Планирование расходов объема

Сводный бюджет Предприятия состоит из доходной и расходной частей. Основные статьи сводного бюджета представлены в Приложении Оптимальным бюджетом является такой, в котором доходная часть равна расходной части. Доходная часть бюджета планируется на основании плана продаж и плана финансовых поступлений от прочих источников. Кроме того, необходимо учесть остатки средств на балансовых счетах Предприятия. На основе всех этих данных рекомендуется составлять сводный план финансовых поступлений на контрольный период месяц, квартал, год.

17. Планирование бюджетных расходов

Прогнозирование и планирование расходов на реализацию товаров Основными предпосылками для составления плана расходов на реализацию являются: 1 прогнозные расчеты объема товарооборота, выпуска продукции, транспортных перевозок и других видов работ; 2 планы развития материально-технической базы; 3 учет изменений в составе торговой сети, изменение специализации магазинов, режима работы и т.

План расходов на реализацию целесообразно составлять на год с ежемесячной разбивкой и на пять лет с годовой разбивкой. При составлении плана исходят из задач по повышению качества торгового обслуживания и обеспечения эффективной работы торговой организации. При планировании величины расходов могут быть использованы различные методы: экономико-математические, экономико-статистические, расчетно-аналитический, метод технико-экономических расчетов нормативный , метод оптимизации плановых решений и другие.

Наиболее часто применяется метод технико-экономических расчетов. Его суть состоит в том, что при планировании расходов по отдельным статьям используются различные нормативы затрат, нормы, ставки и пр. Нормы и нормативы расходов по отдельным статьям разрабатываются каждой торговой организацией самостоятельно с учетом объемов и специфики деятельности, по некоторым доводятся лимиты и предельные нормативы использования.

Это позволяет более обоснованно подходить к процессу планирования и контролировать фактические расходы. Торговым организациям рекомендуется предварительно определять максимально допустимые сумму и уровень расходов на реализацию для обеспечения получения целевой прибыли. При расчете максимально допустимых суммы и уровня могут быть использованы любой из вышеперечисленных методов, который наилучшим образом отражает тенденции в развитии организации на перспективу.

Затем в пределах максимально допустимых значений показателя расходов производится их планирование в разрезе отдельных статей. После определения величины затрат по статьям расходов может возникнуть необходимость корректировки общей величины расходов. Если эти корректировки не отвечают выполнению поставленных целей, следует уточнить расходы по тем статьям, которые в большей степени подконтрольны организации, а также разработать комплекс мер, позволяющих обеспечить выполнение этих условий.

Если же общие сумма и уровень расходов удовлетворяют организацию, можно переходить к следующему этапу. На практике в виду незначительной доли переменных расходов в общей их сумме, общую величину расходов определяют как сумму постоянных расходов в поэлементном разрезе и сумму переменных затрат, определенных путем умножения уровня переменных расходов на планируемый объем товарооборота. Планирование расходов на реализацию может начинаться с плановых расчетов отдельных статей расходов по элементам затрат, после чего будут определяться их общий размер и уровень.

Рассмотрим методику планирования расходов по статьям. Транспортные расходы На этой статье предусматриваются расходы по перевозке товаров всеми видами транспорта железнодорожным, автомобильным, водным, воздушным.

Для расчета стоимости железнодорожных перевозок надо определить грузооборот в тоннах, включая вес тары. Затем в зависимости от вида перевозки повагонная, контейнерная, мелкими партиями и грузоподъемности вагона или контейнера определяется необходимое количество вагонов контейнеров.

Умножением их количества на тариф за один вагон контейнер на соответствующее расстояние получают стоимость транспортных расходов по перевозке железнодорожным транспортом. Кроме того, необходимо учесть стоимость услуг за сопровождение груза, подачу и подготовку вагона, содержание подъездных путей и другие расходы, которые могут возникать исходя из условий заключенных договоров поставки.

Чаще всего грузы в торговле перевозятся автомобильным транспортом. Поскольку такие перевозки занимают наибольший удельный вес в данной статье расходов, следует внимательно и четко планировать их величину. Товары могут завозиться в магазины на условиях кольцевого завоза централизованная доставка , привлеченным или арендованным автотранспортом, а также собственным. Все эти особенности необходимо учитывать при планировании. Расходы собственного автотранспортного хозяйства на данную статью не относятся, а учитываются на соответствующих статьях расходы на оплату труда, амортизация.

