Компенсация исполнителю расходов ндс

УСН в году: изменения, свежие новости Если заказчик компенсирует исполнителю понесенные расходы, с такой компенсации следует уплатить НДС. Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, перечисленных заказчиком аудиторских услуг аудиторской организации в целях компенсации командировочных расходов расходы по проживанию в гостинице, транспортные расходы, расходы на питание в рамках договоров, согласно которым в стоимость аудиторских услуг указанные расходы не включаются. Ответ: В связи с письмом о применении налога на добавленную стоимость в отношении денежных средств, перечисленных заказчиком аудиторских услуг аудиторской организации в целях компенсации расходов аудиторской организации, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. В соответствии с пп.

Компенсация исполнителю расходов ндс

Если говорить в целом о выводе Минфина РФ относительно обложения НДС рассматриваемых сумм, то мы согласны с данным выводом. Отключить рекламу Так, в силу п. То есть ситуация, когда заказчик помимо выплаты исполнителю вознаграждения компенсирует ему те или иные расходы, связанные с выполнением задания заказчика что имеет место в в ашей ситуации , прямо предусмотрена гражданским законодательством.

При этом в силу п. Следует отметить, что приведенное вами письмо Минфина РФ — не единственное разъяснение, содержащее вывод, аналогичный письму от Так, например, позиция о налогообложении НДС сумм компенсаций заказчиком командировочных расходов исполнителя, несмотря на то, что в заключенных договорах такие расходы могут указываться отдельно от стоимости выполняемых работ, изложена и в письмах Минфина РФ от Позиция Минфина основана на том, что компенсация заказчиком исполнителю услуги расходов, связанных с командировками сотрудников исполнителя к месту расположения заказчика, связана с оплатой за услугу, оказываемую заказчику исполнителем.

По нашему мнению, учитывая, что в силу ст. Полагаем, что подобная логика экономически не корректна и противоречит ст.

Отключить рекламу Вместе с тем Минфин РФ обосновывает свой вывод ссылкой на ст. Соответственно, в силу п. Однако, как следует из подп. Таким образом, если следовать логике и рекомендации Минфина, то заказчик, компенсирующий исполнителю дополнительные расходы, не имеет права и оснований для применения по ним налогового вычета НДС.

В свою очередь, суммы НДС, предъявленные исполнителю третьими лицами по расходам на проезд и проживание его работников, он исполнитель в полной сумме включит в состав налоговых вычетов. С учетом изложенного считаем, что суммы возмещения дополнительных расходов исполнителя образуют цену договора и подлежат включению в налоговую базу по НДС на основании ст. Иная правовая позиция является источником налогового риска и неизбежно потребует своей защиты в судебном порядке.

Сейчас всего за руб. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Налогообложение при возмещении затрат

Если говорить в целом о выводе Минфина РФ относительно обложения НДС рассматриваемых сумм, то мы согласны с данным выводом. Так, в силу п. То есть ситуация, когда заказчик помимо выплаты исполнителю вознаграждения компенсирует ему те или иные расходы, связанные с выполнением задания заказчика что имеет место в в ашей ситуации , прямо предусмотрена гражданским законодательством. При этом в силу п.

Компенсация расходов НДС

Формирование базы налогообложения НДС. Отдельные случаи при получении компенсации. Значительное количество зарегулированных норм каждый раз добавляет налогоплательщикам вопросов, которые на первый взгляд могут показаться простыми, однако такими не являются. В частности, каждый раз налогоплательщики сталкиваются с вопросом, включаются ли в базу налогообложения различного рода возмещения, получаемые от исполнителей работ, услуг. Еще раз вернуться к этой теме нас заставило письмо ГФСУ от Основанием для такого вывода является отождествление услуг, которые предоставляются подрядчиком по договору и расходов на командировки его специалистов, которые были понесены при выполнении таких услуг в пользу заказчика. По общему заключению вся стоимость услуг подрядчика будет состоять из стоимости собственно услуги, согласованная в договоре, и суммы понесенных расходов на командировку, компенсация за которые осуществляется заказчиком. Следовательно, на всю стоимость вознаграждения за оказанные услуги и компенсации за понесенные затраты в процессе оказания услуг, должен быть начислен НДС и составлена налоговая накладная, подлежащая регистрации в ЕРНН.

Минфин: компенсация командировочных расходов облагается НДС

Организация-заказчик должна включить компенсацию командировочных расходов исполнителя в налоговую базу обложения НДС. Минфин разъяснил, что такая компенсация является частью оплаты услуг. При условии, что такие расходы непосредственно связаны с исполнением договора, но не включены в его цену.

