Как списывать расходы на разработку и создание сайта

Как учитывать расходы на создание сайта 21 мая Задаетесь вопросом, как учитывать затраты на создание сайта? Это зависит от нескольких факторов и не так сложно, как кажется на первый взгляд. Обладает ли заказчик полными правами на сайт? Учитывать затраты на создание сайта можно различными способами в зависимости от того, является ли сайт НМА. НМА нематериальные активы организации — неденежные активы, не имеющие физической формы. В налоговом учете сайт может быть отображен как нематериальный актив организации НМА в том случае, если у заказчика имеются исключительные полные права на сайт это отображено в договоре с разработчиками , а также соблюдены ряд условий: стоимость сайта без НДС должна быть более 40 рублей, срок полезного использования более 12 месяцев и сайт должен обладать способностью приносить доход.

Интернет-сайт: бухгалтерские и налоговые вопросы

Интернет-сайт: бухгалтерские и налоговые вопросы Главная Как списывать расходы на разработку и создание сайта Как списывать расходы на разработку и создание сайта Учет расходов на сайт Причем в тексте договора должно быть четко прописано, что заказчик получает все исключительные права на сайт. Если же такой оговорки нет, фирма не может считать себя полноценным хозяином исключительных прав.

Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль с помощью собственного сайта в Интернете Во-первых, к кому обратиться. Можно нанять подрядчиков, а можно и поручить такое задание штатному программисту.

Во-вторых, кому принадлежат исключительные права на конечный продукт. В-третьих, как списывать расходы на сайт и что включать в первоначальную стоимость.

Наконец, нужно разобраться с НДС. Так что если организация хочет о себе заявить ведь многие активно пользуются Интернетом , то в этом деле огромным подспорьем станет свой сайт. Конечно, можно обойтись подручными средствами, соорудив страничку из готовых блоков с помощью бесплатных программ.

Да и сэкономить на хостинге и доменном имени никто не запрещает — достаточно прописаться на бесплатном сервере какого-нибудь провайдера. Только возможности у сайта будут, мягко говоря, ограниченные. К тому же обычно к сайтам с длинными названиями то есть бесплатным с подозрением относятся не только люди, но и антивирусы.

Вот и получается, что эффективным сайт будет, если вложить в него деньги. Причем с учетом затрат все не так просто, как хотелось бы. В первую очередь нужно сделать техническое задание, в котором как можно более подробно описать свои требования к будущему сайту. Это позволит сэкономить время и деньги. Дело в том, что, пока не будут более-менее ясны пожелания заказчика, создавать сайт будет проблематично. Сайт от подрядчика Попробовать бесплатно Чаще всего для разработки сайта нанимают стороннюю фирму.

Как вариант, можно обратиться к физлицу-фрилансеру. В итоге получается код, в котором описан механизм работы сайта. А дизайном занимается уже другая организация. Кроме того, нужно обязательно провести работы по внедрению и тестированию сайта перед запуском боевой версии интернет-странички. Если не углубляться в дебри гражданского законодательства, то все сводится к следующему: По общему правилу из статьи Гражданского кодекса исключительные права передаются заказчику. Причем в тексте договора должно быть четко прописано, что заказчик получает все исключительные права на сайт.

При таком раскладе оформляется лицензионный договор п. Напомним, что по такому контракту заказчику передаются неисключительные права на сайт. Соответственно, если ваша компания захочет провести модернизацию продукта, придется согласовывать это с владельцем исключительных прав. Оформив договорные отношения, надо разобраться с учетом понесенных затрат. Тут возможны следующие варианты.

Вариант первый. Заказчику вашей фирме передаются все исключительные права на сайт. При этом эксплуатировать его организация планирует более 12 месяцев. Тогда созданный продукт может считаться нематериальным активом в соответствии с пунктом 3 статьи Налогового кодекса.

А если сайт используется в производстве продукции выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд и в принципе может приносить доход, то это процентов НМА.

Далее надо разобраться с затратами на сайт. Ведь если суммарные расходы превысят 40 рублей, то это уже будет амортизируемое имущество. Значит, списывать издержки придется постепенно.

Подчеркнем, что минимальный срок полезного использования составляет два года в соответствии с пунктом 2 статьи Налогового кодекса. Аутсорсинг бухгалтерии от рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: Подробнее Итак, в первоначальную стоимость включаются все расходы, связанные с созданием актива и доведением до состояния, в котором он пригоден для использования.

Обратите внимание: Исключение возможно только одно — сайт используется в деятельности, не облагаемой НДС.

Тогда налог нужно включить в первоначальную стоимость. Отдельно стоит упомянуть про плату за доменное имя и хостинг. Доменное имя — это уникальный адрес сайта в Интернете например, www. Традиционно период действия регистрации домена составляет один год. Впоследствии регистрацию продлевают. Так вот доменное имя само по себе не может приносить фирме доход. Следовательно, как отдельный нематериальный актив его не учитывают. Однако доменное имя является неотъемлемой частью сайта, без которого он не сможет функционировать.

