Распределение расходов при совмещении енвд и усн

Норма командировочных расходов в году по России Совмещение УСН и ЕНВД неприятно тем, что нужно вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности п. И выполнять ее нужно обязательно, чтобы не ошибиться в расчете налогов. Дело в том, что раздельному учету подлежат также страховые взносы и социальные пособия, которые могут уменьшать единый налог по УСН либо ЕНВД абз. О возможных способах организации раздельного учета мы в данной статье и поговорим. Обратите внимание: раздельный учет УСН и ЕНВД, который вы применяете, необходимо прописать в учетной политике для целей налогового учета.

Совмещение УСН и ЕНВД предпринимателем: проблемы раздельного учета

Норма командировочных расходов в году по России Совмещение УСН и ЕНВД неприятно тем, что нужно вести раздельный учет доходов и расходов в отношении каждого вида деятельности п. И выполнять ее нужно обязательно, чтобы не ошибиться в расчете налогов. Дело в том, что раздельному учету подлежат также страховые взносы и социальные пособия, которые могут уменьшать единый налог по УСН либо ЕНВД абз.

О возможных способах организации раздельного учета мы в данной статье и поговорим. Обратите внимание: раздельный учет УСН и ЕНВД, который вы применяете, необходимо прописать в учетной политике для целей налогового учета.

Ведь порядок во многом определяете вы сами — в Налоговом кодексе РФ изложены лишь общие нормы. Там сказано, что расходы распределяются пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме поступлений. И все. При этом, какие именно доходы нужно брать для расчета и за какой период, не уточняется.

Восполнить информационный пробел постарался Минфин России в письме от Так, чиновники рекомендуют брать в расчет все заработанные доходы — как от реализации, то есть выручку, так и внереализационные. Напомним, что все эти поступления от деятельности на УСН вы фиксируете в Книге учета доходов и расходов.

При этом суммы должны быть получены, а не просто начислены — Минфин акцентирует на этом внимание в своем письме. Соответственно, чтобы данные были сопоставимыми, таким же образом нужно определить доходы и по ЕНВД. Отметим, что такой порядок не прописан в НК РФ или других нормативных документах, поэтому если вы решили его придерживаться, то все подробности метода распределения расходов и подсчета доходов пропишите в учетной политике для целей налогообложения.

Правда, прежде необходимо определиться с еще одним вопросом: за какой период брать суммы? В то же время для ЕНВД отчетные периоды не установлены, есть только налоговый период, равный кварталу ст.

Как быть? Таким образом, по итогам каждого квартала исходя из сумм, полученных с начала года, определяйте коэффициент распределения. При его помощи вы будете делить общехозяйственные расходы — те траты, которые необходимы для ведения обоих видов деятельности.

При УСН их можно списать, если расходы оплачены и поименованы в пункте 1 статьи Что касается трат, которые не являются общими, то их вы сразу относите к определенному виду деятельности, они распределению не подлежат. А вот по ЕНВД подобная книга учета не предусмотрена - все "вмененные" суммы будут фигурировать в бухучете.

Ну а если последний вы не ведете, являясь, например, предпринимателем, оформляйте отдельный учетный регистр. Только при условии раздельного учета вы сможете правильно рассчитать упрощенный налог по деятельности, которая ведется на УСН. И вмененный налог — по деятельности, осуществляемой на ЕНВД.

Помимо прямых расходов на указанные виды деятельности в организации ежемесячно учитываются условно-постоянные общехозяйственные расходы: на зарплату административно-управленческого персонала АУП и страховые взносы; на канцтовары и оргтехнику; на услуги связи и т. Отдельные механизмы автоматизированного учета включаются, отключаются и настраиваются с помощью параметров учетной политики для целей УСН.

Совмещение ЕНВД и «упрощенки»: как распределить расходы

Однако им тоже предписывается разграниченный налоговый учет и распределение активов и персонала по используемым системам. Тогда ведение учета упрощается, поскольку обе системы имеют много похожих условий. Также эти предприниматели имеют право разделить упомянутый вычет между применяемыми системами. Определяющим показателем для этого процесса должна быть доля реально полученной выручки на каждом из режимов в совокупном доходе за одинаковый временной промежуток.

ЕНВД: как разделить доходы фирмы

При ЕНВД используются данные бухгалтерского учета с применением кассового метода. Таким же образом в 1С 8. Для сопоставимости показателей Минфин советует в письме от Посмотреть в 1С 8.

Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД в 1С 8.3

Тут можно разделять выручку, пробивая ее на разные секции ККТ. Тогда у вас в Z-отчете итоги будут формироваться по отделам, и вы сможете разделить доходы между режимами в учете; Когда вся выручка идет на расчетный счет. В этом случае можно ввести разную нумерацию счетов, выставляемых на оплату клиентам. Тогда доход по вмененке подтвердят именно эти документы, при совмещении режимов их лучше выписывать всегда, а не только по требованию покупателя.

