Разработка проектной документации усн расходы

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п.

Основные средства при УСН: учет в книге доходов и расходов. Продажа основных средств при усн

В расходы, связанные с подготовкой территории строительства, входят, в частности, затраты на освобождение территории строительства от имеющихся на ней строений и лесонасаждений, компенсацию стоимости сносимых переносимых строений и насаждений п. Учитывая изложенное, считаем, что указанные Вами расходы на демонтаж существующих сооружений, вырубку и компенсационное озеленение включаются в первоначальную стоимость строящегося здания. Также из прямого указания п. Расходы на присоединение объекта к электрическим сетям в Методике не поименованы.

Вместе с тем, как определено в п. Прочие капитальные затраты включаются в инвентарную стоимость объектов по прямому назначению. Расходы на технологическое присоединение строящегося объекта строительства к электрическим сетям, на наш взгляд, непосредственно связаны с его сооружением строительством.

В этой связи полагаем, что затраты на постоянное электроснабжение объекта строительства в бухгалтерском учете целесообразно включать в первоначальную стоимость возводимого объекта. Водо-, газо- и теплопроводные устройства, а также устройства канализации включают в состав зданий начиная от вводного вентиля или тройника у зданий или от ближайшего смотрового колодца в зависимости от места присоединения подводящего трубопровода.

Проводку электрического освещения и внутренние телефонные и сигнализационные сети включают в состав зданий начиная от вводного ящика или кабельных концевых муфт включая ящик и муфты или проходных втулок включая сами втулки.

В свою очередь, п. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы.

Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.

В случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

Из сказанного можно сделать вывод, что расходы на сооружение указанных в вопросе сетей теплоснабжения, водопровода и канализации, очистных сооружений ливневой канализации, сетей связи, а также прочих внутренних инженерных сетей могут или включаться в первоначальную стоимость строящегося здания, или учитываться в качестве отдельных инвентарных объектов основных средств если их сроки полезного использования существенно отличаются от срока полезного использования здания.

Затраты на мобилизацию передвижение оборудования и содержание стройки, включая освещение и видеонаблюдение на строительной площадке, на наш взгляд, также непосредственно связаны со строительством объекта. Поэтому данные затраты также целесообразно включать в первоначальную стоимость строящегося объекта.

Согласно Приложению 7 к Методике временные дороги рекомендуется относить к титульным сооружениям. Пункт 4. С учетом изложенного полагаем, что расходы на обустройство дороги и подъездных путей носят капитальный характер и могут формировать первоначальную стоимость одноименных объектов основных средств. Пункт 1. Руководствуясь данной нормой, полагаем, что расходы на оплату услуг сторонней организации по управлению проектом и выполнению функции технического заказчика включаются в первоначальную стоимость строящегося объекта.

Выше мы отмечали, что перечень затрат, включаемых в первоначальную стоимость основных средств, носит открытый характер. При этом не включаются в фактические затраты на приобретение, сооружение или изготовление основных средств общехозяйственные и иные аналогичные расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с приобретением, сооружением или изготовлением основных средств п.

На наш взгляд, расходы, связанные со сдачей объекта в эксплуатацию, непосредственно не связаны с сооружением объекта и доведением его до состояния, пригодного к использованию. Поэтому полагаем, что данные расходы можно учесть в составе расходов по обычным видам деятельности.

При принятии решения о порядке учета общестроительных работ также следует руководствоваться приведенной выше нормой п. Следовательно, если указанные в вопросе общестроительные работы непосредственно связаны со строительством здания, то их стоимость подлежит включению в первоначальную стоимость строящегося объекта.

Что касается расходов на приобретение дизель-генераторов, предметов мебели и технологического оборудования, то сроки их полезного использования, на наш взгляд, существенно отличаются от срока полезного использования здания. Принимая также во внимание тот факт, что указанные активы могут выполнять свои функции самостоятельно, считаем, что данные объекты можно учитывать как отдельные инвентарные объекты основных средств. В свою очередь, расходы на подключение зон пожарной сигнализации к проектируемой пожарной сигнализации следует учитывать в качестве затрат, формирующих первоначальную стоимость такого объекта основных средств, как пожарная сигнализация п.

Налог на прибыль По общему правилу при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы по приобретению и или созданию амортизируемого имущества п. Согласно поправкам, внесенным в п. Эти поправки в ст. В целях налогообложения первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК РФ п.

Таким образом, подход к формированию первоначальной стоимости объекта строительства в налоговом учете во многом аналогичен порядку, применяемому в целях бухгалтерского учета. В то же время из некоторых разъяснений уполномоченных органов следует, что имеются различия в учете ряда расходов.

Так, в постановлении ФАС Уральского округа от В дальнейшем эти средства подлежат списанию на издержки производства через амортизационные отчисления. Аналогичная позиция нашла отражение в письме Минфина России от В письмах Минфина РФ от Москве от В свою очередь, из писем Минфина России от Из других разъяснений официальных органов письма Минфина России от В письме Минфина России от В отношении расходов на благоустройство уполномоченные органы в большинстве случаев придерживаются иной позиции.

