Как распределить расходы ип на осно и енвд

Раздельный учет доходов Осно и енвд: раздельный учет Раздельный учет ОСНО и ЕНВД — это обязанность налогоплательщика организовать ведение индивидуального налогового учета по каждому режиму налогообложения при их совмещении. В статье расскажем об особенностях организации раздельного учета. Если один налогоплательщик применяет общий режим налогообложения по одному виду хозяйственной деятельности и одновременно с этим имеет право на обложение ЕНВД по другому виду деятельности, то в таком случае субъект обязан вести раздельный учет. Такие нормы обоснованы в п.

Распределение расходов между ОСНО и ЕНВД у ИП

Организация занимается двумя видами деятельности. Разработайте порядок распределения расходов самостоятельно и пропишите его в учетной политике. По общему правилу организации, которые совмещают ОСНО и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду деятельности п.

Однако некоторые виды расходов невозможно полностью отнести к одному виду деятельности. Такие расходы нужно распределить пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации п.

Общехозяйственные общепроизводственные расходы связаны с деятельностью организации в целом. Поэтому, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, из них нужно выделить часть затрат, которая будет уменьшать доходы от деятельности на ОСНО. Кроме того, некоторые общехозяйственные расходы например, больничные пособия сотрудников, одновременно занятых в обоих видах деятельности влияют и на расчет ЕНВД.

Порядок расчета пропорции для распределения расходов законодательно не установлен. Официальные разъяснения Минфина России по этому поводу неоднозначны. Расходы, которые нельзя отнести к одному виду деятельности, нужно распределять пропорционально доле доходов от деятельности на ЕНВД в общей сумме доходов.

При этом учитывайте, что в рамках обоих видов деятельности организация: может получать не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы; может нести не только расходы, связанные с производством и реализацией, но и внереализационные расходы.

Если при получении внереализационных доходов организация на основе раздельного учета может однозначно определить, что они относятся к деятельности на ЕНВД, то от обложения налогом на прибыль такие доходы освобождаются.

Таким образом, при определении доли доходов в расчет пропорции включите: 1 в состав доходов от деятельности на ЕНВД числитель пропорции : выручку от реализации товаров работ, услуг , полученную от деятельности на ЕНВД; внереализационные доходы, связанные с деятельностью на ЕНВД; 2 в общий объем доходов знаменатель пропорции : суммарную выручку от реализации товаров работ, услуг в рамках обоих видов деятельности; сумму внереализационных доходов, связанных с деятельностью на ЕНВД, и сумму внереализационных доходов, связанных с деятельностью на ОСНО.

Внереализационные доходы, которые невозможно отнести к той или иной деятельности, в знаменатель пропорции не включайте. Учитывайте доходы, полученные за месяц. Порядок распределения общехозяйственных общепроизводственных расходов при совмещении разных налоговых режимов законодательно не установлен. Поэтому организация вправе самостоятельно разработать алгоритм формирования пропорции и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения.

При этом более рациональным представляется составлять пропорцию с учетом доходов, полученных в календарном месяце.

Во-первых, при таком варианте организация сможет сразу же отражать на соответствующих субсчетах бухучета в налоговых регистрах расходы, относящиеся к разным видам деятельности. Тем самым снижается трудоемкость процесса распределения общехозяйственных общепроизводственных расходов между различными системами налогообложения.

Во-вторых, при значительных колебаниях в соотношении доходов этот вариант позволит избежать возможных искажений в налоговой отчетности. В частности, при отражении выплат персоналу, одновременно занятому в разных видах деятельности, и страховых взносов с этих выплат. Например, доля доходов, рассчитанная по итогам полугодия, может существенно отличаться от доли доходов, определенной за I квартал. В таком случае не исключено, что сумма выплат и страховых взносов, отнесенная в I квартале к расходам по тому или иному виду деятельности, будет больше, чем аналогичная сумма, которая должна быть включена в расходы за полугодие.

Но поскольку суммы этих выплат уже были учтены при расчете страховых взносов по соответствующему виду деятельности и заявлены в данных персонифицированного учета, при их пересмотре по итогам полугодия с учетом нового соотношения между доходами организация может столкнуться со следующей проблемой.

Суммы взносов по итогам за полугодие при таком расчете уменьшатся по сравнению с результатами I квартала. Однако это не будет соответствовать действительности, так как в текущем квартале в рамках соответствующей деятельности выплаты персоналу производились. А следовательно, общая сумма взносов должна увеличиться. Формирование пропорции исходя из доходов, полученных в календарном месяце, и последующее суммирование расходов, распределенных с учетом такой пропорции, избавят организацию от этих проблем.

