Недостача при усн доходы минус расходы

Как отражать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов при упрощенке Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку. Те, кто платит налог с разницы между доходами и расходами, дополнительно к разделу I заполняют еще и справку с расшифровкой отдельных показателей. Выбранный объект налогообложения инспекторы смогут проверить по титульному листу книги учета доходов и расходов. Ее вы получите, если вычтите из суммы строк и сумму строки Отрицательное значение не указывайте. Отражение расходов Порядок отражения в книге различных видов расходов есть в таблице.

ООО хочет списать (утилизировать) товар

Бухучет ведется в полном объеме. На балансе организации несколько лет числятся материалы в сумме, составляющей примерно треть ежегодной выручки, которые никогда не будут использованы. Они образовались после разделения организации на две, при этом материалы в производственную кампанию забыли передать. Все это было давно. Как теперь списать эти материалы. Нужно ли их сначала уценить?

Возможно, нужно списывать по частям? Тема: УСН Как следует из Вашего вопроса, материалы числиться на счетах учета, но при этом фактически отсутствуют. В этом случае считаем, что более правильно, списать недостачу на основании инвентаризации. При этом в налоговом учете сумму недостачи можно учесть только в том случае, если установлены нормы естественной убыли. Что касается уценки то ее целесообразно проводить, если планируется реализация ниже себестоимости, а у Вас материалы фактически отсутствуют.

Да, можно списывать частями. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Недостающие товарно-материальные ценности материально-производственные запасы отражайте по фактической себестоимости, которую определяйте по данным бухучета. Основные средства — по остаточной стоимости. Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов. На счетах бухучета недостачу отражайте в момент завершения инвентаризации составления акта или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т.

Бухучет: списание при отсутствии виновных лиц Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании суммы причиненного ущерба с них, недостачу имущества списывайте на финансовые результаты организации. Сумму недостачи относите к прочим расходам. Документом, которым можно подтвердить отсутствие виновных лиц, может быть, например, оправдательный приговор суда, постановление о приостановлении уголовного дела и т. Сумму убытка определяйте исходя из стоимости недостающего имущества по данным бухучета.

Если причиной недостачи стали форс-мажорные обстоятельства, недостачу имущества учтите в составе убытков отчетного года по балансовой стоимости. УСН Если организация на упрощенке выбрала объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в расходы при расчете единого налога включите только сумму недостачи в пределах норм естественной убыли подп.

Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, расходы в виде сумм нанесенного ущерба сверх норм естественной убыли не уменьшают налоговую базу. Этих затрат нет в перечне расходов, которые можно учитывать при расчете единого налога п. Если организация на упрощенке выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, то сумму недостачи при расчете единого налога не учитывайте.

Пунктом 3 статьи Если недостачу имущества возмещает виновное лицо, учтите ее в составе доходов при расчете единого налога независимо от того, какой объект налогообложения выбрала организация абз. Недостачу включите в доходы в момент возмещения сотрудников ущерба п. Например, в день внесения денежных средств сотрудником в кассу организации. Сергей Разгулин, действительный государственный советник РФ 3-го класса 2.

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении уценку товаров Причины уценки Организация может произвести уценку товаров по следующим причинам: изменение спроса и предложения на товар; моральное старение товара; снижение рыночных цен на товары; частичная потеря товарами первоначальных потребительских свойств в т. Кроме того, организация может уценивать товары в связи с окончанием срока их хранения, порчей или по другим причинам. О том, как учитывать результаты уценки в этих случаях, см.

Как отразить в бухучете и при налогообложении порчу и недостачу товаров. Уценку товаров могут производить как торговые, так и неторговые организации. Уценка товаров проводится, чтобы довести стоимость товаров до уровня рыночных цен с целью их возможной реализации.

В результате проведения уценки новая продажная цена может стать ниже покупной цены. Уценка ниже фактической себестоимости Иногда текущая рыночная стоимость товаров может быть ниже их фактической себестоимости. Поскольку менять стоимость, по которой товары числятся в учете, нельзя п.

Фиксировать в учетной политике возможность создания резерва не нужно. По состоянию на конец года стоимость уцененных товаров отражается в балансе за вычетом созданного резерва. Резерв создавайте по каждой единице товаров, отраженной в бухучете. Допускается создание резерва по отдельным видам группам однородных товаров товаров одинакового назначения и одинаковой модели.

Об этом сказано в пункте 20 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря г. Сумму отчислений в резерв включите в состав прочих расходов: Дебет Кредит 14 — отражено создание резерва под снижение стоимости товаров. УСН Снижение стоимости товаров в результате уценки уменьшает выручку, которая включается в налоговую базу по единому налогу за вычетом суммы уценки. Это следует из положений статьи Выручку от реализации признайте в том периоде, в котором реализованные товары были оплачены п.

В качестве самостоятельного вида расходов снижение стоимости товаров в результате уценки учитывайте в единственном случае: когда товары уцениваются из-за частичной потери своих свойств при экспонировании в качестве образцов. В данном случае расходы на уценку товаров отражайте в составе расходов на рекламу подп.

