Командировочные расходы за границу авансовый отчет

Из статьи вы узнаете: об особенностях оформления, предоставления аванса и подтверждения расходов в случае заграничной командировки. В случае направления работников в загранкомандировку предприятие придерживается норм Налогового кодекса, КЗоТ и локальных нормативных документов — колдоговора или положения о командировке. Общий порядок оформления таких командировок, отражения и налогообложения расходов такой же, как и командировок по Украине. Для предприятий, которые финансируются из бюджета, обязательными для выполнения являются положения и постановления КМУ от

Командировочные расходы в Беларуси в 2019 году

Как создать электронную подпись быстро и без проблем Зачем отчитываться за командировочные расходы В соответствии со ст. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, необходимо правильно оформить отчетные документы для командировочных и подтвердить их соответствующими чеками.

Кроме того, командировочные расходы должны носить производственный характер и быть непосредственно связаны с основной деятельностью предприятия, направленной на извлечение прибыли.

Это положение регламентируется гл. Из вышесказанного следует, что в случае, если командировка предпринята с непроизводственной целью, расходы по ней невозможно будет учесть в целях налогообложения прибыли. Такое разъяснение неоднократно давалось Минфином России в письмах, в частности от 4 апреля г. Москве от 23 марта г. Отчетные документы для командировочных за проживание В соответствии со ст. Эта же норма отражена и в п. Для этого специалисту потребуется предоставить в бухгалтерию отчетные документы для командировочных с подтверждением всех понесенных расходов.

При наличии контрольно-кассового аппарата это будет чек. Если же такой техники в гостинице нет, она выдает любой из бланков строгой отчетности, соответствующий данной операции: квитанция, гостиничный чек, счет, ваучер и т.

Гостиница может использовать стандартные бланки либо разработать свою собственную форму. В последнем случае документ должен в точности соответствовать требованиям, которые законодательство предъявляет к бланкам строгой отчетности. В противном случае такой документ не может быть принят в качестве отчетного для командировочных. А это значит, что сотрудник, предоставив такой бланк, не вправе претендовать на компенсацию расходов за проживание.

А также у предприятия не будет оснований предъявить к вычету НДС по этим затратам. К бланкам строгой отчетности предъявляются следующие требования: Документ должен содержать информацию в соответствии с п. Постановлением Правительства РФ от Бланк должен быть отпечатан только типографским способом, компьютер для этого использовать запрещено.

Допускается формирование бланка при помощи автоматизированных систем, которые должны быть защищены от несанкционированного доступа, сохранять архив операций со всеми бланками в течение как минимум 5 лет п. Автоматизированная система также имеет возможность при формировании бланка присваивать ему и сохранять уникальный номер и серию.

В том случае, если в составе отчетных документов для командировочных сотрудник приложил бланк, не соответствующий вышеуказанным требованиям, а бухгалтерия приняла эти расходы к учету, надо быть готовым к тому, что налоговая инспекция предъявит претензии.

В такой ситуации организация имеет право обращаться с заявлением в суд и отстаивать свои расходы. Если гостиница пользуется контрольно-кассовым аппаратом, то нет необходимости в бланках строгой отчетности, она выдает кассовый чек. К нему может быть приложен счет, в котором расшифрованы все позиции суммы, обозначенной в чеке. Некоторые гостиницы могут выдавать в подтверждение расходов квитанцию к приходному кассовому ордеру. Бухгалтерии принимают эти документы к учету, но налоговая инспекция не всегда с этим согласна.

Тогда предприятию придется решать эти вопросы в судебном порядке. Что делать, если сотрудник потерял подтверждающий документ по расходам на проживание в командировке? Можно направить в гостиницу запрос, чтобы там подтвердили факт проживания сотрудника и понесенные им расходы.

Но надо быть готовым к тому, что налоговая инспекция не примет подобный отчетный документ. Тогда правомерность учета расходов необходимо будет отстаивать в суде. Бывает и так, что у предприятия существует необходимость часто направлять сотрудников в определенный населенный пункт. Тогда там арендуется квартира, в которой и проживают специалисты во время командировки.

Соответственно, они не имеют никаких подтверждающих документов, так как не несут расходов на оплату жилья. Вопрос о компенсации этой части командировочных затрат сотруднику в данном случае не ставится. Расходы на аренду квартиры организация может учесть при налогообложении прибыли, но только за те дни, когда в ней проживали сотрудники.

Предположим, квартира была снята на один год, а суммарное время проживания в ней специалистов составило 8 месяцев. Следовательно, в целях налогообложения можно будет учесть арендную плату не в полной сумме, а только за эти восемь месяцев. Затраты на него включаются в счет отдельной строкой.

