Как списать представительские расходы руководителя

Однако для того, чтобы отстоять эти расходы, вам надо постараться обосновать, каким именно образом ваши затраты на призы вашим работникам, работникам ваших контрагентов и работникам их контрагентов для каждой категории в отдельности должны стимулировать продажи именно вашей организации. Пропишите это в приказе руководителя как можно подробнее. Эти мероприятия отличаются формой общения с контрагентами. Для учета представительских расходов время проведения переговоров или официального приема не важно.

Представительские расходы: порядок оформления

Официальные приглашения отечественных иностранных представителей делегаций и их ответы на приглашения 2 Приказ о проведении официального приема В приказе определяют круг лиц, которые примут участие в организации и проведении переговоров презентаций со стороны предприятия.

Кроме того, в приказе указывают: — дату и место проведения мероприятия; — цель мероприятия, подтверждающую его рекламный характер; — количество приглашенных лиц; — сроки выполнения работ по организации мероприятия; — плановый бюджет мероприятия; — перечень ТМЦ, которые предполагается бесплатно раздать в качестве подарков гостям, и демонстрационных материалов при проведении презентации продукции 3 Программу мероприятия утверждает руководитель.

В ней оговаривают: — место и дату проведения мероприятия; — календарный план мероприятий с указанием времени их проведения переговоры, выступления, демонстрация образцов продукции, посещение культурно-зрелищных мероприятий и т. Смету утверждает руководитель предприятия 5 Отчет о проведенном мероприятии Отчет оформляют после завершения мероприятия ответственные за него работники. К нему прилагают все первичные документы, подтверждающие факт расходования наличных средств и их целевое использование накладные, кассовые чеки, квитанции, закупочные акты, счета и т.

Обратите внимание! Некоторые налоговики косо смотрят на представительские расходы, если при их документальном оформлении четко не указана именно рекламная направленность такого мероприятия.

Поэтому для того чтобы обезопасить себя при общении с контролерами, рекомендуем закрепить рекламную цель, с которой предприятие осуществляет представительские расходы, в том числе одаривает гостей, в приказе о проведении официального приема, при составлении сметы расходов на проведение мероприятия и в отчете о его результатах. Кроме того, учитывайте еще один момент. Если при проведении деловой встречи переговоров стороны не пришли к согласию и не составили договор, не будет лишним документально подтвердить этот факт.

В этом случае налоговики рекомендуют завершать переговоры подписанием обеими сторонами протокола о намерении заключить договор осуществить операцию , меморандум о дальнейшем сотрудничестве или другой подобный документ в произвольной форме. Ну и, наверное, самое главное! Все перечисленные документы должны соответствовать критериям первичного документа и содержать обязательные реквизиты, установленные ч.

Теперь давайте поговорим об учетных нюансах. Так рекомендует п. Но если представительское мероприятие имело своей целью увеличение сбыта продукции, что подтверждают оформленные вами документы, расходы на прием делегаций и потенциальных деловых партнеров следует учитывать как расходы на рекламу в составе расходов на сбыт п.

И в первом, и во втором случае затраты на представительские мероприятия включают в состав расходов в периоде их осуществления. Налог на прибыль Все былые налоговоприбыльные ограничения в отношении представительских расходов сегодня ушли в прошлое. В основе прибыльного учета сейчас лежат бухправила. Это значит, что ни малодоходные, ни высокодоходные предприятия не ведут отдельный налоговый учет представительских затрат, а также затрат на подарки представителям партнеров. Такие затраты включают в состав расходов отчетного периода в бухучете и тем самым уменьшают объект налогообложения в учете налоговом.

Ну а поскольку связь приема или презентации с хоздеятельностью предприятия не вызывает сомнения доказать ее вам помогут первичные документы, которые вы оформили , то впоследствии начислять компенсационные налоговые обязательства не нужно. А вот с НДС-учетом подарков4 представителям партнеров возникают вопросы.

В таком случае, по нашему мнению, вообще нельзя говорить об операции поставки, а значит, нет необходимости в начислении налоговых обязательств. При приобретении ТМЦ, которые впоследствии передаете гостям в качестве подарков, вы наверняка в общем порядке уже отразили налоговый кредит по НДС. Во-первых, надо начислить налоговые обязательства на основании п.

Причем ни первую, ни вторую налоговые накладные покупателю предоставлять не нужно. Ведь, как мы выше доказали, представительские мероприятия — это самая что ни на есть хозяйственная деятельность. Налоговики, к слову, с этим согласны5. НДФЛ, военный сбор и ЕСВ Прием представителей делегаций, прибывших на предприятие для участия в деловой встрече, обычно предполагает обеспечение их питанием, проживанием, а также организацию транспортного обслуживания и культурного досуга.

Поэтому возникает логичный вопрос: а не нужно ли такие расходы включать в налогооблагаемый доход физлиц-получателей и удерживать с них НДФЛ и военный сбор? Кроме того, не облагают их военным сбором. Не претендуют на налог с таких выплат и налоговики см. Немного сложнее отстоять необлагаемость персонифицированных расходов, таких как расходы на оплату проживания представителей официальных делегаций в гостинице, включая бронь, приобретение билетов на культурно-массовые мероприятия и т.