Расходы по централизованной доставке товаров планируются исходя из плана поступления товаров и тарифа, определяемого в процентах к стоимости завозимых товаров. Если величина поставки в договоре указана в тоннах, стоимость перевозки определяется исходя из их массы, средней цены за тонну и тарифа.

При доставке товаров привлеченным транспортом чаще всего на условиях почасового тарифа стоимость расходов планируется с учетом количества машин, используемых для перевозки, количества часов работы машины в день, количества дней работы в планируемом периоде и тарифов за каждый час работы. Если привлеченный автотранспорт оплачивается на договорной основе по тарифам за тонно-километр, то расчет расходов производится в зависимости от класса груза, тарифов и объема транспортного грузооборота.

Все грузы в зависимости от степени их грузоподъемности подразделяют на 4 класса. Транспортный грузооборот определяется как сумма объема поступления товаров в тоннах, массы тары и объема повторных перевозок. Тогда расходы по перевозке товаров можно рассчитать путем умножения транспортного грузооборота в тоннах на тариф перевозки за тонну на заданное расстояние, тариф устанавливается с учетом класса груза.

К рассчитанным на основе вышеизложенных способов расходам прибавляется стоимость погрузочно-разгрузочных работ, расходы по экспедированию, стоимость хранения груза на складах автотранспортных организаций. Величина транспортных расходов постоянно снижается, поскольку подавляющее большинство поставщиков товаров стоимость транспортировки включают в цену товара. Торговые организации оплаченные ими затраты по доставке грузов также могут включать в стоимость товаров, тогда расходы по данной статье будут отсутствовать.

Транспортные расходы сверх стоимости товаров оплачиваются и соответственно планируются лишь в отношении поставок от оптовых и посреднических структур.

Расходы на оплату труда Расходы на оплату труда включаются в расходы на реализацию товаров в пределах суммы, предусмотренной в плане по труду и заработной плате методика планирования рассмотрена в теме 7, п.

Расходы по аренде лизингу основных средств и нематериальных активов При планировании расходов на аренду лизинг исходят из величины арендуемой площади и условий заключенных договоров аренды и лизинга. Если в планируемом периоде не предусматривается изменения арендуемой площади, ставок арендной платы и других расходов, то можно принять в качестве планируемой сумму расходов по данной статье за предшествующий период. При изменении параметров планирование производится отдельно по каждому виду расходов.

Сумма арендной платы определяется умножением размера арендуемой площади на ставку арендной платы с учетом коэффициентов месторасположения, комфортности, качества среды, типа населенного пункта и др. Расходы по лизингу планируются в соответствии с заключенным договором исходя из сумм погашения и лизинговых процентов.

Расходы на содержание сооружений, помещений и инвентаря В статью включаются расходы на освещение, водоснабжение, отопление, охрану и др. Сумма расходов определяются на основе заключенных договоров, предусматривающих количество потребляемых ресурсов часто в виде лимита их потребления , тарифы и ставки за одну потребляемую единицу. При планировании расходов по статье необходимо учитывать прогнозируемую величину инфляционных изменений стоимости ресурсов в предстоящем периоде.

Амортизация основных средств и нематериальных активов Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизационных отчислений, нормативных сроков службы или сроков полезного использования объектов основных средств и среднегодовой их стоимости. Если точно не известно, в каком месяце будут приобретены или ликвидированы основные фонды, то число месяцев их функционирования определяют как среднее по кварталам 1 квартал — 10,5 месяцев, 2 квартал — 7,5 месяцев, 3 квартал — 4,5 месяца, 4 квартал — 1,5 месяца.

Сn — амортизируемая стоимость, Нn — норма амортизационных отчислений по соответствующей группе основных средств. При планировании амортизационных отчислений нематериальных активов исходят из стоимости их приобретения и срока полезного использования, установленного в организации по каждому виду нематериальных активов. Затраты и отчисления на ремонт основных средств.

Основой для планирования отчислений на ремонт основных средств являются объемы ремонтных работ, предусмотренные в планируемом периоде. Расходы, предусмотренные в плановых сметах на проведение как текущего, так и капитального ремонтов, могут быть полностью отнесены на расходы по завершении работ или резервироваться и списываться частями на протяжении определенного отрезка времени.

