Надо ли делить входной ндс по косвенным расходам

Рассмотрим два варианта. Для расчета используются данные бухучета. Поскольку доля расходов, приходящихся на лом, составила меньше 5 процентов, организация не обязана вести раздельный учет входного НДС и корректировать сумму налогового вычета. Ведение раздельного учета Если организация обязана вести раздельный учет входного НДС, организуйте его по трем группам товаров работ, услуг, имущественных прав : по товарам работам, услугам, имущественным правам , которые организация использует в облагаемых НДС операциях; по товарам работам, услугам, имущественным правам , которые организация использует в операциях, освобожденных от налогообложения либо облагаемых ЕНВД; по товарам работам, услугам, имущественным правам , которые организация использует как в облагаемых, так и в освобожденных от налогообложения операциях. Такой вывод можно сделать на основании правил пунктов 4, 4.

Распределение НДС

Услуги, осуществляемые в помощь инвалидам, больным или престарелым в соответствии с выданными медучреждениями или органами соцзащиты предписаниями. Оказываемые несовершеннолетним услуги по присмотру, уходу в рамках реализации дошкольных образовательных программ, а также проведение занятий в детских секциях и кружках.

Продуктовые товары, изготавливаемые непосредственно в столовых медицинских и образовательных учреждений, либо завозимые туда уже готовыми. Разъяснение по этой позиции содержится в письме ФНС от При этом существует спорная ситуация в отношении индивидуальных предпринимателей. Так, Минфин считает, что ИП не могут использовать преимущества от того, что это является деятельностью, не облагаемой НДС письмо ведомства от Но имеется и положительная для предпринимателей судебная практика.

Перевозка населения пассажирским транспортом: городским, за исключением маршрутных и обычных такси, по единым, согласованным кроме договорных письмо Минфина от Ритуальные услуги производство памятников, декорирование надгробий, продажа ритуальной утвари в соответствии со списком, утвержденным постановлением Правительства от Почтовые марки, открытки и конверты маркированные , лотерейные билеты.

Предоставление в пользование жилья всех форм собственности, причем, несмотря на то что Минфин России исключает из этого перечня общежития письмо от Монеты из драгметаллов, находящиеся в обращении в России или других государствах подтвердить статус монет можно разъяснениями Банка России письма Минфина от Доли в УК компаний, паи в кооперативах и инвестфондах, ценные бумаги и фининструменты срочных сделок, а также: услуги депозитариев МВФ, МБРР, МАР , при этом Центробанк России выступает депозитарием в рублях; услуги, оказываемые специализированными организациями на основе лицензии и связанные с ценными бумагами.

Ремонт и техобслуживание бытовой техники и товаров в период гарантийного срока использования без взимания дополнительной платы порядок применения норм по освобождению от НДС приведен в письмах Минфина от Образовательные услуги некоммерческих организаций. Что касается оказания дополнительных образовательных услуг, указанных в лицензии, то подробное разъяснение о применении освобождения от налогообложения содержится в письме Минфина от Консультационные услуги в перечень не входят.

Когда образовательные услуги облагаются НДС, а когда нет, узнайте из этой публикации. Сохранение культурных и исторических памятников, сооружений, зданий, включая консервацию, реставрацию, ремонт и прочее подробные разъяснения содержатся в письме ФНС от Работы в рамках строительства жилья, социально-культурных объектов, сопутствующей инфраструктуры и центров профпереподготовки военнослужащих.

Услуги в рамках арбитража, оплачиваемые через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение. Услуги, связанные с взиманием госпошлины и других видов пошлин и сборов, в том числе: услуги по проведению аттестации операторов страховщиков для техосмотра ТС; услуги техосмотра подробности по применению освобождения — в письме ФНС от Беспошлинные товары.

Товары и услуги кроме подакцизных в рамках оказания безвозмездной помощи содействия Российской Федерации. Услуги в сфере искусства и культуры кинотеатры, планетарии, экскурсионные бюро и прочее, за исключением океанариумов, в отношении которых есть разъяснение в письме Минфина от По отношению к операциям по продаже входных билетов имеется разъяснение в письме Минфина от Изготовление кинопродукции организациями кинематографии, передача прав на использование данной продукции дополнительные сведения содержатся в письмах Минфина от Услуги в аэропортах и воздушном пространстве России по обслуживанию воздушных судов подробности в письме Минфина от Обслуживание в портах водного транспорта морских судов, судов смешанного и внутреннего плавания во время стоянки подробности — в письме Минфина от Оказывать услуги могут лишь лица, которые обеспечивают судам эксплуатацию — иначе такие услуги облагаются налогом письмо Минфина от Фармацевтические услуги аптек по изготовлению лекарственных средств, ремонту и изготовлению очков, слуховых аппаратов и ортопедических протезов.

С указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС. Но уплачивать его будут покупатели кроме физлиц, не являющихся ИП — п. Исключительные авторские права, а также франшизы. Утратил силу с Азартные игры услуги по их проведению. Доверительное управление пенсионными накоплениями застрахованных граждан. Операции, связанные непосредственно с уступкой права требования по обязательствам в рамках использования фининструментов срочных сделок, которые также освобождены от налогообложения.

Макулатура теперь облагается НДС, но начислять и уплачивать налог обязаны покупатели. Услуги по передаче медицинских изделий указанных в абз. Услуги по техническому управлению морскими судами и судами смешанного река — море плавания, оказываемых иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков и эксплуатирующим морские суда и суда смешанного река — море плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств.

Перечень указанных услуг по техническому управлению морскими судами определяется Правительством Российской Федерации. Хозяйственные операции, не облагаемые НДС, указанные в п. Перечень таких товаров указан в постановлении Правительства РФ от При этом если организация поставила целью именно получение дохода, то такая деятельность не подлежит освобождению от налогообложения постановление ВАС РФ от Банковские операции, осуществляемые банками кроме инкассации.

При этом услуги по подготовке, сбору документов для заключения кредитных и обеспечительных договоров к таким операциям не относятся письмо Минфина от Процессинговые услуги операции с банковскими картами. Перечень услуг также можно найти в письме Минфина от Банковские операции, которые можно осуществлять без лицензии Центробанка России подробности — в письме Минфина от Продажа изделий народного промысла, имеющих художественную ценность, если образцы зарегистрированы в соответствии с постановлением Правительства РФ от Операции по оказанию страховых услуг.

Проведение лотерей подробности о порядке применения освобождения — в письме Минфина от Продажа концентратов, руды, лома, в которых содержатся драгметаллы, Госфонду драгоценных металлов и камней, из фондов субъектов РФ — международным организациям, Центробанку и другим банковским учреждениям дополнительная информация имеется в письмах Минфина от Продажа неограненных алмазов. Продажа использование для собственных и внутрисистемных нужд товаров, изготовленных заключенными. Безвозмездная передача товаров оказание услуг в рамках благотворительности, за исключением подакцизной продукции письмо Минфина от Дополнительная информация о применении освобождения от НДС — в письмах Минфина от Продажа входных билетов, отпечатанных на бланках строгой отчетности спортивными учреждениями на проводимые ими мероприятия; предоставление в пользование спортсооружений для проведения указанных выше мероприятий.

При этом важное значение имеет целевое назначение сдаваемого в аренду помещения письмо Минфина от Оказание адвокатских услуг. Заем в ценных бумагах или деньгами подробности — в письме Минфина от Проведение научно-исследовательских и конструкторских работ, оплачиваемых из бюджета и спецфондов в письмах Минфина от Услуги санаториев и профилакториев, домов отдыха и оздоровления детей, размещенных на территории России, если путевки оформляются на бланках строгой отчетности больше информации — в письмах Минфина от Работы по пожаротушению в лесных массивах.

Продажа жилой недвижимости письма Минфина от Оформление доли в общем праве на имущество многоквартирного дома при ее передаче реализация квартиры , в т. Маркетинговая передача товаров, если расходы на приобретение одного из них не превышают руб. Уступка права требования по обязательствам кредиторами. Портовые работы, оказываемые резидентами ОЭЗ. Бесплатное предоставление печатной площади или эфирного времени в соответствии с выборным законодательством.

Оказание коммунальных услуг дополнительные сведения — в письмах Минфина от Оказание услуг по содержанию общедомового хозяйства многоквартирных домов письма Минфина от Утратил силу.

Безвозмездное изготовление или распространение рекламы социального характера письмо ФНС от По договору об инвесттовариществе — услуги по ведению дел общих товарищей. Передача имущественных прав вкладов по договору инвесттоварищества, в т. Реализация передача для собственных нужд племенного скота, птицы при наличии племенного свидетельства.

Оказание агентских услуг при продаже и сдаче в аренду госимущества. Услуги по ремонту и техобслуживанию товаров на гарантии. Какие банковские услуги с Какие не облагаемые НДС операции можно причислить к льготам В связи с тем, что налогоплательщики при проведении некоторых хозяйственных операций, перечисленных в пп.