В многочисленных письмах финансового ведомства смотрите, например, письма Минфина России от При этом амортизация по таким объектам в целях налогообложения начисляться не должна. Вместе с тем в письмах Минфина России от В противном случае данные затраты необходимо учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп.

В свою очередь, в письме Минфина России от В отношении общестроительных работ, а также расходов, связанных со сдачей объекта в эксплуатацию, на наш взгляд, следует руководствоваться п.

Поэтому Вашей организации требуется самостоятельно определить, являются ли указанные расходы расходами, непосредственно связанными с сооружением объекта и доведением его до состояния, в котором оно пригодно для использования. Если Ваша организация примет решение, что общестроительные работы, а также расходы, связанные со сдачей объекта в эксплуатацию, непосредственно не связаны с сооружением объекта и доведением его до состояния, в котором оно пригодно для использования, то их возможно учесть либо в составе материальных расходов пп.

Что касается расходов на приобретение дизель-генераторов, предметов мебели и технологического оборудования, то данные объекты при условии соответствия требованиям п. Однако, если, например, стоимость каких-либо активов не превышает с Затраты на подключение зон пожарной сигнализации к проектируемой пожарной сигнализации, по нашему мнению, формируют первоначальную стоимость самостоятельного объекта амортизируемого имущества "пожарная сигнализация" п.

Отвечайте за нас, кто сможет. Любое знание и опыт могут быть полезными. Администрация Бухгалтерский учет.

Следовательно, проведение подрядчиком необходимой экспертизы разработанных проектов, установленное нормами законодательства, не может быть предметом посреднического договора.

Упрощенная система налогообложения

Вопрос: В каких случаях проведение проверки достоверности определения сметной стоимости осуществляется одновременно с проведением государственной экспертизы? Вопрос: Правомерны ли замечания экспертной организации при проведении проверки достоверности определения сметной стоимости в части проектной документации, имеющей положительное заключение государственной экспертизы? Оценка проектной документации на предмет ее соответствия требованиям технических регламентов в ходе проведения указанной проверки не выполняется, так как является предметом экспертизы проектной документации часть 5 статьи 49 ГрК РФ. Вопрос: Изменение каких параметров линейного объекта необходимо учитывать при направлении документов для проведения проверки достоверности определения сметной стоимости капитального ремонта? В соответствии с пунктом В случае если капитальный ремонт линейного объекта, финансирование которого осуществляется с привлечением средств, указанных в части 2 статьи 8. При этом согласно части 2 статьи 8. Вопрос: Какие организации уполномочены на проведение проверки достоверности определения сметной стоимости капитального ремонта в отношении объектов капитального строительства структурных подразделений федеральных государственных органов?

Учет расходов при УСН. Особенности признания в налоговой базе

Расходы на ремонт ОС в том числе арендованных , произведенные налогоплательщиком, признаются в размере фактических затрат в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены. Достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация и техническое перевооружение основных средств При применении УСН в расходов включаются затраты, произведенные в связи с достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией и техническим перевооружением основных средств. Такие расходы принимаются в том отчетном налоговом периоде, в котором достроенное, дооборудованное, реконструированное, модернизированное и технически перевооруженное основное средство введено в эксплуатацию пп. Расходы по реконструкции объекта основных средств, который будет введен в эксплуатацию после проведения реконструкции в июле года, следует учесть при определении налоговой базы начиная с июля года. В договоре аренды стороны могут предусмотреть сочетание указанных форм арендной платы или иные формы оплаты аренды. Речь идет о ситуации, когда в предоставленном подотчетным лицом авансовом отчете отражен перерасход выданных средств, который не может быть погашен в связи с отсутствием в кассе денег. Как пояснило финансовое ведомство, в графе 5 Книги учета доходов и расходов должны отражаться фактически оплаченные расходы на приобретение товарно-материальных ценностей при условии их принятия на учет. Если эти ценности приобретаются работником за свой счет, их стоимость может учитываться в расходах в отчетном периоде погашения организацией задолженности перед работником. Минфин России отметил, что стоимость полученных и оприходованных налогоплательщиком сырья и материалов учитывается на дату их оплаты поставщику независимо от факта списания в производство.

Порядок определения расходов при УСН

Затраты на разработку проектной документации Порядок определения расходов при УСН В расходы, связанные с подготовкой территории строительства, входят, в частности, затраты на освобождение территории строительства от имеющихся на ней строений и лесонасаждений, компенсацию стоимости сносимых переносимых строений и насаждений п. Учитывая изложенное, считаем, что указанные Вами расходы на демонтаж существующих сооружений, вырубку и компенсационное озеленение включаются в первоначальную стоимость строящегося здания. Также из прямого указания п. Расходы на присоединение объекта к электрическим сетям в Методике не поименованы. Вместе с тем, как определено в п. Прочие капитальные затраты включаются в инвентарную стоимость объектов по прямому назначению. Расходы на технологическое присоединение строящегося объекта строительства к электрическим сетям, на наш взгляд, непосредственно связаны с его сооружением строительством. В этой связи полагаем, что затраты на постоянное электроснабжение объекта строительства в бухгалтерском учете целесообразно включать в первоначальную стоимость возводимого объекта. Водо-, газо- и теплопроводные устройства, а также устройства канализации включают в состав зданий начиная от вводного вентиля или тройника у зданий или от ближайшего смотрового колодца в зависимости от места присоединения подводящего трубопровода. Проводку электрического освещения и внутренние телефонные и сигнализационные сети включают в состав зданий начиная от вводного ящика или кабельных концевых муфт включая ящик и муфты или проходных втулок включая сами втулки.

