Расходы на доставку готовой продукции

Рассмотрим, как такие расходы отражаются в бухгалтерском и налоговом учете производителя. Причем, оказывая услуги по доставке, он может использовать собственный транспорт либо привлекать сторонние транспортные организации. В этом случае стоимость транспортировки не предъявляется покупателю дополнительно сверх цены реализации продукции. В товаросопроводительных документах ТН и ТТН проданная продукция отражается по цене, включающей стоимость доставки. Расходы производителя поставщика по доставке продукции покупателю в отдельную статью расходов не выделяются. Если производитель транспортирует продукцию до покупателя собственным транспортом, расходы по доставке отражаются по дебету счета 44 в корреспонденции с кредитом счетов, на которых учитывается движение ГСМ, обобщается информация об амортизации транспортных средств, заработной плате работников с начислениями и т.

Если доставка включена в цену товара

В учете списание ТР отражается проводкой Дт Данная сумма принимается и в налоговом учете при налогообложении прибыли. Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике компании. О том, как ее заполнить, см. Нюансы налогового учета транспортных затрат Несколько иначе происходит распределение ТР на прямые и косвенные в налоговом учете далее — НУ. Прямые ТР включаются в себестоимость товаров продукции и списываются в состав затрат при налогообложении прибыли в момент их реализации покупателю.

А косвенные — в момент возникновения в текущем месяце без привязки к продажам п. Перечень прямых транспортных затрат не регламентирован нормами НК и определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании отраслевых нормативных актов и особенностей технологического процесса. Утвержденный список ТР необходимо зафиксировать в налоговой политике компании. Соответственно, налогоплательщику выгоднее учесть максимальную сумму ТР в составе косвенных расходов и списать их сразу по мере поступления.

Но чтобы правильно отнести ТР к прямым или косвенным расходам, необходимо обратить внимание на то, с какой стадией производства или продажи они связаны. То есть суметь обосновать причину отнесения затрат, в том числе и транспортных, к косвенным в каждом конкретном случае письмо Минфина РФ от Например, сумму трат по доставке сырья, материалов или товаров для перепродажи на собственный склад компания должна включить в состав прямых расходов.

А сумму затрат на доставку готовой продукции или товаров покупателю может учесть в числе материальных издержек на основании подп. К перечню прямых эта статья затрат не относится ст. То есть сумму транспортно-заготовительных затрат на доставку ТМЦ от продавца до склада предприятия должны учитывать в их себестоимости и списывать по мере реализации продукции или товаров, а транспортные издержки, участвующие в последующей части рабочего цикла перемещение, реализация и т.

При этом сумма прямых ТР в торговых фирмах распределяется по итогам месяца по среднему проценту между проданными и оставшимися ТМЦ. Такой порядок списания ТЗР приведен в п. Таким образом, чтобы свести налоговые риски к минимуму, стоит заранее определиться с перечнем прямых затрат в бухгалтерском и налоговом учете в т.

Минфин РФ против этого не возражает письмо от Однако требует, чтобы ТР были не только экономически обоснованы, но и подтверждены корректно заполненными первичными документами.

Документальное оформление транспортных расходов Факт доставки ТМЦ на склад покупателя подтверждается наличием товарно-транспортной накладной далее — ТТН или иным бланком компании-перевозчика, содержащим все необходимые реквизиты, перечисленные в ст. В ней должны быть указаны сведения, отражающие реальность произведенной доставки: данные об отправителе и получателе, учетные сведения о транспортном средстве и о водителе, подписи уполномоченных лиц и печати при наличии.

Если же налоговики при проверке усомнятся в реальности произведенной поставки, а ТТН будут заполнены с нарушением законодательства, то судебное решение, скорее всего, будет не в пользу налогоплательщика см.

В результате чего будет доначислен налог на прибыль и будут применены штрафные санкции, предусмотренные НК РФ. Если же покупатель забирает товар со склада продавца собственным транспортом, то оформлять ТТН не обязательно. В данном случае факт доставки для подтверждения ТР будет зафиксирован в товарной накладной по форме ТОРГ , выданной продавцом, и путевым листом, оформленным покупателем.

Порядок учета транспортных издержек на содержание автопарка К таким затратам относятся расходы на стоимость запасных частей и их замену, ГСМ, страховку, аренду транспортных средств и т.

Как правило, данные затраты относятся к косвенным, но в отдельных случаях могут относиться и к прямым. Например, если ТМЦ доставляются покупателем самостоятельно, стоимость ГСМ и аналогичных расходов увеличит цену закупки. Кроме того, в обязательном порядке нужно соблюдать требование об экономической целесообразности подобных трат. Например, стоимость дорогой автомагнитолы, установленной взамен старой, налоговики вероятнее всего исключат из состава затрат, уменьшающих налогооблагаемую базу при подсчете прибыли.

