной валюте. На самом деле здесь все достаточно просто.

Если сотрудник приложил к авансовому отчету по загранкомандировке документ, который подтверждает курс конвертации рублей в иностранную валюту например, справку о покупке , то валютные расходы пересчитываются в рубли по курсу, указанному в этой бумаге письма Минфина от 21 января г. Если такого документа нет, то расходы, понесенные в иностранной валюте, надо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ: в части средств, выданных авансом сотруднику под отчет перед командировкой, — на дату выдачи аванса письмо Минфина от 21 января г.

Иностранные налоги Зачастую сотрудники прикладывают к авансовым отчетам по заграничным командировкам оправдательные документы, где отдельной строкой выделены иностранные налоги.

Приезд иностранца в РФ И немного о приглашенных в Россию для переговоров иностранцах. Для того чтобы иностранец приехал в российскую компанию в командировку, фирма должна его пригласить.

Как правило, для деловых визитов оформляется деловая виза. После пересечения границы России иностранец должен встать на миграционный учет в течение семи дней. Если вы решили поселить командированного иностранца в корпоративной квартире, то обязанность по регистрации будет лежать на компании.

Что касается оформления командировочных расходов, то тут будут действовать законы той страны, откуда приехал иностранец.

Российская сторона ничего оформлять не обязана. Встречаются случаи, когда российская сторона оплачивает часть расходов на проживание командированного иностранца. Если такой возможности нет, то расходы нельзя будет учесть в целях налогообложения прибыли, так как между вашей компанией и иностранцем отсутствуют трудовые отношения. Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Источник: Журнал " Налог на прибыль: учет доходов и расходов " Расходы, связанные с зарубежными командировками, имеют свои особенности по сравнению с командировками внутри страны.

Командировки: нюансы оформления и признание расходов в целях налогообложения

Командировка за границу: тонкости учета А вот у бухгалтера учет таких расходов часто вызывает вопросы. Как правило, данным реквизитом является штамп о досмотре. При отсутствии штампа на электронном посадочном талоне налогоплательщику необходимо подтвердить факт воздушной перевозки иным способом, например, организация может предоставить выданную авиаперевозчиком или его представителем справку, содержащую необходимую для подтверждения полета информацию письмо Минфина России от 9 октября г. Расчет бонусами Еще один любопытный факт. При пользовании банковскими картами при расчетах мы часто получаем бонусы. Например, на бонусы можно купить авиа- или железнодорожные билеты. Так, если билет оплачен бонусами сотрудника, накопленными на своей личной банковской карте по программе лояльности, то для учета такого билета опираться необходимо исключительно на документы.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Проводки по заработной плате Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам.

Как правильно учитывать командировочные расходы сотрудников

После служебной командировки сотрудник сдал авансовый отчет и приложил к нему все документы об оплате. Вопрос: Можно ли принять в расходы: упаковку багажа в аэропорту. С учетом того, что сотрудник положил в личный багаж расходный материал в небольшом количестве, который предназначался для командировки; парковку автомобиля в аэропорту. До аэропорта сотрудник добирался на личном авто. Ответ: В соответствии со ст. В частности, работодатель обязан возместить работнику ст. Случаи, порядок и размеры возмещения иных расходов, связанных с командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом, согласно п. Расходы на командировки в соответствии с подп. Перечень расходов, принимаемых в налоговой базе, аналогичен перечню, представленному выше, и он является открытым.

Полезное видео:

Учет командировочных расходов в 2019 году

Новости Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов. Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховыми взносами, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Какие затраты могут быть отнесены к командировочным расходам?

Командировочные расходы и проводки

Электрогорск Московской области, сроком на 4 четыре дня с 8 по 11 июня года с целью организации наладки оборудования при технологической подготовке производства. Основания: договор поставки оборудования от Обухова о необходимости организации наладки оборудования от Сухонин С приказом ознакомлен: Протасов, Учет ведется в соответствующих журналах, формы которых приведены в приложениях к Приказу Минздравсоцразвития РФ от При этом работодатель или уполномоченное им лицо приказом распоряжением должны назначить сотрудника организации, ответственного за ведение журнала выбытия и журнала прибытия.

Иногда по возвращении работника у бухгалтерии возникают трудности с учётом его расходов в командировке. В целом, командировочные расходы можно разделить на следующие виды: Расходы на проезд. К ним относятся расходы на приобретение билетов на самолёт, поезд или междугородний автобус, а также использование личного и корпоративного транспорта. Расходы на проживание. К этим расходам относятся расходы на проживание в отелях или гостинцах, уплачиваемый при проживании городской налог, расходы по найму жилого помещения во время командировки. Суточными покрываются расходы сотрудника, связанные с проживание вне места постоянного жительства, например, питание, проезд по городу, прочие расходы. Прочие расходы, компенсируемые по решению руководителя. Общим для всех видов расходов является условие, что произведённые сотрудником командировочные расходы должны быть экономически обоснованными и документально подтверждёнными. Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут Попробовать бесплатно Напомню, что обоснованными расходами признаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, а документально подтверждёнными — затраты, подтверждённые документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

У многих компаний расходы на командировки составляют существенную долю расходов, а значит, оформлению, оплате и отражению в учете необходимо уделить пристальное внимание. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при отправке сотрудников в командировку на территории России. Коротко о главном Согласно ч. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Данный порядок определяется постановлением Правительства РФ от

Пошаговая инструкция по оформлению командировки в году включает три аванса на поездку и учет командировочных расходов. Узнайте, можно ли принять у сотрудника такие документы и как учесть.

Обновление: 15 ноября г. Командировочные расходы и проводки Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов. Выдача аванса Обязательным условием направления в командировку является выдача аванса. Но выдать из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы необходимо до выезда работника в командировку.

Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации Заграничными командировками уже давно никого не удивишь. Но для бухгалтера это может стать непростым испытанием, ведь необходимо выдать сотруднику точные рекомендации по поводу сбора необходимых документов и возможных трат. В настоящей статье мы разберемся со многими тонкостями отражения в учете расходов на загранкомандировки. Подтверждающие документы Начнем с документов. В прошлом номере мы подробно рассмотрели вопрос документального подтверждения командировки. Напомним, что при направлении работника в командировку работодателю нужно: 1. Издать приказ решение, распоряжение о направлении работника в командировку. В связи с изданием постановления Правительства РФ от Поэтому работодатель сам решает вести или не вести журнал учета работников, выбывающих из командировки и прибывших в командировку.