Данную сумму не стоит относить на расходы в целях налогообложения. Это положение продиктовано требованиями подпункта 12 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. То есть в соответствии с законом не могут быть приняты к учету расходы на дополнительные услуги, оказываемые в барах и ресторанах, в номере, в рекреационно-оздоровительных комплексах гостиниц.

Бывает и так, что в гостиничном счете указан завтрак, но его сумма не выделена отдельно в расходах. Сумма на завтрак либо будет определена налоговиками расчетным путем, либо все затраты по счету не будут приняты в целях налогообложения. Оба этих варианта нельзя признать законными. Тогда для отстаивания своих прав предприятию придется обращаться в суд. Налоговый инспектор, вычислив сумму стоимости завтрака, может еще и начислить НДФЛ на нее.

Предприятие не обязано платить этот налог, но свои права надо будет отстаивать в суде. Помимо стоимости непосредственно проживания в гостинице могут быть еще дополнительные услуги, которые также приходится оплачивать предприятию в составе командировочных. К таковым относится бронирование номера.

В соответствии с законом эти услуги подлежат компенсации пп. Налоговая инспекция согласна с тем, что расходы по бронированию номера в гостинице должны быть учтены при налогообложении прибыли. Непременным условием для этого является наличие подтверждающих отчетных документов. Если говорить о дополнительных расходах, они могут быть признаны, если предприятию удастся доказать их производственную направленность и обосновать с экономической точки зрения.

Например, затраты сотрудника на химчистку вполне можно объяснить тем, что его имидж должен быть на высоте в ходе деловых встреч и переговоров, которые являются целью командировки. Компании обычно ограничивают сумму командировочных средств, которые сотрудник имеет право потратить на оплату проживания в гостинице в ходе поездки. Но часто возникают ситуации, когда данный лимит бывает превышен и специалист предъявляет отчетные документы для командировочных, которые подтверждают потраченную им свыше нормы сумму.

Должна ли в этом случае компания удержать НДФЛ с доходов работника? Налоговое законодательство п. Следовательно, компенсация командировочных расходов не облагается НДФЛ. Даже если специалист превысил установленный предприятием лимит на проживание в гостинице, но предоставил отчетные бумаги соответствующего образца, НДФЛ не начисляется на всю сумму. Как правило, работник должен приложить к отчетным документам для командировочных объяснение о причине превышения лимита, тогда наниматель вправе компенсировать затраты в полном объеме.

Более того, все потраченные на оплату проживания средства учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли. Что касается НДС, который был уплачен при расчетах за номер в гостинице, он тоже может быть принят к вычету. Чтобы у налоговой инспекции не возникало вопросов по этому пункту, необходимо предоставить правильно оформленные отчетные документы для командировочных: счет на бланке строгой отчетности, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой.

НДС также можно предъявить к вычету, если подтверждением оплаты гостиничных расходов является счет-фактура или кассовый чек. Специалисты налоговой инспекции обычно не признают право вычета по таким отчетным документам. Но суды в такой ситуации принимают сторону экономических агентов. Помимо стоимости самого билета, компенсируются страховые взносы по обязательному личному страхованию пассажиров на транспорте, услуги по оформлению проездных документов, оплата за использование постельных принадлежностей в поезде.

Эти суммы компенсируются в размере, который значится в подтверждающих отчетных документах. Однако существуют некоторые ограничения, сверх которых предприятие не имеет права возмещать расходы. Так, оплачивается проезд не более стоимости билетов: железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда; водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы; воздушным транспортом — в салоне экономического класса; автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования кроме такси.

Если же подтверждающие документы отсутствуют, компенсация расходов осуществляется в объеме, равном минимальной стоимости проезда: железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда; водным транспортом — в каюте X группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения; автомобильным транспортом — в автобусе общего типа.

Обычно, формируя бюджет, предприятие закладывает в него некоторую сумму на командировочные расходы. Именно из этой части и выплачиваются компенсации сотрудникам в пределах указанных норм. При перерасходе бюджета выплаты осуществляются из-за тех средств на содержание персонала, которые предприятие сэкономило. Сегодня основная масса проездных билетов приобретается через Интернет, то есть отсутствует бумажный носитель, который служит подтверждающим отчетным документом.

Но надо учитывать, что по сути электронный билет является договором между пассажиром и перевозчиком. Вся информация о перевозке пассажира содержится в электронно-цифровой форме в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на транспорте.

Контрольный купон к билету, или выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте, должен быть отправлен пассажиру в электронном виде. Он является документом строгой отчетности, поэтому может быть принят в качестве подтверждения оплаты как наличными средствами, так и с использованием платежных карт даже при отсутствии ККТ.