Но это не совсем так, ведь льготами обычно могут пользоваться лишь определенные категории предпринимателей, а совершать освобожденные от НДС операции может кто угодно, лишь бы в наличии были необходимые разрешительные документы. Речь идет о передаче товаров услуг , указанных в подп. По мнению Минфина, к льготируемым операциям можно отнести передачу использование в своих целях товаров или услуг, указанных в подп.

Условия применения освобождения от НДС Для того чтобы полноправно воспользоваться освобождением от НДС при проведении операций, перечисленных в ст. По мнению фискального ведомства, в первую очередь речь идет о лицензии.

Заметим, что большинство из перечисленных в ст. Осуществление такой деятельности без лицензии не только влечет наложение финансовых и административных санкций, но еще и чревато доначислением НДС. В соответствии со ст. Переоформлять их требуется лишь в 2 случаях: если она была оформлена до ноября года и срок, на который она была выдана, истек; было изменено наименование вида деятельности, на выполнение которого была оформлена лицензия.

В случае если срок действия лицензии закончился, а новая еще не оформлена, то, по мнению налоговой службы, компания теряет право заниматься лицензируемой деятельностью. В то же время существует позитивная для налогоплательщиков судебная практика, когда ими было сделано все необходимое, но лицензия не была оформлена по вине госорганов постановления ФАС Поволжского округа от Кроме того, во многих случаях при осуществлении видов деятельности, освобожденных от уплаты НДС, требуется предоставление и других разрешительных документов.

Например, при продаже жизненно необходимых медизделий при проверке налоговой потребуется предоставить регистрационное удостоверение. При продаже комплектующих или запчастей для медицинских изделий также потребуются такие удостоверения письмо Минфина России от По какой ставке платить НДС, если срок регистрационного удостоверения на лекарство истек, узнайте по. Как отказаться от освобождения от НДС Некоторым компаниям может быть невыгодно пользоваться освобождением от НДС при осуществлении операций, указанных в п.

Специально для них предусмотрена возможность отказа от такого освобождения п.

В каких случаях нужно распределять НДС? В этих ситуациях компания не может принять к вычету всю сумму входного НДС по разным типам операций.

Распределение расходов между ОСНО и ЕНВД у ИП

Дополнительное субконто Способ учета НДС добавлено почти в 20 документов учетной системы. Таким образом бухгалтер уже в момент ввода первичных документов может самостоятельно выбрать, куда отнести НДС по каждому поступлению товаров работ, услуг. Это сделает учет НДС более прозрачным и наглядным, поскольку позволит отследить движение входного НДС в любой момент времени, не дожидаясь конца налогового периода. Настройки параметров учета для работы по новой методике Если в деятельности организации появляются экспортные операции или операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , то в программе необходимо внести изменения в Учетную политику. Выбор способа учета НДС при поступлении товаров Изменился внешний вид документа Поступление товаров и услуг с появлением дополнительного субконто Способ учета НДС на счете

Как принять к вычету входной НДС при раздельном учете облагаемых и необлагаемых операций

Выбор варианта расчета пропорции по раздельному учету НДС Если налогоплательщик занимается одновременно облагаемыми и не облагаемыми НДС операциями, у него может возникнуть необходимость вести раздельный учет. И, несмотря на то, что Налоговый кодекс вроде бы подробно прописывает порядок его ведения, вопросы все равно остаются. Например, следующие неясности позволяют проанализировать на цифрах и выбрать наиболее выгодный для компании вариант расчета: данные какого именно учета использовать для расчета 5-процентного лимита для определения самой необходимости вести раздельный учет и пропорции облагаемых и необлагаемых операций — бухгалтерского или налогового; какой показатель использовать при расчете пропорции — выручку или себестоимость; учитывать ли при расчете пропорции входной и исходящий НДС в составе соответственно себестоимости или выручки.

Как распределить входящий НДС?

В соответствии с требованиями п. Для этого достаточно: к счетам бухгалтерского учета при необходимости открыть субсчета для отражения операций по разным видам деятельности; в приказе об учетной политике утвердить рабочий план счетов и методику распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов издержек обращения. В целях сближения бухгалтерского учета с налоговым учетом распределять эти расходы можно пропорционально выручке. По организации раздельного учета расходов и доходов в бухгалтерском учете вопросов, как правило, не возникает.

