Расходы ооо на чай кофе

Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС п. При передаче продуктов лицу, ответственному за пополнение запаса этих продуктов, на основании соответствующего первичного документа фактическая себестоимость продуктов списывается со счета 10 в дебет счета 26 "Общехозяйственные расходы". При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума 26 декабря в Добрый день!

Кофе для сотрудников

Акт на списание материалов в производство Форма, которую специалист компании разработал самостоятельно. В качестве примера может выступать приказ руководителя.

Компания имеет право разработать собственные корпоративные стандарты, в соответствии с которыми выполняется обеспечение работников питьевой водой и сладостями. Действие проводится с целью создания благоприятных условий для осуществления трудовой деятельности. Выполнение списания трат Нередко компании относят траты, которые понесли из-за приобретения чая и кофе для своих сотрудников, к категории представительских расходов.

Некоторые эксперты предлагают отнести траты на покупку напитков и сладостей к прочим расходам, которые возникли из-за обеспечения нормальных условий труда. Но в этом случае появится проблема с начислением НДС. Специалисты рекомендуют осуществлять списание трат на приобретение напитков и сладостей для работников за счет денежных средств, которые остались после налогообложения. Как лучше списать траты на покупку сладостей и чая для персонала?

Затраты на приобретение продуктов можно отнести к прочим расходам или списать за счет средств, оставшихся после налогообложения. Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход?

Персонализация потребления продуктов, которые компания приобрела для всех работников, невозможна. По этой причине начислять страховые взносы и удерживать НДС с сотрудников нельзя. Можно ли учесть траты на покупку напитков и сладостей для работников, если компания находится на УСН? Нет, выполнить действие не получится. Список трат, которые могут уменьшить размер прибыли, приведен в НК РФ. Покупка напитков и сладостей в перечень не входит.

Если внимательно изучить правила отнесения объектов к той или иной категории, выяснится, что напитки и сладости относятся к материально-производственным запасам. Можно ли отнести траты на покупку чая и конфет для клиентов и партнеров к представительским расходам? Нет, выполнение подобной манипуляции будет являться ошибкой. Во многих организациях руководство обеспечивает своих работников бесплатным чаем и кофе.

Бухгалтеру следует помнить, что порядок учета и налогообложения операций по приобретению чая и кофе для сотрудников напрямую зависит от того, предусмотрено это коллективным договором или нет. Согласно статье 22 Трудового кодекса РФ далее — ТК РФ работодатель обязан обеспечивать бытовые нужды работников, связанные с исполнением ими трудовых обязанностей. Перечень бытовых нужд ТК РФ не установлен, но может быть конкретизирован в коллективном договоре в числе обязательств работодателя ст.

Действия работодателя в пользу работников, производимые сверх обязательств, установленных коллективным договором, могут расцениваться как безвозмездное оказание работникам услуг или безвозмездная передача им товаров. В связи с этим порядок учета и налогообложения операций по приобретению чая и кофе для сотрудников будет зависеть от того, предусмотрено это коллективным договором или нет.

Рассмотрим налоговые последствия и учет при каждом варианте. В коллективном договоре есть условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе и т. При условии, что все остальные требования для принятия НДС к вычету, соблюдены товары оприходованы, есть правильно оформленный счет-фактура. В то же время некоторые эксперты отмечают, что в данном случае предоставление работникам чая, кофе и сахара производится в рамках обеспечения бытовых нужд работников в соответствии с коллективным договором.

Создание работодателем комфортных условий труда и отдыха работников не тождественно оказанию услуг или передаче товаров работодателем своим работникам. Поэтому исчислять НДС в такой ситуации не нужно. Также не следует забывать о том, что согласно пункту 4 статьи НК РФ налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам работам, услугам , используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению освобожденных от налогообложения операций.

Заметим, что такую точку зрения экспертов поддерживают и судебные органы. Например, ФАС Московского округа в постановлении от Следовательно, в данном случае отсутствует реализация товаров согласно подпунктам 1 и 2 пункта 1 статьи НК РФ, поскольку питание сотрудников организовано в целях осуществления производственной деятельности в соответствии с требованиями коллективного договора.

Налог на прибыль организаций Расходы, производимые организацией в соответствии с положениями коллективного договора, являются обоснованными затратами и уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль при условии их документального подтверждения п. Стоимость израсходованных продуктов следует включать в состав расходов на оплату труда на основании пункта 25 статьи и пункта 25 статьи НК РФ.