В связи с этим контрольный купон электронного проездного билета принимается в качестве подтверждающего отчетного документа, на основании которого могут быть компенсированы расходы на транспорт. Эта точка зрения и изложена Минфином в письме от Форма электронного пассажирского билета на самолет утверждена приказом Минтранса РФ от Если билет на самолет оформляется в электронном виде, то подтвердить затраты можно следующими отчетными документами письмо от Электронный авиабилет необходимо распечатать и к нему приложить посадочный талон, который послужит доказательством, что указанная в билете персона в самом деле совершила авиаперелет по соответствующему маршруту.

Отчетные документы для командировочных за границу Существуют определенные правила, регламентирующие оформление отчетных документов для командировочных поездок. Документы В командировку за границу можно отправить только того сотрудника, для которого не существует ограничений, предусмотренных Трудовым кодексом РФ.

Вне зависимости от продолжительности поездки, порядок оформления командировочных документов всегда одинаков. Сначала руководство издает приказ, в котором описывается цель поездки, даты начала и конца командировки. Возмещение расходов Вернувшись из поездки, специалист составляет авансовый отчет и передает в бухгалтерию отчетные документы для командировочных с подтверждением всех произведенных затрат. После проверки расходы компенсируются за минусом выплаченного аванса.

К обычным затратам относятся командировочные расходы на проезд и проживание. Как уже говорилось, все суммы должны быть обоснованы соответствующими отчетными документами. Так, затраты на жилье подтверждаются договором аренды квартиры или чеком из гостиницы. Нормы суточных Количество суток, проведенных в поездке за границу, рассчитывается на основании таможенных отметок. Причем какой-то период сотрудник находится на территории России, а после пересечения границы — уже за ее пределами.

Почему теперь надо быть внимательнее с командировочными расходами

Что ж, давайте найдем ответ на него вместе. Сначала напомним, что право командированных работников на возмещение расходов, понесенных ими в связи со служебными командировками, гарантирует ст. При этом все командировочные расходы, подлежащие возмещению, можно разделить на три основных группы: — суточные расходы; — расходы на проживание; — расходы на проезд к месту командировки и обратно, а также по месту командировки. Остановимся на суточных расходах.

Мы отвечаем

Служебные поездки работников за границу Отчет по загранкомандировке: работнику выданы рубли, траты произведены в валюте Учет расчетов с подотчетными лицами. Подотчетными лицами являются работники организации, которым выданы авансы на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы. Выдача наличных денег осуществляется по расходным кассовым ордерам или расчетно-платежным ведомостям. Список лиц, которым разрешается получать денежные средства на эти цели, утверждается руководителем организации. Отчет об израсходованных суммах предоставляется подотчетными лицами не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы.

Базовые знания о командировках

В каком размере возмещать проживание за Размер возмещения определяется по Приложению 1 к настоящему Положению. Согласно разъяснениям Министерства труда и социальной защиты, при командировании сотрудников в пределах Республики Беларусь в несколько городов, время прибытия и выбытия определяется нанимателем самостоятельно, учитывая время в пути, остановки на ночь и другие факторы.

Особенности заграничных командировок

Как правило, командировочные расходы отражаются проводками на счетах учета производственных затрат, так как командировка - это поездка в производственных целях. Документальное оформление командировки Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст. В основном это приказ о направлении в командировку, но может быть и иной документ. Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов. В этом же локальном акте необходимо установить размер суточных, можно установить лимит расходов на проживание, а также указать иные командировочные расходы. Выдача аванса Обязательным условием направления в командировку является выдача аванса. Это указано в пункте 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от

Командировки за границу

Оформление документов на командировку: с чего начать: Положение о командировке — важный локальный документ: что учесть и чем поможет; ограничение расходов: как установить и уведомить работника; смета расходов справка-расчет — обязателен для бюджетников, но можно использовать всем; приказ о направлении в командировку: важные нюансы; командировочное удостоверение: отменено, но используется. Разрешенные расходы в командировке и подтверждающие документы: размер суточных: разные суммы для разных категорий работников; сверхурочные, для бюджетников — с питанием и без; расходы на питание, стоимость которого включена в счета на оплату стоимости проживания в гостиницах или в проездные документы, оплачиваются за счет суточных расходов; транспортные расходы: дата выбытия прибытия не совпадает с датой командировки; предоставление транспортных услуг предпринимателем; использование такси; проезд в СВ-вагоне; расходы на наем жилья: бронирование, оплата двухместного номера; один оплатил за всех; как считать сутки проживания; ограничения для бюджетников; командировка на автомобиле: разрешенные расходы, арендованный и личный транспорт, безотлагательный ремонт, как подтвердить расходы горючего; прочие расходы в командировке: служебные телефонные разговоры, бытовые услуги, оплата банковских услуг и т. Авансовый отчет и расчетные документы: расчетные документы для подтверждения расходов: на проживание; на проезд на всех видах транспорта; какие расчетные документы должен выдать предприниматель; в какие сроки составляют отчет: наличные, личная и корпоративная карточки; аванс выдан на командировку и хознужды; болезнь работника; какие расходы включают в авансовый отчет: сверхурочные суточные; расходы без подтверждающих документов; расходы в случае командировки на авто; заполнение авансового отчета: анализируем каждый реквизит. Излишне израсходованные средства и налогообложение: какие средства являются излишне израсходованными: сверхурочные суточные; отсутствуют подтверждающие документы; превышение лимитов, установленных руководителем; потеряны расчетные документы: как быть с расходами; условия освобождения от налогообложения расходов на командировку: связь с хоздеятельностью, расчетные документы, разрешенные расходы по пп. Нестандартные ситуации и актуальные разъяснения: командировка в выходные дни: как компенсировать дни выбытия и прибытия, приходящиеся на выходные; командировка на работе по совместительству: какие особенности; направление в командировку неработников: возможно ли; холдинг направляет в командировку работника с другого предприятия; можно ли компенсировать расходы предпринимателю, предоставляющему услуги по ГПД, или адвокату; уплата налогов за счет предприятия: уплаченные суммы признаем дополнительным благом и еще раз облагаем; актуальные разъяснения Минфина и Минсоцполитики. Будет ли дополнительным благом для работника стоимость билетов, если он потерял посадочные талоны? Перечень документов, которые необходимо предоставить для возмещения расходов на проезд воздушным транспортом, прописан в пп.