Ежемесячная сумма расходов при резервировании может определяться либо постоянной величиной, либо в процентах к товарообороту или к стоимости основных средств. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов При планировании суммы износа отдельных предметов, учитываемых в составе оборотных средств, исходят из принятого порядка их списания, предусмотренного учетной политикой организации.

При приобретении в планируемом периоде предметов и инвентаря стоимостью до одной базовой величины и сроком службы до одного года, на данную статью относится полная их стоимость. Другие расходы планируются в пределах статьи поэлементно. Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд Эти расходы планируются только на предприятиях общественного питания и рассчитываются исходя из количества оборудования для приготовления пищи, его мощности, режима работы и действующих тарифов на все виды ресурсов.

Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров. Планирование осуществляется отдельно по каждому элементу, а общая величина расходов определяется суммированием расходов по всем их видам. При определении расходов на упаковку товаров необходимо исходить из норм расходования упаковочных материалов на единицу упаковываемых товаров в стоимостном или натуральном выражении.

Конечная сумма определяется умножением нормы расходов упаковочных материалов на объем фасуемых товаров. Плата за услуги фасовочных цехов рассчитывается аналогично. Расходы по временному хранению товаров на чужих складах планируются на основании заключенных договоров с учетом размера арендуемой площади и ставок арендной платы. Расходы по содержанию холодильного оборудования и его техническому обслуживанию планируются также на основе заключенных договоров и зависят от его состояния и степени износа.

Если объемы услуг и тарифы по данной статье в течение планируемого периода не будут меняться, то при планировании можно использовать трендовую модель или метод экстраполяции, предполагающие распространение тенденций, сложившихся в прошедших периодах, на будущее. Учитывая, что данная статья является условно-переменной можно предположить прямо пропорциональное изменение суммы расходов в зависимости от изменения товарооборота и определить их величину путем умножения прогнозируемого товарооборота на сложившийся их уровень.

Расходы на торговую рекламу Планируются исходя из плана рекламных мероприятий на будущий период, но в соответствии с установленными нормами отнесения их на себестоимость.

Для вновь создаваемых организаций, добивающихся известности и положения на рынке, расходы на рекламу целесообразно планировать в пределах максимально возможной суммы, ибо изменение ее в сторону снижения лишь увеличит реальную прибыль по сравнению с прогнозируемой. Для организаций, давно функционирующих на рынке, рекламные расходы, как правило, постоянны, учитываются только изменения в проводимой рекламной политике.

При прогнозировании расходов по статье необходимо помнить, что необоснованно заниженная сумма затрат на рекламу не позволит достичь прогнозируемого объема товарооборота, прибыли и не обеспечит достижения поставленных целей. Проценты за пользование кредитами и займами Если организация планирует использование краткосрочных кредитов, то при расчете объема привлекаемых заемных средств исходят из однодневного кредитуемого оборота по себестоимости в планируемом периоде и норматива оборачиваемости запасов и затрат.

Потребность в кредитах определяется как разница между общей потребностью в оборотных средствах и наличием собственных оборотных средств. Сумма процентов за кредиты рассчитывается путем умножения потребности в кредитах на ставку банковского процента и деления результата на Краткосрочные ссуды выгодны в том случае, если ставка банковского процента ниже общего уровня экономической рентабельности.

При постоянной потребности в кредитных ресурсах расходы по статье могут прогнозироваться по сложившемуся уровню при неизменных процентных ставках по кредитам к прогнозируемому объему товарооборота. Потери товаров при перевозке, хранении и реализации Расходы по данной статье планируются по среднему уровню, сложившемуся за предшествующий период, поскольку полностью зависят от объема и структуры товарооборота.

При изменении структуры товарооборота расходы планируются в разрезе товарных групп или посредством поправочных коэффициентов, рассчитанных по методу процентных чисел или иными методами.

Расходы на тару Определяются обычно исходя из сложившегося их уровня и планируемого объема товарооборота, и в подавляющем большинстве случаев устанавливаются как процент от объема поставленных товаров. Налоги, отчисления и сборы Расчеты производят отдельно по каждому виду налогов и сборов налог на землю, экологический налог, госпошлины и сборы исходя из ставок налогов и платежей и налогооблагаемой базы, предусмотренной законодательством.