Расходы на оформление полиса ОСАГО неоспоримы, так как являются обязанностью каждого автовладельца ст. А вот автострахование каско является правом, а не обязанностью.

Поэтому такие траты относятся к прочим издержкам п. В расходах нельзя также учесть сумму административных штрафов, например за нарушения ПДД или оплату штрафстоянки п. Итоги При налогообложении прибыли транспортные издержки подразделяются на прямые и косвенные. При этом перечень прямых затрат утверждается налогоплательщиком самостоятельно в зависимости от специфики производства и технологического процесса.

Относить к косвенным все транспортные затраты без обоснования довольно рискованно. Поэтому лучше свести к единому перечню прямые издержки как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Участвуйте в конкурсе на нашем форуме!

Однако налоговики не приняли такие расходы в целях налогообложения. Доказать правомерность своей позиции торговой организации удалось в суде постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 февраля г.

Учет расходов по доставке

Если доставка включена в цену товара Если доставка включена в цену товара Никитина В. Как правильно оформить первичные документы С г. Важно, чтобы в документе содержались все обязательные реквизиты, перечисленные в п.

Учет продажи готовой продукции, если в обязанность продавца входит доставка продукции до покупателя

Откуда: Днипро qwerty пишет: Добрый день, уважаемый бухгалтера, помогите разобраться в ТЗР, при оплате доставки материалов товаров док-том Поступление доп расходов списываю в себестоимость на основании Актов перевозчика, получаем Дт Кт Но часто перевозчик присылает Акт с опозданием в 1 день, то-есть мы раньше продали чем купили. В себестоимость включить не могу, оприходую док Поступление товаров и услуг на 93 счет, но по сути это не затраты на сбыт, а транспорно-заготовительные расходы материалы - счёт 1С Предприятие - Бух для Укр. Как оприходовать и списать запоздавшую доставку через сч. Ну по сути эти затраты вы действительно должны включать в себестоимость товара, а как же вы его продаете, покакой цене? Работаете вы с поставщиком в разрезе договоров или в разрезе счетов? Non ridere, non lugere, neque detestari, sed intellegere. Не смеяться, не плакать, не презирать, а понимать. От: Thursday, October 10, PM Ранг: Ученик Сообщений: 6 Благодарностей: 0 В этом случае мы продаем без доставки, работаем с поставщиками по расчётным документам,на перевозчика создаём отдельный счет, а так как в итоге всё попадает в расходы сч ,.. А вот как оприходовать и списать через сч.

Проводка расходы по доставке собственным транспортом

В учете списание ТР отражается проводкой Дт Данная сумма принимается и в налоговом учете при налогообложении прибыли. Выбранный вариант учета необходимо зафиксировать в учетной политике компании. О том, как ее заполнить, см. Нюансы налогового учета транспортных затрат Несколько иначе происходит распределение ТР на прямые и косвенные в налоговом учете далее — НУ. Прямые ТР включаются в себестоимость товаров продукции и списываются в состав затрат при налогообложении прибыли в момент их реализации покупателю. А косвенные — в момент возникновения в текущем месяце без привязки к продажам п. Перечень прямых транспортных затрат не регламентирован нормами НК и определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании отраслевых нормативных актов и особенностей технологического процесса. Утвержденный список ТР необходимо зафиксировать в налоговой политике компании. Соответственно, налогоплательщику выгоднее учесть максимальную сумму ТР в составе косвенных расходов и списать их сразу по мере поступления.

Полезное видео:

Учет затрат на доставку товара до склада организации

Транспортный расходы в 1С 8. Транспортные расходы по доставке готовой продукции до исполнителя, а также командировочные расходы, связанные с сопровождением сотрудником организации готовой продукции на испытания с целью получения сертификата соответствия, условиями договора не предусмотрены. Такие расходы организация несет самостоятельно, в том числе с привлечением сторонних организаций по доставке готовой продукции до исполнителя. Можно ли учитывать командировочные и транспортные расходы в составе расходов на сертификацию в бухгалтерском и налоговом учете организации? Организацией, применяющей общую систему налогообложения метод начисления , был заключен договор на сертификацию готовой продукции тракторов. В рассматриваемой ситуации, поскольку затраты организации на командирование сотрудника, а также транспортировку готовой продукции до исполнителя направлены на выполнение организацией условий договора по сертификации, то данные затраты, по нашему мнению, могут быть включены в составе затрат на сертификацию, то есть учтены на счете 97 в совокупности с иными затратами по сертификации, при условии, что такой порядок их учета будет отражен в учетной политике Вашей организации.