Соответственно плату за первичную регистрацию домена включают в первоначальную стоимость НМА. А вот затраты на перерегистрацию доменного имени в дальнейшем отражают в составе прочих расходов. Так рекомендуют поступать чиновники см. Москве от 17 января г. Что касается услуг хостинга, то речь идет о плате за аренду места на сервере провайдера, где будет физически располагаться сайт.

Такие затраты всегда учитывают как прочие на основании статьи Налогового кодекса напр. Вариант второй. Исключительные права на сайт принадлежат вашей фирме.

Но сайт обошелся дешевле 40 рублей, или его планируется использовать непродолжительное время не более 12 месяцев. При таких обстоятельствах расходы также можно учесть, но уже как прочие. Основанием для этого является подпункт 26 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Руководствуясь этой же нормой, учитывают и расходы на первичную регистрацию домена.

К слову сказать, затраты удастся списать целиком и сразу в том периоде, когда оформлен акт сдачи-приемки выполненных работ по разработке сайта. Для платы за хостинг подойдет подпункт 49 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Особые правила В налоговом учете по НМА, в отношении которых невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются на 10 лет.

Но не более срока деятельности фирмы. Вариант третий. Организации-заказчику не принадлежат исключительные права на сайт.

Очевидно, что это не НМА. Обычно сайты делают в целях продвижения продукции или услуг организации. Значит, расходы можно списать как рекламные п. Правильность данного подхода подтвердил Минфин России в письме от 28 июля г.

А спецрежимники учитывают рекламные расходы по тем же правилам, что и компании на общем режиме. Добавим, что расходы на рекламу через Интернет списываются целиком. Соответственно нормировать затраты не нужно.

Логично, что плата за хостинг и доменное имя учитывается по аналогии с расходами на сам сайт. То есть в составе рекламных издержек. Творим своими силами Возможно, в штате вашей организации есть программисты и дизайнеры. То есть в принципе удастся сделать сайт силами штатных работников.

Тогда важно учесть следующее. Сайт будет являться служебным произведением. Исключительное право на служебное произведение принадлежит работодателю, если трудовым или иным договором между работодателем и автором не предусмотрено иное. Об этом сказано в статье Гражданского кодекса. Глобальный вопрос в налоговом учете опять-таки сводится к тому, как списывать расходы.

Критерии признания НМА мы уже описали. Так что не будем повторяться. Первоначальную стоимость считают не так, как в случае с наймом подрядчиков. Она определяется как сумма фактических расходов на создание сайта в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций и др.

Будьте внимательны: Данный вывод содержится в письме Минфина России от 25 марта г. Сложив все затраты, выяснили, что сайт обошелся в 40 рублей или меньше? Значит, амортизировать объект не нужно. Но он все равно считается НМА в силу пункта 3 статьи Налогового кодекса.

Следовательно, расходы отражайте как прочие в соответствии с подпунктом 26 пункта 1 статьи Налогового кодекса. Наконец, ситуация, когда хотя бы один критерий для признания сайта нематериальным активом не выполняется. При таких обстоятельствах расходы на создание сайта учитываются при расчете налога на прибыль по отдельным статьям затрат. Иными словами, нужно отдельно списать расходы на оплату труда, на покупку материалов и т. Когда сайт сделала силами сотрудников фирмы, налог начислять не нужно.

Создаем сайт организации: бухгалтерский и налоговый учет О бухгалтерском учете Сегодня большинство компаний имеют свои интернет-сайты. Это позволяет реализовать свой товар работы, услуги , а также привлекать новых клиентов.

Ведь все чаще пользователи компьютеров в первую очередь ищут необходимую вещь работу, услугу именно в интернете.

Как в налоговом учете начислить амортизацию нематериальных активов нелинейным методом.

Бухгалтерский и налоговый учет интернет-сайта

О бухгалтерском учете Сегодня большинство компаний имеют свои интернет-сайты. Это позволяет реализовать свой товар работы, услуги , а также привлекать новых клиентов. Ведь все чаще пользователи компьютеров в первую очередь ищут необходимую вещь работу, услугу именно в интернете. Поэтому наличие сайта позволяет увеличить прибыль компании. При этом у бухгалтера может возникнуть множество вопросов относительно порядка учета затрат по созданию самого сайта, оплаты необходимых расходов для того, чтобы сайт действовал, возможности учета расходов на продвижение сайта. Расходы на работы услуги по созданию интернет-сайта Согласно п.

Учет создания сайтов

Стоимость сайта, учтенного в составе нематериальных активов, списывайте через амортизацию п. При этом сделайте проводку: Дебет 97 Кредит 60 10, 68, 69, 70, Налоговый учет расходов на сайт В налоговом учете это не амортизируемое имущество, так как дешевле руб. Если сайт создан сторонней организацией и используется в деятельности, направленной на получение доходов, но его критерии не удовлетворяют требованиям, предусмотренным для нематериальных активов, то затраты на создание сайта включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Расходы на создание сайта: дополнительные материалы Как оформить и отразить в бухучете расходы на интернет сайт? Сайт является компьютерной программой ст.