Прочие расходы Данная статья комплексная и включает различные расходы. Прочие нормируемые затраты планируются в поэлементном разрезе в зависимости от тактики и политики, которую будет проводить организация в плановом периоде. Для простоты расчетов на практике расчеты по статье ведутся исходя из предела лимита , который может быть включен в состав затрат и учтен в налогооблагаемой прибыли и цене.

Расходы по обеспечению условий труда персонала, управлению и функционированию организации и прочие планируют в разрезе элементов исходя из планов подготовки и переподготовки кадров, охраны труда и техники безопасности, выданных предписаний и предложений, графиков прохождения медосмотров персоналом, обслуживания вычислительной техники и локальной сети и др. С учетом того, что это все смешанные статьи, при неизменном характере затрат в прогнозируемом периоде, постоянные элементы расходов по ним можно предусмотреть в фиксированной сумме, а переменные определить в процентах к объему прогнозируемого товарооборота.

Суммировав расходы по всем статьям, определяют общую сумму расходов торговой организации, которую необходимо сравнить с ранее рассчитанной предельной величиной.

Планирование расходов организации ведется отдельным отделом, который контролирует все процессы.

Учитываем взаимосвязь доходов и расходов при планировании бизнес-процессов

Похожие презентации Показать еще Презентация на тему: " Тема 2. Планирование эксплуатационных расходов Шобанов Андрей Витальевич кандидат экономических наук, доцент. Планирование эксплуатационных расходов Шобанов Андрей Витальевич кандидат экономических наук, доцент 2 Рекомендуемая литература 1. Себестоимость железнодорожных перевозок. Под ред. Смеховой и А. Купорова - М. Маршрут, г. Экономика железнодорожного транспорта: Учеб.

17, ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ НА ОБЪЕМ РЕАЛИЗУЕМОЙ ПРОДУКЦИИ

Методы планирования бюджетных ассигнований 2. Субъекты бюджетного планирования главные распорядители, распорядители и получатели средств бюджета поселения для расчета объема бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и на плановый период могут применять следующие методы планирования: нормативный метод, метод индексации, плановый метод. Под нормативным методом расчета бюджетных ассигнований понимается расчет объема бюджетных ассигнований на основе нормативов, утвержденных нормативными правовыми актами Российской Федерации, Ростовской области и Морозовского городского поселения.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Глава 6. Планирование хозяйственной деятельности 6. Основной формой планирования затрат организации являются сметы, которые разрабатываются как в целом по организации, так и по центрам ответственности или по местам возникновения затрат. Могут составляться сметы и по назначению затрат например, производственные затраты и накладные расходы , а также по видам продукции, работ, услуг. Остановимся на последних двух целях. Составление сметы требует ежемесячного сравнения фактических данных с запланированными с целью определения причин, вызвавших отклонения. Если проблема отклонений находится в сфере компетенции менеджера, он может принять соответствующие меры, чтобы не допустить подобных отклонений в будущем. Однако отклонения могут проявляться в результате того, что смета с самого начала была нереальной или реальные условия сметного года отличались от прогнозируемых; в этом случае смета на оставшуюся часть года становится недействительной. В течение сметного года менеджер должен периодически оценивать фактические результаты и пересматривать планы коммерческой организации на будущее.

Полезное видео:

Методика планирования расходов на реализацию товаров по общему уровню и отдельным статьям

Одновременно с бюджетом продаж целесообразно составлять бюджет коммерческих расходов, хотя на блок-схеме составления основного бюджета он находится ближе к отчету о прибылях и убытках. Во-первых, бюджет коммерческих расходов непосредственно связан с бюджетом продаж; во-вторых, коммерческие расходы планируются теми же подразделениями. Чтобы отдел маркетинга качественно выполнил свою работу по составлению бюджета продаж и коммерческих расходов, необходимо учитывать следующее: расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж; не следует ожидать повышения объема продаж, одновременно планируя снижение финансирования мероприятий по стимулированию сбыта; большинство затрат на сбыт планируется в процентном отношении к объему реализации — величина этого отношения зависит от стадии жизненного цикла товара; коммерческие расходы могут группироваться по многим критериям в зависимости от сегментации рынка; значительную часть затрат на сбыт составляют затраты на продвижения товара - это определяет приоритеты в управлении коммерческими расходами; в бюджет коммерческих расходов включают расходы по хранению, страховке и складированию продукции. Бюджет производства — это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде в натуральных показателях. Он опирается на бюджет продаж, учитывает производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов, а также величину внешних закупок. Необходимый объем выпуска продукции определяется, таким образом, как планируемый объем продаж плюс желаемый запас продукции на конец периода минус запасы готовой продукции на начало периода. Сложным моментом является определение оптимального запаса продукции на конец периода. С одной стороны, большой запас продукции поможет отреагировать на непредвиденные скачки спроса и перебои с поставкой сырья, с другой стороны деньги, вложенные в запасы, не приносят дохода.