Чтобы рассчитать величину общехозяйственных общепроизводственных расходов нарастающим итогом с начала года, расходы, определенные с учетом пропорции в части, относящейся к деятельности на ОСНО , суммируйте. Следует отметить, что ранее Минфин России давал другие разъяснения. Однако в настоящее время эта точка зрения представляется неактуальной.

Метод начисления При методе начисления момент признания выручки в бухгалтерском и налоговом учете, как правило, совпадает п. Поэтому данные для распределения общехозяйственных общепроизводственных расходов между двумя видами деятельности можно взять из бухучета ст. Для этого организуйте систему ведения раздельного учета доходов и расходов по видам деятельности. Для организации раздельного учета к счетам учета затрат 25, 26 или 44 откройте соответствующие субсчета. При методе начисления величина выручки для целей налогообложения может отличаться от величины бухгалтерской выручки.

Такая разница возникнет, например, из-за разного порядка учета процентов, полученных по договору коммерческого кредита. В налоговом учете проценты по кредиту нужно включить в состав внереализационных доходов п. В бухучете они увеличивают сумму выручки п. В таких случаях нужно либо дополнять бухгалтерские регистры необходимыми реквизитами, либо вести отдельные регистры налогового учета ст. Кассовый метод При кассовом методе данные бухгалтерского и налогового учета о моменте признания выручки будут расходиться п.

Кроме того, в налоговом учете суммы поступивших авансов включаются в выручку от реализации. Поэтому бухгалтерскую выручку нужно скорректировать исходя из поступившей оплаты. Пример распределения в бухучете и при налогообложении общехозяйственных расходов зарплаты администрации организации. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД. В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально выручке за каждый месяц отчетного налогового периода.

Эта сумма была учтена и при определении налоговой базы нарастающим итогом за I квартал. Расходы понесены в период применения ОСНО. Поэтому до того момента, пока организация не подаст заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, она вправе уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму текущих расходов.

В том числе и на сумму расходов, связанных с подготовкой к деятельности, которая будет переведена на ЕНВД. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, которые подтверждают правомерность такого подхода см.

Вас также может заинтересовать.

Прибыль можно рассчитать так: Для проведения расчетов стоит определить доходы.

Как учесть расходы при совмещении ОСНО с ЕНВД

Для этого требуется учитывать раздельно по каждому направлению: имущество; обязательства; хозяйственные операции. Подробнее об отчетности на этом режиме читайте в статье на нашем сайте по ссылке: Отчетность по ЕНВД — вид бланка и порядок сдачи. Требования к лицам, применяющим ОСНО: в соответствии с п. Более детально о налогообложении на общем режиме можно узнать из статьи по ссылке: Налогообложение при ОСНО — виды налогов. Аналогичные требования предъявляются к индивидуальным предпринимателям ИП с той разницей, что вместо налога на прибыль они уплачивают налог на доходы физических лиц НДФЛ.

ЕНВД и ОСНО

В таких условиях хозяйствования налоговое законодательство обязывает фирму или коммерсанта вести раздельный налоговый учет , но при этом не дает никаких рекомендаций по его организации. В этой статье мы расскажем о тех элементах, которые необходимо закрепить в налоговой политике, при совмещении ОСНО и ЕНВД, чтобы максимально сократить появление возможных налоговых рисков. При ведении бизнеса совмещение ОСНО и ЕНВД не редкость, особенно это, характерно для субъектов, занятых в торговой деятельности, которые наряду с оптовой торговлей занимаются и розничными продажами товаров. Если в отношении налогообложения оптовой торговли у продавца имеется выбор между ОСНО и упрощенной системой налогообложения, то в части розницы, отвечающей условиям статьи Если на территории деятельности продавца введен единый налог на вмененный доход, то розничный продавец, отвечающий условиям подпунктов 6 и 7 пункта 2 статьи

ЕНВД + ОСНО = распределяем «входной» НДС

Имущественные объекты, обязательства и хозоперации в отношении деятельности, что облагается ЕНВД, учитываются согласно общим правилам. Если совмещается ЕНВД и ОСНО, то суммы налогов и сборов исчисляются и уплачиваются в соответствии с правилами, установленными для данных налоговых режимов. Стоит учесть, что при расчете базы налога на прибыль нельзя включать доход и затраты, что относятся к деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД. Учет будет обособленным. Расходы компаний-вмененщиков, если нет возможности их разделить, должны определяться в пропорциональном соотношении к долям доходов предприятия от деятельности на вмененке в общей сумме прибыли по всем видам деятельности. Чем меньше имущественных объектов и работников будет участвовать в обоих режимах, тем проще будет вести учет. Это позволит распределить общие расходы.