Как отразить создание сайта в налоговом учете (ОСНО)

Расходы на продвижение сайта при УСН Что представляют собой расходы на сайт? С юридической точки зрения, основанной на ст. Поэтому создание сайта, для целей бухгалтерского и налогового учета, надо рассматривать как создание программы. То есть — нематериального актива НМА. Стоимость данного НМА будет складываться из: собственно разработки которая может быть выполнена своими силами или с привлечением сторонних специалистов ; регистрации доменного имени сайта; покупки хостинга оплаты аренды места на сервере провайдера, где размещается сайт Далее, следуя этой логике, остальные расходы, связанные с обслуживанием и использованием сайта, включая продвижение, будем рассматривать как текущие расходы, связанные с владением НМА.

Полезное видео:

Создаем сайт организации: бухгалтерский и налоговый учет

Рейтинг: 4 3 голосов Ставка В современных условиях широкое распространение получило создание собственных страничек организаций в Интернете, так называемых web-страниц, или web-сайтов, состоящих из нескольких страниц. Подключенные к Интернету организации могут создавать один или несколько web-сайтов, являющихся отображением организации в информационном пространстве сети и представляющих собой сложные комплексные объекты с множественными составными элементами, разнородными по своему правовому статусу. С помощью web-сайтов организация информирует потенциальных клиентов о своей деятельности, выпускаемой продукции и ценах на нее. При этом на страницах может содержаться как коммерческая информация, так и информация, направленная на формирование и поддержание имиджа предприятия. Таким образом, организация на своих сайтах может размещать для неограниченного круга лиц любую информацию - как рекламного, так и нерекламного характера.

Расходы на сайт: бухгалтерский и налоговый учет

Оплачены работы по обновлению сайта Окончание примера. Отключить рекламу Налоговый учет расходов на создание сайта в сети Интернет. Если к организации перешли исключительные права на использование программного продукта, то организация учитывает созданный сайт в налоговом учете как НМА. Согласно статье НК РФ НМА признаются приобретенные и или созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности или иные объекты интеллектуальной собственности исключительные права на них , используемые в производстве продукции выполнении работ, оказание услуг или для управленческих нужд организации. Для целей налогообложения прибыли первоначальная стоимость сайта как НМА определяется из фактических расходов на его приобретение создание и доведение до состояния, пригодного для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ.

Как списывать расходы на разработку и создание сайта

Интернет-сайт: бухгалтерские и налоговые вопросы Главная Как списывать расходы на разработку и создание сайта Как списывать расходы на разработку и создание сайта Учет расходов на сайт Причем в тексте договора должно быть четко прописано, что заказчик получает все исключительные права на сайт. Если же такой оговорки нет, фирма не может считать себя полноценным хозяином исключительных прав. Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль с помощью собственного сайта в Интернете Во-первых, к кому обратиться.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Бухгалтерский и налоговый учет интернет-сайта Эта статья поможет вам учесть все возможные нюансы, связанные с разработкой сайта. Разберемся с терминологией В пунктах 13 и 15 статьи 2 Федерального закона от 27 июля г. Интернет-сайт как совокупность визуально воспринимаемых страниц и элементов управления создается при помощи определенных команд и таким образом является визуальным отображением программы для ЭВМ как совокупности упомянутых команд. С точки зрения гражданского права, сайт как совокупность программы для ЭВМ, базы данных и произведения графики и дизайна относится к объектам авторских прав и подлежит правовой охране подп. Исключительное право на результат интеллектуальной деятельности, созданный творческим трудом, первоначально возникает у его автора. При этом это право может быть передано им другому лицу п. Домен доменное имя — это название адрес вашего сайта в Интернете, которое состоит из уникального сочетания символов п. Доменное имя нужно зарегистрировать в Российском научно-исследовательском институте развития общественных сетей РосНИИРОС или у уполномоченных им регистраторов.

учтены расходы на создание сайта, который будет включен в состав Чтобы открыть сайт, помимо разработки компьютерной . Например, стоимость материалов учитывайте после их списания со склада.

То есть возникнет разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Поэтому логичнее все же установить срок планируемого использования сайта. Сделать это можно, к примеру, опираясь на планы по обновлению своего сайта: ведь устаревает не только информация на сайте, но и дизайн сайта и его технические возможности. Кстати, в бухгалтерском учете в дальнейшем есть возможность уточнить срок полезного использования сайта. Можно ли принять этот срок и в целях налогового учета? Налоговый кодекс также дает возможность организациям самим определять СПИ по нематериальным активам.

Как учесть затраты на создание интернет-сайта компании: пошаговая инструкция Подробности Пожалуйста, оцените Сразу отметим, что этот материал взят на сайте " Бухгалтерия онлайн " и сам материал датирован 15 июля , за это время многое могло измениться, поэтому стоит применять эту инструкцию с определенной осторожностью. Однако при учете расходов на интернет-сайт компании у бухгалтеров обычно до сих пор возникает масса вопросов. Мы ответили на самые важные из них, а ответы представили в виде своеобразного путеводителя.