Как планировать учет доходов и расходов предприятия

Начнем с отраслевых законоположений, закрепляющих достаточно широкие обязательства со стороны государства, обеспечивающие возможность стабильного развития социальной сферы. Гражданам Российской Федерации гарантируется возможно получения образования без каких-либо условий и ограничений висимо от пола, расы, национальности, языка, происхождения, ме жительства, состояния здоровья и т. Реализация государственных гарантий прав граждан на обра вание обеспечивается путем создания системы образования и сс ветствующих условий для получения образования.

Бюджет доходов и расходов (БДР) — документ с плановым и такой бюджет доходов и расходов, при котором объем выпуска и реализации продукции.

Глава 6. Планирование хозяйственной деятельности

Состав за- lp. Объем реализации 18 ,7 ,6 ,7 2. Переменные производственные затраты В том числе: 2. Сырье, основные материалы, комплектующие изделия 11 61 63 57 62 2.

Планирование и управление затратами в БДР: как правильно учесть расходы?

Планирование и управление затратами в БДР: как правильно учесть расходы? Подробный и доскональный анализ БДР в разрезе статей и подразделений позволит выявить слабые места в управлении, принять необходимые управленческие решения для изменения ситуации. Для этого бюджет доходов и расходов должен, прежде всего, формироваться грамотными и ответственными людьми. Большую роль здесь играют: правильная мотивация исполнителя; грамотный подбор специалиста по бюджетированию. Данная статья поможет специалистам, которые не равнодушны к своей профессии и своему делу, справиться с поставленной перед ними задачей и грамотно построить систему бюджетирования на предприятии. Прежде чем приступить к регламенту бюджетирования, необходимо ознакомиться с небольшим предисловием, которое разъяснит необходимость формирования на предприятии бюджета доходов и расходов. Автору впервые пришлось формировать бюджет доходов и расходов на небольшом металлургическом предприятии в г. Частный бизнес только начал развиваться, никаких форматов бюджетов доходов и расходов еще не было, тем более не было рекомендаций по порядку формирования плановых и фактических бюджетов. Но уже тогда была необходимость в создании внутренних документов, регламентирующих оптимальный уровень доходов предприятия и соответственный уровень затрат, которые должно было понести предприятие, чтобы обеспечить достаточный уровень прибыли для нормальной деятельности и развития.

Основная цель такого планирования состоит в том, чтобы оценить нехватку расчет коммерческих расходов должен соотноситься с объемом продаж;.

Особенности планирования расходов местных бюджетов в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Скачать электронную версию Библиографическое описание: Кондрина А. Москва, апрель г. Местное самоуправление организуется для обеспечения жизнедеятельности населения. При этом местные бюджеты являются общественными фондами, сформированными для выполнения данной задачи. Фактически местные бюджеты формируются за счет средств самого населения муниципального образования и трансфертов из бюджетов вышестоящего уровня. Ввиду значительного объема расходов, которые необходимо осуществлять для обеспечения жизнедеятельности населения, органам местного самоуправления следует эффективно использовать сформированные фонды денежных средств.

8.3. Планирование расходов бюджета на социальные цели

Обоснования бюджетных ассигнований в части фонда оплаты труда и страховых взносов работников органов местного самоуправления и работников казенных учреждений заполняются раздельно с учетом особенностей формирования оплаты труда. Планирование бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд осуществляется посредством формирования, утверждения и ведения планов-графиков в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Планы-графики формируются муниципальными заказчиками в процессе составления и рассмотрения проекта бюджета и утверждаются в течение десяти рабочих дней после доведения до муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и или исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.