Совмещение ЕНВД и ОСНО. Нюансы для ИП и ООО

Налоговый Составление налоговой отчетности Полученные плюсы от ведения учета явно компенсируют трудозатраты. Отсутствие законодательного требования ведения бухгалтерского учета позволяет предпринимателю сосредоточиться на управленческом учете, сделав акцент в нем только на интересующих его позициях: например, на сохранности активов, эффективном использовании средств и распределении финансовых потоков. В данной статье не будем останавливаться на способах ведения учета, на сегодняшний день существует множество публикаций, посвященных данной теме.

Совмещение ОСНО и ЕНВД: очищать ли от НДС доходы при распределении расходов и входного НДС

Для этого нужно вести учетную политику , то есть в специальном документе прописывать методы ведения учета доходов и расходов, их распределения по каждой отдельной налоговой системе, а также регламентировать правила распределения средств по счетам, методы оценки активов и т. Если организация совмещает общий режим и ЕНВД, то она должна раздельно учитывать различные обязательства, имущественные объекты и хозяйственные действия. Однако есть компании, которые не ведут раздельного учета. Ответственность за неведение раздельного учета Между тем, обязанность ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций при совмещении ОСНО и спецрежима в виде ЕНВД четко закрепелена п. Приэтом в главе 16 НК "Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение" НК РФ отсутствуют положения, согласно которым организацию могут привлечь к ответственности за неведение раздельного учета.

Расходы, относящиеся как к деятельности, облагаемой ЕНВД, так и к деятельности на ОСНО, нужно распределять ежемесячно.

ИП на ОСНО — учет и КУДиР

В то же время даже в подобных ситуациях отдельное направление деятельности можно перевести на уплату вмененного налога, что может существенным образом сказаться на сумме отчисляемых в пользу государства бюджетных платежей. Как совмещаются ЕНВД и общая система налогообложения, мы и поговорим в этой статье. Сумма налога для плательщика ЕНВД всегда одинакова. Перечень видов деятельности , относительно которых возможно применение ЕНВД, утверждается на уровне местных законов. Наиболее часто вмененный спецрежим выбирают для работы розничных магазинов, кафе или ресторанов, пунктов оказания бытовых услуг населению. Полный перечень возможных направлений бизнеса, относительно которых в субъекте РФ может быть принят закон о применении ЕНВД, представлен в статье Если такой нормативный акт в регионе действует, то компания или ИП может провести анализ налоговой нагрузки и оценить выгодность применения вмененки с точки зрения конкретных особенностей нового направления бизнеса, которое планируется открыть.

Как вести раздельный учет при совмещении ЕНВД и ОСНО

А официальные разъяснения Минфина России по этому поводу неоднозначны. Поэтому более безопасным и правильным при распределении расходов будет включать в в расчет пропорции не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы. Обоснование Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Нужно ли включить внереализационные доходы в расчет пропорции для распределения общехозяйственных расходов. Организация занимается двумя видами деятельности.

Как правильно распределить общие расходы? ЕНВД в годах для ИП и ООО > Как правильно вести при ОСНО и ЕНВД раздельный учет?.

Распределение расходов при совмещении ОСНO и ЕНВД в 1С

Согласно требованиям НК РФ п. При этом глава Это означает, что такие организации имеют право самостоятельно разработать порядок ведения раздельного учета и применять его в учетной практике, закрепив, во избежание споров с контролирующими органами, принятые положения в учетной политике предприятия. Важным элементом является ведение учета доходов выручки на разных субсчетах: сч Важно сказать о наличии хотя бы 2х субконто к сч. А если точнее, к субсчету В части расходов, собираемых на счете 44, следует отметить, что фирма 1с отказалась от способа включения в План счетов субсчетов на счете 44, как это было в 7. В текущем виде конфигурации Бухгалтерия предприятия в ред. При ведении только торговой деятельности используют субсчет

Организация занимается двумя видами деятельности. Разработайте порядок распределения расходов самостоятельно и пропишите его в учетной политике. По общему правилу организации, которые совмещают ОСНО и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду деятельности п.