Компенсация транспортных расходов сотрудникам

Премии и компенсации декабря По договору подряды наша организация компенсирует транспортные расходы Подрядчика. Подрядчик предъявил все билеты. Оплату за билеты внес наш штатный сотрудник со своей личной карточки. Как нам произвести выплату транспортных расходов и какие сделать проводки?

Вопросы компенсации работникам транспортных расходов

Правомерность данного подхода подтверждают и судьи см. Суммы возмещения сотруднику дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные при разъездном характере работы не облагаются НДФЛ в полном объеме, установленном организацией. То есть в размере, который предусмотрен локальными нормативными актами например, приказом руководителя, коллективным договором или трудовым договором.

Ведь служебные поездки сотрудников, постоянная работа которых носит разъездной характер, командировками не признаются ст. Организация должна компенсировать расходы сотрудникам, если их постоянная работа носит разъездной характер. Это следует из положений статьи То есть работодатель возмещает сотруднику фактически понесенные и документально подтвержденные затраты. Размер компенсаций и порядок их возмещения организация должна прописать в коллективном договоре или ином локальном акте.

В частности, организация должна утвердить: перечень сотрудников, которым положена компенсация расходов; размер компенсации; порядок возмещения расходов перечень и сроки предоставления авансовых отчетов, необходимых для возмещения расходов. При выполнении этих условий возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы, расценивается как компенсация. Установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами п.

Если же сотруднику установлена фиксированная надбавка к зарплате за разъездной характер работы, то компенсационной выплатой она не является, поскольку в данном случае человеку не возмещаются фактически понесенные им расходы. Такая надбавка представляет собой доплату к заработной плате за особые условия труда. Следовательно, при исчислении НДФЛ надбавку за разъездной характер работы нужно рассматривать как вознаграждение сотруднику за выполнение трудовых обязанностей и удерживать налог в общеустановленном порядке ст.

Взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний сумма надбавки также облагается на общих основаниях. Налог на прибыль Организация обязана возмещать расходы тем сотрудникам, работа которых имеет разъездной характер ст.

Поэтому сумму компенсации можно учесть при расчете налога на прибыль как экономически обоснованные расходы. При этом разъездной характер работы сотрудника нужно подтвердить документально. С точки зрения трудового законодательства возмещение сотрудникам расходов, связанных с разъездным характером работ, не входит в систему оплаты труда, а представляет собой компенсационную выплату, гарантированную законодательством ст.

Поэтому при расчете налога на прибыль такую сумму нужно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией подп. Правомерность такого подхода объясняется следующим. Один из них объединяет компенсации, связанные с особыми условиями труда. В соответствии с положениями этой статьи такой вид компенсаций представляет собой денежные выплаты сотрудникам в возмещение затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.

Указанные суммы не входят в систему оплаты труда. Возмещение сотрудникам расходов по статье Поэтому данные суммы при расчете налога на прибыль следует учитывать в составе прочих производственных расходов. Финансовое ведомство указывало, что компенсацию затрат сотрудникам с разъездным характером работы можно учесть при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда ст.

Поскольку по данной статье затрат списываются любые начисления сотрудникам в денежной и или натуральной формах, в том числе и суммы компенсаций абз.

Какой из вышеизложенных позиций отдать предпочтение, организация может решить самостоятельно. Однако в связи с выходом более поздних разъяснений Минфина России налоговые инспекции при проверках, скорее всего, будут руководствоваться именно ими. Поэтому если, например, организация несет затраты на добровольное страхование сотрудников, то суммы компенсаций за разъездной характер работы целесообразно относить на расходы по оплате труда ст. Если затраты на оплату труда включены состав в прямых расходов, то расходы, связанные с разъездным характером, лучше списывать по статье прочих производственных расходов подп.

Момент включения расходов, связанных с разъездным характером работы , в состав затрат при расчете налога на прибыль зависит от метода определения доходов и расходов, который применяет организация.

При методе начисления расходы, как правило, учитываются в момент начисления. При этом не имеет значения, когда сумма будет выплачена фактически. В частности, если компенсация за разъездной характер работы выплачивается авансом то есть сотруднику выдаются деньги под отчет , то моментом ее начисления будет дата утверждения авансового отчета работника подп.

Подробнее о признании расходов при методе начисления см. Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы методом начисления. При кассовом методе учтите расходы только после фактической выплаты компенсации за разъездной характер работ п. Если расходы не будут подтверждены документально, они не уменьшат налогооблагаемую прибыль, и в бухучете организаций, применяющих общую систему налогообложения, появятся постоянные разницы и постоянные налоговые обязательства ст. Пример отражения в бухучете и при налогообложении затрат, связанных с разъездным характером работы сотрудников.