Судьи в данном вопросе принимают сторону налогоплательщиков см. НДФЛ В соответствии с п. В силу пп. В связи с этим контролирующие органы считают, что стоимость приобретенных для работников продуктов питания является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. При этом Минфин России указывает, что если точно определить сумму полученного работником дохода в натуральной форме невозможно, то ее следует определять расчетным путем на основе общей стоимости предоставляемых продуктов и данных табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов письмо Минфина России от В то же время есть примеры судебных решений, согласно которым стоимость продуктов питания работников не облагается НДФЛ, поскольку в данном случае размер дохода в натуральной форме нельзя персонифицировать см.

ЕСН В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по ЕСН учитываются любые выплаты и вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам за исключением сумм, указанных в ст. При этом налоговая база определяется отдельно по каждому физическому лицу п.

То есть, как и в случае с НДФЛ, доход должен быть персонифицирован. Если же определить сумму дохода, полученного каждым работником, нельзя, то и облагать ЕСН стоимость чая и кофе, потребленных работниками, не нужно. Заметим, что официальных разъяснений по данному вопросу нет. Но, скорее всего, при проверке контроллеры будут настаивать на включении данных выплат в налоговую базу по ЕСН, и свою точку зрения организации придется отстаивать в суде.

Основной аргумент в защиту — невозможность персонифицировать доход. В качестве примера судебного решения, принятого в пользу налогоплательщика, приведем постановление ФАС Уральского округа от В нем судьи признали неправомерным доначисление обществу ЕСН на сумму затрат за оплату питьевой воды для работников. При этом арбитры исходили из того, что хотя данные расходы не подлежат исключению из налогооблагаемой базы, но вместе с тем налоговым органом не персонифицированы суммы дохода, полученного конкретными физическими лицами.

Доказательств того, что все работники общества употребляли предоставляемую питьевую воду, налоговой инспекцией не представлено. Данные материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой в рассматриваемом случае признается сумма, уплачиваемая в соответствии с договором поставщику, за исключением НДС п.

Расходы на приобретение чая, кофе, сахара, которые организация несет в соответствии с коллективным договором, являются расходами по обычным видам деятельности как управленческие расходы и при наличии соответствующего положения в учетной политике организации могут формировать себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде признания этих расходов п.

Условие об обеспечении сотрудников чаем, кофе в коллективном договоре отсутствует НДС Согласно последней позиции Минфина России, предоставление работникам чая, кофе и других продуктов питания следует рассматривать как безвозмездную передачу товаров и, соответственно, облагать данную операцию НДС, определяя налоговую базу исходя из рыночных цен продуктов пп.

Например, такой вывод чиновников прозвучал в письме от Кроме того, в данном письме финансовое ведомство пояснило, что при безвозмездной передаче чая и кофе работникам офиса налогоплательщик должен выставить счет-фактуру. На основании подпункта 1 пункта 2 статьи , пункта 1 статьи НК РФ НДС, уплаченный при приобретении продуктов для комнаты отдыха, может быть принят организацией к вычету при принятии продуктов к учету при наличии счета-фактуры поставщика.

Однако ранее финансисты придерживались противоположной точки зрения. Например, в письме Минфина России от При этом операции по передаче этих товаров структурным подразделениям не осуществляются. Таким образом, в отношении вышеназванных товаров, расходы на приобретение которых покрываются за счет собственных средств организации, объекта обложения НДС согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ не возникает и уплаченный налог к вычету не принимается. Аналогичные разъяснения приводились также в письме МНС России от Налог на прибыль организаций Стоимость безвозмездно переданного имущества кофе и чая и расходы, связанные с такой передачей в данном случае — сумма НДС, начисленная при безвозмездной передаче , не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль п.

НДФЛ Организация, являющаяся налоговым агентом работников по выплаченным им доходам в том числе в натуральной форме , обязана исчислить, удержать у налогоплательщиков и уплатить сумму НДФЛ п. Работодатель в данном случае безвозмездно передает коллективу работников продукты чай и кофе. С одной стороны, работники получают доход в натуральной форме, который подлежит обложению НДФЛ пп. С другой стороны, продукты передаются коллективу в целом, а не каждому конкретному работнику с отражением приемки-передачи в соответствующей ведомости.