Командировочные расходы и суточные в году. Размер суточных в командировках по России и за границу. (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;; на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Загранкомандировка (заграничная командировка)

Учет внешнеэкономической деятельности и валютных операций Оформление и учет зарубежных командировок Служебная командировка - поездка работника по распоряжению руководителя организации для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Помимо командировок на территории РФ сотрудники организации могут быть командированы и за рубеж. Командировка в страну, входящую в состав СНГ, как и на территорию РФ, оформляется приказом руководителя и командировочным удостоверением. В первом случае издание приказа о направлении работника в краткосрочную заграничную командировку обязательно. На основании приказа, в котором должны быть указаны место командировки название страны и населенного пункта , фамилии и должности командируемых работников, цель и срок командировки, составляется смета командировочных расходов. В командировочном удостоверении в месте командировки должны быть сделаны отметки о прибытии и убытии, закрепленные печатью организации, в которую был командирован работник. Если работник командирован сразу в несколько различных населенных пунктов, то отметки в командировочном удостоверении должны быть сделаны в каждом пункте.

Договор с гостиницей Счет-фактура Мы предоставляем документацию только в Москве. При этом чеки вы можете получить непосредственно из рук в руки, лично встретившись с нашим сотрудником. Передача происходит чаще всего на станциях метро, которая вам удобней всего. Чтобы у нас купить подтверждающие документы для авансового отчета по командировке, необходимо изучить наши принципы работы. Все это касается и тех, кому нужен авансовый отчет для командировки за границу.

Изменения в порядке возмещения командировочных расходов с 7 сентября Порядок составления авансовых отчетов при командировках за границу.

Организация делового обеда непосредственно с партнерами Включая посещение различных мероприятий, запланированных для повышения уровня взаимопонимания и общей сложившейся обстановки Иные затраты Которые сопровождаются выполнением возложенных на сотрудника должностных обязанностей Нередко на практике встречаются неловкие ситуации, при которых сложно разобраться, что именно можно отнести к суточной норме, а что является лишним. Именно по этой причине перед отправлением в командировку, крайне важно заранее обсудить имеющиеся детали. Как правильно посчитать сумму Суточные размеры в нынешнем году подлежат исчислению, отталкиваясь от количества дней, которые рабочий находится в рабочей поездке. Такой показатель с легкостью можно рассчитать на основании сформированного ранее Приказа руководства. Выплаченная сумма подлежит передаче наемному сотруднику за один день до планируемого выезда в командировку: наличным способом; либо же путем перечисления средств на банковскую карту — по безналичной форме. Такая выплата начисляется авансом в полном объеме.

При учете зарубежных командировок бухгалтеры сталкиваются с различными нестандартными ситуациями. И задают нам вопросы. А мы на них отвечаем, и с самыми интересными ответами знакомим вас, наши уважаемые читатели. Но сначала напомним основные моменты: в заграничную командировку, как и в командировку по России, работник должен направляться приказом руководителяч. Постановлением Правительства от Для этого работнику надо будет заполнить авансовый отчет и приложить к нему подтверждающие документы; расходы по заграничной командировке, которые организация должна возмещать работникуст. Курс такого пересчета зависит от конкретной ситуации: есть ли справки банка об обмене валюты, как были оплачены расходы наличными или по банковской карте , был ли выдан аванс; нет никаких законодательно установленных нормативов для признания суточных в расходах для целей налогообложения прибылиподп. Их размер определяется самой организацией — в коллективном договоре или в локальном нормативном акте, посвященном командировкамч.