Работа Кондратьева носит разъездной характер, поэтому для организации такие расходы являются экономически обоснованными. Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно. НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму компенсации бухгалтер не начислял.

Ведь затраты, связанные с разъездным характером работы, сотрудникам компенсирует их работодатель ст. Бывает, сотрудники подрядчика выполняют работы или оказывают услуги на территории заказчика. Но данный факт не значит, что они у работают у него. Трудовые договоры у них заключены с работодателем-подрядчиком. Только он вправе учесть при налогообложении компенсацию затрат, связанных с разъездным характером работ.

Такую точку зрения высказывает налоговая служба при комментировании аналогичных ситуаций см. Все зависит от условий договора. Чтобы учесть в расходах плату за сотрудников подрядчика, пропишите условие о такой компенсации.

Если это не было согласовано изначально в договоре, то оформите изменение в дополнительном соглашении. То есть включите компенсацию в расчет цены работ или услуг по аутсорсингу.

Такие расходы будут экономически обоснованны и документально подтверждены. Учитывайте такие затраты в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Членам экипажей установлен разъездной характер работы Расходы на оформление визы сроком от шести месяцев до двух лет относятся к нескольким отчетным периодам.

Они осуществлены в рамках деятельности, доходы от которой будут поступать в течение всего срока действия виз, то есть на протяжении нескольких отчетных периодов. Поэтому в бухучете расходы на оформление виз экипажам самолетов нужно распределять равномерно по месяцам в течение срока, на который оформлены визы сотрудникам п.

Несмотря на то что такие затраты прямо не названы в качестве расходов будущих периодов в действующих ПБУ, они отвечают следующим критериям: организация понесла расходы, при этом у контрагента не возникло встречных обязательств перед ней в противном случае признается дебиторская задолженность, а не расход ; данные расходы не формируют стоимость материально-производственных запасов или показатель производственной себестоимости и не связаны с продажей товаров текущего периода; расходы обуславливают получение дохода в течение нескольких отчетных периодов и не влияют на финансовый результат текущего периода.

При этом делаются такие проводки: Дебет 97 Кредит 51 — перечислены денежные средства на оплату расходов на оформление виз; Дебет 26 Кредит 97 — списаны расходы на оформление виз равными долями, ежемесячно.

В налоговом учете расходы на оформление виз также нужно признавать с учетом принципа равномерности. При этом методику признания распределения расходов на оформление виз организация должна определить самостоятельно и закрепить ее в учетной политике для целей налогообложения. УСН Налоговую базу организаций, которые применяют упрощенку и платят единый налог с доходов, компенсации за разъездной характер работы не уменьшают п. Организация применяет упрощенку и платит налог с разницы между доходами и расходами Нет, нельзя.

Организации, уплачивающие упрощенный налог с разницы между доходами и расходами, при расчете единого налога могут учесть лишь те затраты, которые поименованы в статье Компенсации за разъездной характер работы там прямо не названы. Включить эти компенсации в состав расходов на оплату труда и, соответственно, учесть их при расчете упрощенного налога на основании подпункта 6 пункта 1 статьи Компенсации же за разъездной характер работы не входят в систему оплаты труда, поскольку они связаны с возмещением конкретных затрат сотрудника, возникающих при исполнении им своих обязанностей.

А значит, при расчете единого налога при упрощенке компенсацию за разъездной характер работы в качестве расходов на оплату труда учесть нельзя.

Не удастся учесть такие компенсации и по другим основаниям. А значит, их нельзя учесть при расчете упрощенного налога. Таким образом, расходы, связанные с разъездным характером работы, при расчете единого налога при упрощенке нельзя учесть ни по одному из оснований.

И соответственно, их можно учитывать при расчете упрощенного налога на основании подпункта 6 пункта 1 статьи Однако более поздняя позиция контролирующих ведомств не в пользу налогоплательщиков. Поэтому, если организация, применяющая упрощенку, будет включать компенсацию за разъездной характер работы в состав расходов на оплату труда и учитывать при расчете единого налога, возможны споры с проверяющими.

Поездки сотрудника, в трудовом договоре которого не указано, что его работа носит разъездной характер работы, признаются служебными командировками ст. Расходы на командировки на основании подпункта 13 пункта 1 статьи Тогда данная выплата будет расцениваться не как компенсация фактически понесенных расходов, а как дополнительный вид вознаграждения. И на общих основаниях выплачиваемые суммы будут включаться в расходы на оплату труда подп.