Полезное видео:

Методика распределения НДС с косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8

Одновременно с этим, в соответствующей налоговой декларации возникает необходимость указать прямую себестоимость товара с определенными налоговыми льготами — тысяч рублей. Напоследок хотелось бы сказать — раздельный учет требует к себе знания огромного числа особенностей, игнорирование которых может повлечь за собой серьезные последствия и конфликты с налоговым органом. В случае возникновения каких-либо сложностей, рекомендуется обращаться за помощью к квалифицированным специалистам, готовым оказать профессиональную помощь. Методика этого учета разрабатывается самими организациями и закрепляется внутренними нормативными актами. НДС по необлагаемым операциям организация не вправе принимать к вычету. Эти суммы либо включаются в стоимость приобретенных МПЗ, либо списываются на текущие расходы. Существует два метода распределения расходов по облагаемой и необлагаемой деятельности: Получите видеоуроков по 1С бесплатно: Прямой метод используется когда точно известно, для каких именно операций приобретались товары — для облагаемых, или необлагаемых.

Раздельный учет «входного» НДС: правила, ситуации, новшества

Я тоже каждый квартал отчитываюсь примерно таким же образом в налоговую Только не согласна , что Вы в расчет берете только прямые расходы. На это счет было много публикаций , а главное - арбитражи , нельзя учитывать только прямые расходы. Арбитражная практика есть как "за", так и "против". Согласна, что если организация не намерена спорить, то лучше учитывать и косвенные расходы.

мы должны вести раздельный учет, т.е. суммы НДС по Раздельный учет вам надо было вести только в части НДС косвенных расходов, так . Остается разделить только косвенные (сколько у вас косвенных.

Четыре ситуации, когда в сельхозкомпании надо организовать раздельный учет НДС

Сумму НДС в размере руб. Специальные правила расчета пропорции для отдельных операций В соответствии с НК РФ установлены специальные правила расчета пропорции, предусмотренной абз. Напомним, что с 1 апреля г. Она включается в совокупную стоимость отгруженных налогоплательщиком за налоговый период товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, операции по реализации которых не облагаются НДС. В случае выдачи беспроцентного займа такая операция не увеличивает совокупную стоимость необлагаемых отгруженных товаров работ, услуг организации и, следовательно, не влияет на долю налога, который относится к ним.

Раздельный учет НДС: облагаемые и необлагаемые операции

Берем выручку от необлагаемых операций за квартал, считаем ее долю в общей квартальной выручке и такую же долю НДС по общим расходам включаем в эти расходы и в налоговом, и в бухгалтерском учете. Ведь данных для расчета пропорции нет. Посмотрим, как можно действовать. Поэтому определите долю по той методике, которая закреплена в вашей учетной политике и которой вы пользуетесь постоянно. Поэтому весь НДС по общим расходам за квартал делить не нужно и можно целиком принимать к вычету. Предупреждаем: есть риск, что расчет доли по вашей методике придется отстаивать в суде. Тогда налоговики могут посчитать долю исходя из величины таких расходов то есть по прямым расходам, списанным за квартал на счета учета затрат. Сразу скажем, что выбранный вариант нужно закрепить в учетной политике.

Услуги, осуществляемые в помощь инвалидам, больным или престарелым в соответствии с выданными медучреждениями или органами соцзащиты предписаниями. Оказываемые несовершеннолетним услуги по присмотру, уходу в рамках реализации дошкольных образовательных программ, а также проведение занятий в детских секциях и кружках. Продуктовые товары, изготавливаемые непосредственно в столовых медицинских и образовательных учреждений, либо завозимые туда уже готовыми. Разъяснение по этой позиции содержится в письме ФНС от При этом существует спорная ситуация в отношении индивидуальных предпринимателей. Так, Минфин считает, что ИП не могут использовать преимущества от того, что это является деятельностью, не облагаемой НДС письмо ведомства от

Распределение входного НДС при раздельном учете Раздельный учет ведут компании, которые сочетают операции, облагаемые НДС, с льготными. И такая ситуация возникает чаще, чем кажется на первый взгляд. Например, когда компания выдает займы партнеру. Как вести раздельный учет, руководствуясь последними разъяснениями чиновников, мы и расскажем в этой статье. Ведь чтобы определять суммы НДС, которые можно отнести на расходы, тоже нужен раздельный учет. Методику раздельного учета пропишите в учетной политике При проверке контролеры, конечно же, потребуют показать им учетную политику. А в ней должны быть закреплены правила раздельного учета. Это следует из пункта 4 статьи Налогового кодекса РФ.