Следовательно, количество полученных каждым работником продуктов определить невозможно. В связи с этим организация не может определить стоимостную характеристику дохода, полученного каждым работником в натуральной форме, то есть налоговую базу по НДФЛ п.

Арбитры уровня федеральных округов также отмечают, что если доход, полученный работниками в натуральной форме в виде питания, чая, кофе и т. ЕСН Согласно пункту 3 статьи НК РФ выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой они производятся не признаются объектом налогообложения ЕСН, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном налоговом периоде. Поскольку в данном случае стоимость оплаты организацией питания чая, кофе, сахара для своих работников не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль, то и объектом налогообложения по ЕСН не является.

Москве от Выбытие активов при их безвозмездной передаче признается расходами организации, учитываемыми в составе прочих расходов п.

Также по дебету счета 91, субсчет , в корреспонденции со счетом 68 отражается сумма начисленного по безвозмездной передаче НДС. Расходы на содержание комнаты отдыха в том числе расходы на приобретение чая, кофе и сахара , которые организация несет в соответствии с коллективным договором, являются расходами по обычным видам деятельности как управленческие расходы и при наличии соответствующего положения в учетной политике организации могут формировать себестоимость проданных продукции, товаров, работ, услуг в отчетном периоде признания этих расходов п.

Чай и кофе для сотрудников: налогообложение и учет Будет ли у сотрудников, которые употребляют продукты, приобретенные работодателем для всех, облагаемый доход? Бухгалтерский учет воды, кофе, чая, конфет на предприятии Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами?

Однако суды придерживаются другого мнения. Представители государственных органов считают, что безвозмездная передача напитков и сладостей не будет являться объектом обложения НДС по следующим причинам: Отсутствует персонализация пользователей продуктом.

Компания не учитывает, кто именно выпил чай и съел печенье, приобретенное для всех работников. Употребление чая осуществляется только на работе. Человек не может забрать напиток или сладости домой. Это значит, что права собственности не возникает. Работодатель по собственной инициативе приобретает напитки и сладости, ожидая положительных последствий — увеличения производительности труда или создания положительного имиджа компании. НДС, который компания заплатила, осуществив приобретение напитков и сладостей для посетителей или работников офиса, к вычету принимать нельзя.

Каков порядок уплаты ндс с чая, кофе, сахара, печенья в офисе? В последний вид включаются траты, которые компания несет в связи с: изготовлением товаров;.

Расходы ооо на чай кофе

Чай кофе для сотрудников НДС не облагается и в расходах не учитывается Представительские расходы: как правильно обосновать, подтвердить и не иметь последствий Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расходы п. Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте ст. Также целесообразно выдавать работникам чай, минеральную воду, клюквенный морс, молочнокислые напитки, отвар из сухофруктов п. Распоряжением Мособлтруда от Однако даже если в коллективном договоре вы пропишете обязанность работодателя обеспечивать сотрудников чаем, кофе и водой, споры с налоговиками не исключены. Дело в том, что, по мнению Минфина и налоговиков, организация может учесть расходы на приобретение питьевой воды в базе по прибыли, только если есть справка из СЭС о непригодности водопроводной воды для питья СанПиН 2.

Как учесть купленные чай, кофе и конфеты?

ФНС России предложила свои критерии оценки экономической обоснованности расходов при расчете налога на прибыль. Во-первых, при расчете налога на прибыль можно признать любые обоснованные расходы. Связано это с тем, что перечень расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль, является открытым подп. Такая направленность не означает, что от осуществления расходов организация должна обязательно получить прибыль. Может быть получен и убыток. При этом убыточность должна оцениваться не по отдельной операции, а в целом по конкретному виду деятельности организации. Например, разовые продажи товаров по ценам ниже закупочных не свидетельствуют об отсутствии экономической обоснованности затрат. Если же организация ведет торговлю в убыток на систематической основе, в связи с чем этот вид деятельности нерентабелен, то расходы на приобретение товаров могут быть признаны экономически необоснованными.

Учет расходов компании на чай и кофе

Акт на списание материалов в производство Форма, которую специалист компании разработал самостоятельно. В качестве примера может выступать приказ руководителя. Компания имеет право разработать собственные корпоративные стандарты, в соответствии с которыми выполняется обеспечение работников питьевой водой и сладостями. Действие проводится с целью создания благоприятных условий для осуществления трудовой деятельности. Выполнение списания трат Нередко компании относят траты, которые понесли из-за приобретения чая и кофе для своих сотрудников, к категории представительских расходов.