Поэтому на расчет налоговой базы сумма компенсации затрат, связанных с разъездным характером работ, не влияет. Поэтому компенсацию затрат, связанных с разъездным характером работы сотрудников, которые одновременно заняты в деятельности, облагаемой ЕНВД, и в деятельности на общей системе налогообложения, нужно распределить. Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД.

Рекомендация: Нужно ли включать в трудовой договор условия о разъездном характере работы или командировках сотрудника Условие о разъездном характере работы включайте в трудовой договор.

А вот условие о командировках отдельно прописывать не нужно. Если работа сотрудника постоянно будет связана с разъездами, оговорка об этом обязательна в трудовом договоре абз. Командировка Командировкой признают поездку сотрудника по распоряжению работодателя на определенный срок. В командировке сотрудник выполняет служебное поручение вне места постоянной работы.

Включать в договор условие о служебных поездках не обязательно. Например, у водителей; часть рабочего времени проходит в переездах от офиса до непосредственного места, где сотрудник трудится. Так работают некоторые сотрудники строительных организаций. К работам с подвижным характером относятся работы, которые: производят в пути. Это могут делать проводники, стюардессы и т. Например, у подвижных строительных организаций.

В этих случаях поездки сотрудников командировками не признают. Перечень должностей с разъездным, подвижным характером работы можно предусмотреть локальным нормативным актом ч.

В него можно включить сотрудников, в должностные обязанности которых входят периодические поездки перемещения. Например, специалистов по наладке оборудования, менеджеров по продажам, страховых агентов и т.

Что такое компенсация, и какие расходы персонала относятся к транспортным?

Компенсация транспортных расходов сотрудникам: правила и порядок процедуры, размер и расчет

Сверхнормативные расходы в сумме рубл.. Обратите внимание! Согласно стат. Бератор как проводить ежемесячную компенсацию директору транспортных расходов как иногороднему сотруднику Другими словами можно выплачивать не общую сумму возмещения, а разбить ее по статьям расходов. Чтоб доказать перед налоговыми органами издержки бизнесмена на выплату компенсаций, управляющий компании должен прописать схему вычисления суммы субсидии в локальных нормативных актах, беря во внимание при том пробег машины, СПИ, частоту эксплуатации транспорта в служебных целях и т.

Транспортные расходы сотрудников: учет компенсаций в целях налогообложения прибыли (Картвели С.)

Правомерность данного подхода подтверждают и судьи см. Суммы возмещения сотруднику дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства суточные при разъездном характере работы не облагаются НДФЛ в полном объеме, установленном организацией. То есть в размере, который предусмотрен локальными нормативными актами например, приказом руководителя, коллективным договором или трудовым договором. Ведь служебные поездки сотрудников, постоянная работа которых носит разъездной характер, командировками не признаются ст.

Компенсация транспортных расходов сотрудникам

В соответствии со ст. А в соответствии со ст. Причем сотрудникам, которые по служебной надобности вынуждены перемещаться в пределах населенного пункта, также положена компенсация за проезд в общественном транспорте. Особенно внимательно нужно относиться к проезду на такси. Такие транспортные расходы в командировке подлежат компенсации, только если их необходимость удастся обосновать. Например, сотруднику пришлось добираться из аэропорта до гостиницы в позднее время. Или добраться до пункта назначения иным общественным транспортом было невозможно.

Порядок возмещения транспортных расходов сотрудников

Транспортные расходы сотрудников: учет компенсаций в целях налогообложения прибыли Картвели С. Дата размещения статьи: Кому-то нужно встретиться с партнерами или клиентами. Финансовые работники вынуждены посещать налоговые инспекции, банки, внебюджетные фонды и прочие контролирующие организации. А иногда режим работы организации таков, что сотрудники вынуждены добираться до работы или возвращаться домой в то время, когда общественный транспорт уже не работает.