По нашему мнению, представительские расходы не являются доходами приглашенной стороны. Судите сами. Согласно ст. Можно ли говорить о том, что представительские расходы, пусть даже и персонифицированные, являются личными доходами гостей, начисленными в их пользу?

На наш взгляд, нет. Ведь такие расходы направлены на организацию официального мероприятия с участием представителей субъекта хозяйствования, в установлении деловых связей с которым заинтересована принимающая сторона. О финансировании же личных нужд гостей — физических лиц здесь нет и речи. Ну а раз нет дохода, то нет и объекта обложения НДФЛ. То же самое касается и возможного дохода работников предприятия, которые принимают участие в организации и проведении мероприятия.

В том случае, если работник в ходе приема презентации выполнял свои служебные обязанности, возложенные на него приказом руководителя предприятия, то ни о каких личных доходах в пользу работника говорить не приходится. А это значит, что облагать такие представительские блага НДФЛ нет оснований. Соответственно, нет НДФЛ — нет и военного сбора. А вот у налоговиков на этот счет несколько иное мнение. Судя по их разъяснениям, обязательным условием для необложения представительских расходов НДФЛ и военным сбором является рекламная направленность таких расходов см.

Судя по этой консультации, налоговики не всегда понимают, что на самом деле расходы на проведение представительских мероприятий — это и есть рекламные расходы независимо от того, направлены они на расширение сбыта продукции или нацелены на получение более выгодных условий от поставщиков.

Однако, если вы не хотите вступать в споры с налоговиками, выход один — при документальном оформлении вашего мероприятия придется лишний раз указать в них, что проводится оно именно с рекламной целью. И, наконец, относительно ЕСВ. Суммы персонифицированных представительских расходов не имеют никакого отношения к фонду оплаты труда, а именно такие выплаты, как известно, являются базой обложения соцвзносом.

Следовательно, ЕСВ на эти суммы не начисляют. В свое время об этом говорил и ПФУ в письме от Что касается подарков и сувениров для гостей, то здесь все зависит от возможности персонификации дохода физлица: — если идентифицировать получателя невозможно, то объект обложения НДФЛ не возникает; — если же получателями выступают конкретные лица с возможностью идентификации , то стоимость подарка является их доходом в виде допблага п.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал Начните читать статьи без рекламы Выключить рекламу Печатать фрагмент Похоже, что вы используете блокировщик рекламы : Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Так, сотрудники Минфина России согласились с тем, что расходы на прием партнеров можно списать, даже если встреча не привела к положительному результату.

Представительские расходы: документы, к которым не придерутся налоговики

Новинский Д. Для них не секрет, что по данной статье компании часто списывают расходы, которые проблематично, а то и невозможно признать в налоговом учете. Поэтому, чтобы свести к минимуму претензии проверяющих, необходимо подготовить безупречный комплект подтверждающих документов. Как это сделать, рассказал автор. Избежать их можно только в том случае, если грамотно организовать систему документального подтверждения расходов и правильно оформлять соответствующие документы. Налоговая сущность представительских расходов Представительские расходы являются одной из категорий затрат, которые в обязательном порядке производят организации при осуществлении хозяйственной деятельности. Пункт 2 статьи НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к представительским относит следующие категории расходов: затраты на проведение официального приема завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия ; издержки на транспортное обеспечение, но только на доставку к месту проведения представительского мероприятия; буфетное обслуживание во время переговоров; оплата услуг переводчика, не состоящего в штате организации, на период проведения представительского мероприятия. Такие расходы, являясь с экономической точки зрения представительскими, не уменьшают базу налога на прибыль.

Представительские расходы: все по правилам

Чтобы избежать возможных претензий при налоговой проверке, рекомендацию налоговиков лучше принять к сведению и соответствующие документы оформить. И еще. Расчет нормативной величины представительских расходов также нужно подтвердить на бумаге. Таким подтверждением может быть бухгалтерская справка-расчет. Наша справка. По мнению чиновников, представительские расходы, не давшие результата, нельзя учесть в составе налоговых затрат.

Как списать представительские расходы руководителя

Стоимость - 10 руб. Документальное оформление представительских расходов Унифицированных форм по оформлению таких расходов не существует. Каждая организация разрабатывает свои удобные формы, некоторые из которых являются обязательными: Приказ о проведении представительского мероприятия. Программа представительского мероприятия.