Расходы на логистику: учет и налогообложение

Все остальные расходы на продажу ежемесячно относятся на себестоимость проданной продукции товаров, работ, услуг. Что касается налогового учета, то как правило, все коммерческие расходы за исключением транспортных признаются косвенными и уменьшают налогооблагаемую прибыль в момент признания расходов. В то же время, согласно требованиям главы 25 НК РФ для некоторых коммерческих расходов, принимаемых для целей налогообложения, предусмотрены ограничения их предельной величины представительские расходы, расходы на рекламу, расходы при реализации продукции СМИ и книжной продукции и т. Учет транспортно-заготовительных расходов Транспортно-заготовительные расходы ТЗР - это затраты организации, непосредственно связанные с процессом заготовления и доставки материально-производственных запасов МПЗ , в т. К ТЗР, например, могут относиться: Материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости п. В фактическую себестоимость включаются также фактически произведенные затраты организации на доставку МПЗ и приведение их в состояние, пригодное для использования п. Согласно пункту 83 Методических указаний по МПЗ организация самостоятельно выбирает и закрепляет в учетной политике следующие способы распределения ТЗР: В конце месяца ТЗР списываются на затраты расходы пропорционально стоимости МПЗ, отпущенных в производство проданных в течение месяца. Организация, которая ведет торговую деятельность, может затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов баз , производимые до момента их передачи в продажу, полностью включать в состав расходов на продажу п. Согласно абзацу 3 статьи НК РФ расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные.

Транспортные расходы при исчислении налога на прибыль

Стоимость доставки выделена в договоре либо вы заключили с контрагентом отдельный договор на перевозку товара. Рассмотрим такую ситуацию: поставщик самостоятельно доставляет товары покупателю. Все издержки, которые при этом появляются, продавец может предъявить контрагенту двумя способами. Либо включить в цену товара, либо выставить на сумму транспортных затрат отдельный счет. Для каждого из этих двух способов понадобятся свои особые документы. Да и проводки будут отличаться. Вот об этих тонкостях учета я сегодня расскажу.

Учет расходов производственного предприятия по доставке продукции покупателям

Схемы покупки и продажи выглядят следующим образом. Договором поставки предусмотрена обязанность продавца по доставке товара по указанному в договоре адресу получателя. Доставка товара осуществляется автомобильным транспортом. Право собственности на товар переходит от поставщика к организации в момент передачи товара получателю. По условиям договора поставки стоимость доставки указывается отдельно. В соответствии с учетной политикой расходы по доставке учитываются на счете Приобретенный товар поставляется организацией покупателю по указанному им адресу. Право собственности на товар переходит от организации к покупателю в момент передачи товара указанному в договоре получателю. Доставка товара получателю осуществляется автомобильным транспортом стороннего перевозчика. Стоимость доставки включается в стоимость товара.

Как ООО на ОСНО учитывать транспортные расходы, не включенные в стоимость товара?

Как отразить в учете организации-продавца грузоотправителя продажу готовой продукции по договору купли-продажи, если в обязанность продавца входит доставка продукции до покупателя? Фактическая себестоимость проданной готовой продукции составляет руб. Стоимость услуг перевозки готовой продукции, оказанных автотранспортной компанией что подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг , равна 41 руб. Все расходы, связанные с производством продукции, формирующие ее фактическую себестоимость, оплачены в отчетном периоде, предшествующем периоду продажи готовой продукции. Денежные средства от покупателя поступили в отчетном периоде, следующем за периодом продажи продукции. Расчеты с перевозчиком произведены в отчетном периоде, следующем за периодом оказания услуг перевозки. Гражданско-правовые отношения По договору купли-продажи одна сторона продавец обязуется передать вещь товар в собственность другой стороне покупателю , а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму цену п. В случае если согласно договору продавец обязан доставить товар, обязанность продавца передать товар считается исполненной в момент вручения товара покупателю если иное не предусмотрено договором п. В этот же момент право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, если иное не предусмотрено законом или договором п.

Транспортные услуги: учет у заказчика Учет транспортных расходов Нередко при продаже собственной продукции организации оказывают покупателям услуги по ее доставке. При этом либо используется собственный транспорт, либо привлекаются сторонние транспортные организации. В статье, которую мы предлагаем вниманию читателей, рассматривается порядок бухгалтерского и налогового учета таких операций. В зависимости от условий договора поставки ее стоимость может быть включена в цену продукции или оплачиваться покупателем отдельно. Исходя из этого рассмотрим порядок бухгалтерского и налогового учета расходов на доставку готовой продукции собственным транспортом и с привлечением услуг сторонней организации. При организации учета доставки готовой продукции собственным транспортом следует руководствоваться п. Приказом Минфина России от Поскольку в соответствии с Планом счетов именно таким образом осуществляется списание стоимости услуг, оказанных вспомогательными производствами сторонним организациям. Суммы, предъявленные к оплате, включая налоги, причитающиеся за оказанные транспортные услуги, проводятся по дебету счета учета расчетов в корреспонденции с кредитом счета учета продаж.