Этим правом могут воспользоваться организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами. При расчете единого налога такие расходы можно учесть, только если экспонируемые товары были оплачены п.

При реализации экспонируемых товаров после уценки организация вправе уменьшить выручку на стоимость их приобретения п. Однако предварительно из этой стоимости нужно вычесть сумму уценки, ранее включенную в состав рекламных расходов. Иначе одни и те же расходы при расчете единого налога будут учтены дважды, а это экономически необоснованно п.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга Скачайте формы по теме:.

Доходы минус расходы УСН: ставка 2019 год

Добрый день! Организации, которые платят единый налог с доходов, не включают в состав расходов потери от порчи недостачи товаров. Это связано с тем, что такие организации при определении налоговой базы вообще не учитывают никакие расходы п. Если организация рассчитывает единый налог с разницы между доходами и расходами, отражение потерь от порчи недостачи товаров зависит от причин их возникновения: хранение и транспортировка; форс-мажорные обстоятельства. При этом товары, по которым выявлена недостача порча , должны быть оплачены подп. Расходы в виде сумм нанесенного ущерба сверх норм не уменьшают налоговую базу.

Отражение в книге учета доходов и расходов недостачи товара в пределах норм естественной убыли

Списание недостачи при усн доходы минус расходы в качестве вклада может быть признано право пользования таким объектом, передаваемое организации в соответствии с лицензионным договором, который должен быть зарегистрирован в предусмотренном законодательством порядке см. Я вчера ночью усн в году млн блок 2. Подписываться на бухгалтерские журналы отдельно больше не нужно. Затраты на восстановление объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете того отчетного списание недостачи при усн доходы минус расходы, к которому они относятся. Расходы на ремонт ОС в том числе арендованных , произведенные налогоплательщиком, признаются в размере фактических затрат в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены. Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и техническое перевооружение основных средств При применении УСН в расходов включаются затраты, произведенные в связи с достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением основных средств.

Списание товара по инвентаризации при усн

Списание товара по инвентаризации при усн Остальные отделы работают до Как списать бракованный товар. PDF Положение 1. Организация проведения инвентаризация Если вы применяете УСН "Доходы", то списать расходы на основные средства не сможете. Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы".

Полезное видео:

Как отразить недостачи в учете «вмененщика»

Статья: Инвентаризация и "упрощенка": учет результатов Окончание Зобова Е. Начало см. Мы остановились на особенностях проведения инвентаризации основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей и расчетов. После окончания работы инвентаризационной комиссии все материалы передаются в бухгалтерию: надо отразить результаты инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете. Как это сделать "упрощенцам"? Общие положения Порядок бухгалтерского учета результатов инвентаризации определяется следующими документами: - Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации далее - Положение по бухгалтерскому учету ; - Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждено Приказом Минфина России от

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2019 года с расшифровкой

А ждут, пока ценности будут отпущены в производство. Нерасторопность объясняется просто: налогоплательщики боятся, что налоговики не примут преждевременные расходы. Рассуждают бухгалтеры так. Материальные расходы принимаются к учету в порядке, предусмотренном ст. Напомним, что инвентаризация представляет собой проверку фактического наличия имущества — товаров, материалов, сырья и готовой продукции, а также основных средств. Виновные лица не установлены. В Книге за IV квартал г.

Как при усн доходы минус расходы оприходывать излишки ос

Бухучет ведется в полном объеме. На балансе организации несколько лет числятся материалы в сумме, составляющей примерно треть ежегодной выручки, которые никогда не будут использованы. Они образовались после разделения организации на две, при этом материалы в производственную кампанию забыли передать. Все это было давно.

Как "упрощенцу" проводить инвентаризацию и зачем это нужно (Журавлева В.В.)

Полное руководство по заполнению платежных поручений Поможет избежать ошибки при заполнении Заполняйте отчетность по УСН и сдавайте ее онлайн в программе БухСофт. Она использует актуальные формы и учитывает последние изменения законодательства. Перед отправкой в налоговую декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Но так как применение общего режима считается основным вариантом налогообложения, то о работе на упрощенке фирма или предприниматель должны сообщить в налоговую инспекцию дополнительно.

УСН и результаты инвентаризации: как в расходах учесть излишки?

Приказ о проведении инвентаризации. Расписки от материально ответственных лиц 1. Руководитель определяет состав инвентаризационной комиссии административно-управленческий персонал, бухгалтерия и работники других подразделений, например охрана п. При этом включать в комиссию материально ответственных лиц не нужно. А вот их присутствие при инвентаризации обязательно п. Директор издает приказ о проведении инвентаризации. В нем нужно прописать причину инвентаризации, состав комиссии, проверяемое имущество и обязательства, дату начала и окончания инвентаризации. Материально ответственные лица сдают председателю комиссии расписки, что на начало инвентаризации все необходимые документы сданы в бухгалтерию, а ценности оприходованы или списаны абз.

Плюсы и минусы УСН

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п. Что включается в расходы Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. Исключение — единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса РФ.