Возмещение посреднику дополнительных расходов: с НДС или без

Если говорить в целом о выводе Минфина РФ относительно обложения НДС рассматриваемых сумм, то мы согласны с данным выводом. Отключить рекламу Так, в силу п. То есть ситуация, когда заказчик помимо выплаты исполнителю вознаграждения компенсирует ему те или иные расходы, связанные с выполнением задания заказчика что имеет место в в ашей ситуации , прямо предусмотрена гражданским законодательством.

Формирование базы налогообложения НДС. Отдельные случаи при получении компенсации.

Компенсация расходов НДС Данные расходы возмещаются клиентами. Мы являемся плательщиками НДС. Сейчас эти расходы мы перевыставляем клиенту через реализацию в силу нашего учета , сами затраты учитываются в составе наших расходов, НДС принимается к вычету. В связи с этой ситуацией возникает ряд трудностей: 1 некоторые клиенты отказываются получать счета на эти расходы с НДС.

О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов подрядчика

Должен ли подрядчик исполнитель платить НДС с компенсации дополнительных расходов, возмещаемых заказчиком сверх цены основного договора Да, должен. НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п. При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп. В связи с этим компенсацию дополнительных затрат например, командировочных или транспортных расходов , возникших при исполнении договора, которую заказчик выплачивает подрядчику, следует включать в налоговую базу по НДС. Причем независимо от того, были ли эти расходы сразу предусмотрены в договоре первоначальной смете , или счет на их оплату выставлялся отдельно. Исключением являются компенсации, которыми заказчик возмещает подрядчику исполнителю стоимость утраченного или поврежденного имущества. В Минфине России признают, что такие суммы не связаны с оплатой реализованных работ услуг. Кроме того, стороны заключили соглашение о том, что заказчик возмещает исполнителю командировочные расходы сверх цены основного договора. Они заключаются в следующем. Дело в том, что при возмещении дополнительных расходов к заказчику не переходят права собственности на какие-либо товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг п.

Возмещение дополнительных расходов по договору: НДС-вопросы

Тема: НДС 2. Ведь компенсация расходов осуществляется Покупателем исключительно потому, что он является Покупателем этой подлежащей декларированию продукции. В отношении компенсации расходов по сертификации продукции разъяснений Минфина России нет.

Сумма вознаграждения, приобретенная арендодателем (исполнителем), не является экономической.

Суммы, получаемые налогоплательщиком в качестве компенсации его расходов, НДС не облагаются

Формулировки договора о возмещении затрат исполнителю, которые экономят налоги Бушуева И. Дата размещения статьи: Для заказчика важно обосновать сумму возмещения затрат. Ответственность за пороки в документах несет тот, кто учитывает расходы. Стандартная ситуация, когда исполнитель оказывает услуги или выполняет работу иждивением заказчика. Но оформить документально такое иждивение можно по-разному: включить расходы в цену договора, оформить отдельное возмещение затрат или оплатить их непосредственно третьим лицам. С экономической точки зрения это равноценные варианты, поскольку расходы несет именно заказчик.

Формулировки договора о возмещении затрат исполнителю, которые экономят налоги (Бушуева И.)

Общие положения В хозяйственной практике возмещение затрат денежными средствами одной стороной другой стороне осуществляется в случае, если одна сторона несет за другую сторону затраты, которые ей впоследствии могут быть возмещены на основании гражданско-правовых договоров в части: - затрат, относящихся к имуществу, находящемуся во временном владении и пользовании или во временном пользовании; - затрат, понесенных исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда. Затратами, относящимися к имуществу, которое находится во временном владении и пользовании или во временном пользовании в аренде , могут быть затраты арендодателя на страхование арендуемого объекта, коммунальные платежи, плата за услуги связи и т. Затратами, понесенными исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда , могут быть затраты на проезд до места оказания услуг выполнения работ , затраты на проживание и иные затраты, понесенные исполнителем и т. В настоящей статье не рассматриваются случаи: - возмещения затрат денежными средствами, являющимися частью цены переменной цены гражданско-правовых договоров; - относящиеся к посредническим отношениям, когда арендодателю исполнителю поручается арендатором заказчиком осуществить определенные действия заключить договоры со специализированными организациями от своего имени и за счет поручителя или от имени и за счет поручителя.