Как учесть представительские расходы без налоговых последствий

Представительские расходы Представительские расходы: чем подтвердить Москва В целях расширения рынка сбыта и увеличения объема продаж приказываю: Тема переговоров: Ответственным за организацию и проведение встречи назначить коммерческого директора Е. Поручить Е. Воскресенскому обеспечить подготовку сметы представительских расходов на данное мероприятие, с учетом участия в переговорах по три представителя с каждой стороны. Инокентьева Также необходимо составить программу встречи с указанием даты, места, сроков проведения и количества приглашенных лиц и участников со стороны организации и со стороны приглашенных. Кроме этих документов в бухгалтерию должна быть представлена утвержденная руководителем смета представительских расходов для проведения данного мероприятия. Она составляется на основании применяемых в организации норм расхода средств на представительские траты.

Представительские расходы: что хотят знать бухгалтеры

Скачать бесплатно образец на год Учет представительских расходов в году В перечень представительских расходов в году можно включить следующие затраты: Организация официального приема с учетом затрат на алкоголь. Исключение - развлекательные учреждения; Организация трансфера до места проведения приема и обратно; Буфетное обслуживание. Причем у такого вида затрат спорным моментом остается приобретение чая, кофе и сладостей для угощения гостей; Оплата услуг переводчиков во время представительских мероприятий; Расходы на оплату услуг переводчика, не состоящего в штате организации. В составе представительских расходов вы вправе учесть затраты на проведение официальных приемов, перечень подобных затрат не уточнен. Правда у компании есть шанс списать такие расходы, если на сувенирах есть логотип организации и их вручили участникам деловой встречи постановление ФАС Московского округа от 31 января г.

Учет и оформление представительских расходов

Официальные приглашения отечественных иностранных представителей делегаций и их ответы на приглашения 2 Приказ о проведении официального приема В приказе определяют круг лиц, которые примут участие в организации и проведении переговоров презентаций со стороны предприятия. Кроме того, в приказе указывают: — дату и место проведения мероприятия; — цель мероприятия, подтверждающую его рекламный характер; — количество приглашенных лиц; — сроки выполнения работ по организации мероприятия; — плановый бюджет мероприятия; — перечень ТМЦ, которые предполагается бесплатно раздать в качестве подарков гостям, и демонстрационных материалов при проведении презентации продукции 3 Программу мероприятия утверждает руководитель. В ней оговаривают: — место и дату проведения мероприятия; — календарный план мероприятий с указанием времени их проведения переговоры, выступления, демонстрация образцов продукции, посещение культурно-зрелищных мероприятий и т. Смету утверждает руководитель предприятия 5 Отчет о проведенном мероприятии Отчет оформляют после завершения мероприятия ответственные за него работники.

Списание представительских расходов

Представительские расходы: образец приказа Представительские расходы - проводки по ним будут рассмотрены в статье - это затраты на мероприятия по проведению встреч и переговоров с представителями сторонних компаний. Рассмотрим основные проводки и порядок документального отражения данных затрат. Проводки по представительским расходам в бухучете. Документальное подтверждение представительских расходов.

Представительские расходы: как правильно обосновать, подтвердить и не иметь последствий

Но прежде чем, это сделать нужно, знать какие расходы относятся к представительским, а какие нет. Так как налоговики при проверки с некоторыми могут не согласиться. Поэтому для правильного проведения этих расходов необходимо документально их оформить. Это очень сильно уменьшит размер уплаты налогов и не будет проблем перед контролирующими органами. И так какие должны быть оформлены документы при предстоящих представительских расходах: Приказ руководителя предприятия — в данном документе обязательно должна быть указана цель, дата и место проведения мероприятий по переговорам, перечислить всех контрагентов, которые будут принимать участие в данном мероприятии и в обязательном порядке назначить ответственных и контролирующих лиц; Программа предстоящего мероприятия — данная программа не будет иметь места без приказа. В данной программе отражаются представительские встречи с обязательным указанием дат и мест проведения мероприятия; Смета мероприятия — в данном документе расписываются все расходы по статьям и обязательно должны быть согласованы с руководителем предприятия; Отчет о проведенном мероприятии — данный документ составляется исключительно ответственным лицом, который указан в приказе, и указываются точно те пункты, которые прописаны в нем, а так же еще указываются результат, который был достигнут на данном этапе например, заключение официального договора или подписание документа ; Акт по списанию представительских расходов — данный документ, несет информацию о точной сумме, которая была потрачена на конкретный вид представительских расходов. Этот документ необходимо заверить не только у руководителя предприятия, но и у главного бухгалтера ; Документы, которые подтверждают данные расходы — этими документами могут быть чеки, счета-фактуры, акты выполненных работ и т. Поэтому списание этих расходов приводи к уменьшению налогооблагаемой базы и проводиться только на основе принципов их подтвержденности и экономической целесообразности. Акт на представительские расходы: составление и структура Акт на представительские расходы составляется обычно по окончанию проведенных мероприятий, которые были организованы для проведения переговоров. Для составления данного акта составляется специальная комиссия, которая состоит из компетентных специалистов.

Иногда компании пытаются замаскировать непроизводственные расходы под представительские, что вызывает претензии со стороны проверяющих и переквалификацию таких расходов. Проанализируем судебную практику по вопросам переквалификации представительских расходов, а также порядок их нормирования. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном п. При этом в силу того же п.