Компенсация за использование автомобиля сотрудника

Компенсация транспортных расходов в году Вопросы компенсации работникам транспортных расходов Важное По теме Читайте все материалы по теме. На что обратить внимание при заполнении расчета по страховым взносам в связи с выплатой работникам компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях? Можно ли признать в составе расходов по налогу на прибыль суммы оплаты такси для рабочих поездок сотрудников? Можно ли помимо нормированной компенсации за использование личного транспорта работника в служебных целях учесть расходы, возмещаемые в связи с этим работнику, например, стоимость ГСМ? О том, какое мнение по данным вопросам высказал Минфин, вы узнаете из представленной статьи. Согласно пп. Это относится к курьерам, снабженцам, торговым представителям. Разумеется, все поездки совершаются в интересах компании, но на первоначальном этапе оплачивать накладные расходы приходится из собственного кармана. В этом случае, все затраты, понесённые сотрудником на проездные билеты, аренду гостиничных номеров или заправку собственного автомобиля, возмещает работодатель.

Денежное возмещение транспортных расходов сотруднику выплачивается при условии, что его работа напрямую связана с частыми разъездами.

Приказ на возмещение расходов работнику за проезд

Переезд работника в другую местность Как сказано в ст. Важно: на момент переезда по предварительной договоренности на работу в другую местность работник уже должен состоять в трудовых отношениях с работодателем. Налог на прибыль. Согласно подп. В разъяснениях Минфина России компенсация транспортных расходов при переезде работника на работу в другую местность, в частности, квалифицируется как подъемные письма от Следует отметить, что п. Постановлением Правительства РФ от

Использование личного транспорта в служебных целях

В шапке документа должно содержаться следующее: В самом тексте должна быть указана следующая информация: Оформляем северянам оплату проезда в отпуск Из нашей статьи вы узнаете как производится оплата проезда в учебный отпуск работнику, кому полагается компенсация. Рассмотрим, условия предоставления компенсации, а также как отразить данные расходы в учете. Приведем образец справки - вызова Кому полагается компенсация проезда Компенсация проезда к месту учебы и обратно полагается сотрудникам компании, проходящим обучение в: Частичная оплата проезда в учебный отпуск работнику полагается студентам среднего учебного заведения на заочной форме обучения ч. Статьи по теме: Новая дата по премиям в отчетах по НДФЛ Какие условия выплаты компенсации проезда к месту учебы и обратно Для оплаты проезда к месту учебы и обратно студентам вузов и учащимся учебных заведений среднего профессионального образования необходимо одновременное выполнение следующих условий: Май Минтруд меняет срок выплаты отпускных Следует отметить, что в законодательстве нет ограничений по стажу, которое дает право на данную компенсацию. Это значит, что компания обязана оплатить проезд сотрудника независимо от того, какой срок он проработал. В то же время есть ограничение относительно получения нескольких компенсаций, если работник учится в двух учебных заведениях. Согласно ч.

Компенсация транспортных расходов сотрудникам — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

Приказ о возмещении расходов на проезд образец менеджер Как платить и учитывать компенсацию расходов на проезд работников В силу пп. Если все вышеперечисленные условия выполнены, то такие издержки можно учесть при подсчете налога на прибыль письмо Минфина от Приказ руководителя о возмещениии расходов работника на оплату проезда к месту использования отпуска и обратно Приказ руководителя о возмещениии расходов работника на оплату проезда к месту использования отпуска и обратно. Порядок возмещения транспортных расходов сотрудников Когда ежедневное возвращение работника из места командирования к месту своего постоянного жительства не было согласовано с нанимателем и не оговорено в приказе на командирование, то стоимость ежедневного проезда на автобусе домой и обратно к месту работы не компенсируется.

Компенсация работникам ТСЖ расходов на проезд

Материальная помощь, не облагаемая налогом — Денежное возмещение транспортных расходов сотруднику выплачивается при условии, что его работа напрямую связана с частыми разъездами. В служебные поездки могут, к примеру, отправляться бухгалтеры, курьеры, торговые представители, снабженцы, директора и другие уполномоченные специалисты. Рассмотрим, как начисляется компенсация транспортных расходов сотрудникам при наличии собственного автомобиля и без него. Возмещение транспортных расходов сотруднику — в каких случаях возможно Понятие компенсации за возмещение текущих расходов, понесенных при исполнении трудовых обязанностей, закреплено в стат. При этом в рамках рассматриваемого вопроса к транспортным затратам, подлежащим денежному возмещению, относятся следующие виды издержек: Компенсация за использование личного автотранспорта сотрудника в исключительно рабочих нуждах. Оплата стоимости арендуемого имущества, а также затрат по его содержанию и эксплуатации. Обратите внимание! Согласно стат. Компенсация транспортных расходов сотрудникам — размер выплат Трудовое законодательство не содержит каких-либо ограничений относительно минимальной и максимальной величины компенсации. Поэтому в соглашении между работодателем и работником можно установить любой разумный размер выплаты.