Полезное видео:

Кофе за счет работодателя: Минфин оценил последствия

Комментарий к письму Минфина России от Никому и в голову не приходит устанавливать нормы бесплатного чаепотребления, а затем отслеживать их соблюдение работниками. Расходы на чай и кофе для сотрудников К тому же во многих компаниях казенные запасы угощения не подразделяются на предназначенные только для работников и только для деловых гостей. Между тем подобные благие начинания работодателя, если он хотел бы свои затраты провести в учете официально, ничего, кроме головной боли, бухгалтеру не доставляют.

Куда отнести затраты на кофе-брейк в целях бухгалтерского учета?

Учет расходов компании на чай и кофе Расходы на питание работников - учет и налогообложение Итоги Варианты организации питания работников Действующее законодательство обязывает работодателя за свой счет выдавать по установленным нормам продукты спецпитание работникам, трудящимся в определенных условиях ст. Однако у работодателя достаточно часто возникает желание организовать регулярное бесплатное или частично компенсируемое питание и для прочих своих работников. Сделать это он может разными способами: Предоставляя работнику возможность бесплатно питаться, работодатель фактически увеличивает выплачиваемый ему доход, который вполне обоснованно можно расценить как оплату труда. Но для того чтобы такой вид оплаты можно было отнести к подобным расходам, их следует внести в общий перечень выплат, образующих систему оплаты труда у работодателя ст.

Расходы ооо на чай кофе

Ольга Коваленко По поручению администрации ответственный сотрудник периодически закупает в супермаркете чай, кофе, сливки, сладости для общего пользования и представляет в бухгалтерию чеки РРО. Напитки и продукты потребляются сотрудниками офиса, а также используются для сопровождения деловых встреч. Вопрос: как отразить эти закупки в учете? Приобретенные через подотчетное лицо продукты питания приходуются на счета запасов, если иное не установлено учетной политикой предприятия иногда ТМЦ, имеющие несущественную стоимость, которые расходуются меньше чем за месяц, отражают в составе расходов сразу при их приобретении, не приходуя на материальные счета. Расходы предприятия на продукты для офиса, которые подтверждены документально и отражены в бухучете, попадут и в налоговые расходы. Корректировать бухгалтерский финрезультат на разницы по таким продуктам Налоговым кодексом далее — НК не предусмотрено. Суммы НДС, уплаченные в связи с приобретением продовольственных товаров, в частности чая, кофе, сахара, конфет, печенья, воды питьевой, сока, сливок, включаются в состав налогового кредита при наличии документального подтверждения в т.

Расходы на чай кофе можно ли принять к расходам

Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Дт 20 Кт Дт 68 Кт Дт 60 Кт 51 рублей — внесено обеспечение возврата тары. Дт — отображение залога на забалансовом счете. Дт Примечание от автора! В бухгалтерском учете компании возвратная тара может быть оприходована по залоговой стоимости или цене, указанной в закрывающих документах поставщика. Дт 60 Кт 50 рубля — оплата за воду осуществляется наличными.

Расходы на чай кофе для сотрудников проводки в 1с 8

Траты на приобретение воды могут входить в данный перечень. Однако если компания передает продукт работникам, в учет необходимо внести следующую запись: Дт 20 26 Кт 10 выполнено списание стоимости купленной питьевой воды. Учет чая и кофе в организации Продукты, которые компания приобретает для своих сотрудников и клиентов, должны быть учтены в составе МПЗ. При этом осуществляются следующие проводки: Дт 10 Кт 60 76 — осуществлен учет поступившего продукта в качестве МПЗ. Дт Кт 10 — выполнено списание. Продукты принимаются к учету по фактической стоимости. Чтобы узнать ее, необходимо обратиться к договору с поставщиком. Цифра, указанная там и будет фигурировать в других документах компании.

Офисные чай, кофе, сладости: особенности учета и налогообложения

Светлов, экономист Предоставляем сотрудникам воду, чай и кофе: что с налогами? Многие компании покупают для работников чай, кофе и питьевую воду. Но тогда нужно доказать, что это обоснованные расходы п. Что понимается под нормальными условиями труда, можно конкретизировать в коллективном договоре или локальном акте ст. Также целесообразно выдавать работникам чай, минеральную воду, клюквенный морс, молочнокислые напитки, отвар из сухофруктов п.