Полезное видео:

Расходы на проектную документацию

Иногда чужой опыт помогает плательщикам отбиться от претензий налоговиков, а иногда наоборот — понять, что в случае судебного спора судьи поддержат именно ИФНС. Поэтому для вас мы сделали подборку самых интересных судебных решений. Решения Конституционного суда С г. Конституционный суд признал: отмена положений о смягчающих обстоятельствах привела к отсутствию хоть какой-то возможности снизить штраф по "страховым" нарушениям. А это, в свою очередь, не позволяет индивидуализировать наказание, учесть характер и степень вины конкретного нарушителя, и приводит к нарушению прав плательщиков взносов. КС постановил вернуть нормы о смягчающих обстоятельствах. Законодатели должны определить четкий порядок снижения размера штрафа, где будут прописаны условия снижения, правила учета отягчающих и смягчающих обстоятельств, минимальный размер штрафа, ниже которого наказание назначено быть не может Постановление КС РФ от Но Конституционный суд счел, что даже при таких обстоятельствах ИФНС может при выездной проверке доначислить налоги — причем по тем же самым операциям. То есть положительное судебное решение по камералке — не гарантия отсутствия споров при выездной проверке. При ее проведении налоговики вправе поднять аналогичный вопрос, а тот же самый суд может их поддержать без оглядки на решение по тому же вопросу по результатам камералки.

Затраты на разработку проектной документации

В году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку например, ООО и ИП. Форма книги утверждена приказом Минфина России от В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном налоговом периоде.

Как оформить расходы за разработку проектной документации по ремонту фасада здания администрации, как балл: 0 из 5. Темы: ▻ УСН · Бухгалтерский учет Как оформить эти расходы, как пожертвование?.

Расходы на проект реконструкции здания увеличивают его первоначальную стоимость

Общие положения в свете изменений Федерального закона N ФЗ от В соответствии с данной главой НК РФ организациям и индивидуальным предпринимателям в основном в сфере малого бизнеса было предоставлено право в добровольном порядке воспользоваться упрощенным механизмом налогообложения, учета и отчетности. При этом организации и индивидуальные предприниматели могут добровольно как перейти к упрощенной системе налогообложения, так и вернуться к иным режимам налогообложения в порядке предусмотренном данной главой НК РФ. В последнее время был принят ряд изменений в Главу

БухСофт — программа с защитой от ошибок Такие затраты компания не вправе списать единовременно. Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль расходов на оплату услуг сторонней организации по подготовке проекта реконструкции здания, а также о применении вычета по НДС, предъявленного подрядными организациями при разработке проектной документации для осуществления строительно-монтажных работ по реконструкции здания. Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу учета затрат на оплату услуг сторонней организации по разработке проекта реконструкции здания сообщает следующее. На основании ч. Правоотношения между заказчиком и проектной организацией регулируются параграфом 4 гл. В соответствии со ст. Согласно ст.

Вопрос: Предприятие (система УСН -доходы) располагает Затраты на разработку проектной документации– это расходы.

По какой статье КОСГУ отражаются расходы на монтаж оборудования Расходы на монтаж оборудования по отдельному договору контракту , демонтаж оборудования отразите по подстатье "Услуги, работы для целей капитальных вложений" КОСГУ. Это прямо предусмотрено Порядком N н. Например, учреждение приобрело медицинское оборудование, требующее монтажа и предназначенное для установки. Монтаж оборудования выполнен по отдельному договору специализированной организацией. Расходы по договору на выполнение работ по монтажу медицинского оборудования отражаются по подстатье КОСГУ. По какой статье КОСГУ отражаются расходы на монтаж оборудования в рамках договора его поставки Расходы на монтаж оборудования по договору его поставки если оборудование соответствует критериям включения в состав ОС , а также по договору на строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, расширение, модернизацию модернизацию с дооборудованием объектов ОС отразите по статье "Увеличение стоимости основных средств" КОСГУ.

Затраты на разработку проектной документации Это не подменяет договор на проведение строительных работ, который содержит экономические показатели затрат на строительство. Позиция налогоплательщика Затраты на проектную документацию были обусловлены необходимостью обеспечения нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Кроме того, проектная документация не содержит сметной документации, стоимости материалов и других признаков, указывающих на увеличение стоимости основного средства. Поэтому оснований для увеличения первоначальной стоимости амортизируемого основного средства не имеется. Позиция инспекции Расходы на разработку проектной документации и на проведение экспертизы промышленной безопасности объекта являются частью работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, в связи с чем их следует учитывать по мере амортизации объекта. Также доплате подлежит налог на имущество организаций. Достройка дороги вызвана разработкой новых горных выработок.