Раздельный учет ЕНВД и УСН: как разделить доходы и расходы

Для чего нужен раздельный учет доходов и расходов при совмещении двух спецрежимов Если налогоплательщик применяет в своей деятельности сразу два режима налогообложения — УСН и ЕНВД, то, согласно п. Хорошо организованный раздельный учет УСН и ЕНВД позволяет без затруднений отслеживать величину доходов, которые получены в рамках упрощенки. А это необходимо, поскольку если обороты у налогоплательщика большие, то ему надо ежеквартально контролировать, не выходят ли доходы за рамки дозволенных для УСН. Иначе его принудительно переведут на общий режим налогообложения п. Необходимо организовать раздельный учет и в сфере выплат вознаграждений сотрудникам предприятия. Налогоплательщику следует вести раздельный учет работников, разделив их по видам деятельности. Как правильно вести раздельный учет доходов Для правильного исчисления налога при УСН нельзя учитывать ни доходы, ни расходы, произведенные в рамках деятельности, осуществляемой с применением ЕНВД. Согласно п. В бухгалтерском учете нужно ввести в рабочий план счетов дополнительные субсчета, предназначенные для отражения доходов и затрат по видам деятельности. Кроме того, отдельные субсчета понадобятся и для тех операций, которые производились вне рамок обоих режимов.

Совмещение УСН и ЕНВД

Такой учет позволит не допустить ошибок в расчете налогов. Главное, соблюдать требования статей Объяснение такое: упрощенку применяют в отношении всех видов деятельности, которые ведет компания или ИП. А ЕНВД можно использовать как в целом по всей деятельности, так и по отдельным видам. Пример: У организации в одном городе два магазина с площадью торгового зала до кв.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН необходимо для корректного исчисления налогов. Какие нюансы необходимо учесть для этого.

Как вести раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД Юридическим лицам и ИП разрешено использовать несколько спецрежимов одновременно, если деятельность ведется в разных направлениях. При совмещении УСН с ЕНВД у предпринимателей возникает обязательство по разделению всех учетных операций по принадлежности их к сегменту работы на конкретном налоговом режиме. Для обеих систем налогообложения характерна процедура исчисления и с последующей уплатой единого налога, но объекты налогообложения различаются. Как организовать систему ведения раздельного учета Ведение раздельного учета лицами, совмещающими несколько спецрежимов, обусловлено такими факторами: необходимостью обособленного выведения по разным направлениям деятельности базы налогообложения ; несовпадением методики расчета налогооблагаемой суммы — по УСН налоговая ставка применяется к доходу или разнице между доходами и расходами, а при ЕНВД налог рассчитывается с привязкой к вмененному доходу без учета фактических показателей результатов работы; по УСН надо ежеквартально отслеживать накопленную с начала года сумму доходных поступлений, чтобы не нарушить установленные законодательством лимиты. Разделение учетных операций позволяет отделить доходы и расходы, из которых формируется налоговая база по УСН, от результатов деятельности, относящихся к сфере влияния ЕНВД. Для удобства бухгалтера в рабочий план счетов вписываются дополнительные субсчета, позволяющие на этапе отражения данных первичной документации сразу осуществлять классификацию всех операций по принадлежности к разным видам деятельности фирмы.

Отвечаем на вопросы по теме НК РФ предусматривает для налогоплательщиков несколько налоговых режимов: основной ОСНО и спецрежимы, призванные снизить налоговое бремя на отдельных видах деятельности или для некоторых категорий бизнесменов. Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны — например, в Москве он отменен. Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД. Основная причина, по которой налогоплательщики выбирают совмещение режимов — это снижение налоговых отчислений. Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения п.

До года контролирующие органы считали, что ИП, имеющие наемных работников и применяющие ЕНВД, могут уменьшать вменный налог на сумму страховых взносов, уплаченных за работников, и не вправе уменьшать ЕНВД на сумму страховых фиксированных платежей, уплаченных за себя. До года невозможность учета фиксированных платежей ИП, применяющих труд наемных работников в деятельности, облагаемой ЕНВД, была также закреплена в порядке заполнения декларации по ЕНВД. Однако законом от Эти изменения предусматривают, что плательщики ЕНВД, использующие труд наемных работников в деятельности, облагаемой вмененным налогом, при расчете налога, подлежащего уплате в бюджет, из суммы рассчитанного налога вычитают не только страховые взносы, уплаченные за работников, но и страховые взносы, уплаченные за себя. Внесенные в порядок исчисления ЕНВД изменения в совокупности с требованиями к ведению раздельного учета п. То есть с Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения п.

Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны — например, в Москве он отменен. Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД.