Списание расходов при инвентаризации

Как списать товар, которого нет на складе или в магазине Как списать товар, которого нет на складе или в магазине Часто руководители бизнеса сталкиваются с вопросом, как списать товар, которого нет на складе или в магазине. Рассмотрим все возможные ситуации и порядок списания товара в каждой из них. Как списать недостачу при инвентаризации Для того чтобы списать недостачу, вы должны провести инвентаризацию товара на складе. Результаты инвентаризации оформляются документами ИНВ-3 , ИНВ и ИНВ , а также изданием приказа о результатах инвентаризации и наказании материально-ответственных лиц. После проведения инвентаризации, определив одну из причин списания, вы можете предпринимать какие-либо дальнейшие действия: штрафовать виновных, относить траты к нормам естественной убыли, вносить изменения в учет и делать бухгалтерские проводки. В крайнем случае, если виновный не найден и недостачу нельзя списать без вопросов со стороны налоговой — заводить уголовное дело.

Излишки при инвентаризации: проводки

Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы.

Это следует из пункта На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку: Дебет 01 10, 40, 43, Кредит — отражена стоимость излишков, выявленных при инвентаризации. На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т. Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 5.

Налог на прибыль При расчете налога на прибыль излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов п. Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества п. Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете налога на прибыль в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т.

Стоимость излишков материально-производственных запасов МПЗ при использовании их в производстве при выполнении работ, оказании услуг учитывайте в составе материальных расходов. При этом стоимость, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, определите как сумму, которая ранее была учтена в составе доходов.

Такой порядок применяйте и в том случае, если организация реализует излишки МПЗ подп. В бухучете ограничений по стоимости МПЗ, которую можно учесть при расчете балансовой прибыли, также не существует их учетная стоимость т. Пример, как учесть излишки МПЗ, выявленные при инвентаризации. В результате были выявлены излишки сырья. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.

Отчетным периодом является месяц. И исходя из этой стоимости амортизируйте основное средство, выявленное в результате инвентаризации п. При реализации излишков основных средств в расходы спишите их рыночную стоимость п. В данном случае выявленное имущество будет рассматриваться как товар п.

НДС платите только в том случае, если организация реализует выявленное при инвентаризации имущество. При использовании такого имущества в производстве НДС организация платить не должна. На территории организации выросло дерево и кустарники. Да, нужно, если такое имущество принадлежит организации. На практике возможны два варианта. В ходе инвентаризации может быть выявлено имущество, которое принадлежит организации либо нет. При расчете налога на прибыль излишки, выявленные при инвентаризации, учтите в составе внереализационных доходов п.

К имуществу организации могут относиться в том числе и многолетние насаждения, которые высажены на территории организации. А вот дикорастущие растения не могут быть отнесены к основным средствам ОКОФ. Однако и они могут стать частью благоустройства территории организации.

Так произойдет, если за ними начать ухаживать поливать, подстригать и т. В этом случае подобные растения деревья, кустарники и т. Имущество не принадлежит организации Если ценности не принадлежат организации, то учитывать их на балансе и при расчете налога на прибыль в составе доходов не надо. В частности, не учитывайте личные вещи сотрудника.

Например, то, что человек принес на рабочее место для личного пользования фоторамки, кружки и др. Имуществом сотрудника могут быть и растения деревья, кустарники, цветы , которые он купил и посадил на территории организации.

Однако в этом случае у организации должно быть подтверждение, что это имущество сотрудника. Например, заявление человека с просьбой разрешить посадить на территории организации личный куст роз и, соответственно, письменное разрешение на это генерального директора. УСН При расчете единого налога излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов. Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества. Это следует из абзаца 3 пункта 1 статьи Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете единого налога на дату оприходования излишков, то есть в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т.

При последующей продаже выявленных излишков в состав доходов нужно будет включить выручку от их реализации п. Излишки товаров организация реализует. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. Да, можно. Если организация продает излишки выявленных товаров, при расчете единого налога в состав доходов она должна включить выручку от их реализации п. При этом полученные доходы можно уменьшить на сумму расходов по оплате товаров подп.

В данном случае расходами по оплате товаров следует считать стоимость выявленных излишков. Выявленные при инвентаризации излишки имущества, которое используется только в деятельности на общей системе налогообложения, учтите в составе внереализационных доходов. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД. Излишки имущества будут использоваться в обоих видах деятельности.

Нет, нельзя. Организации, применяющие ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов п. Поэтому если организация может однозначно установить принадлежность доходов в виде стоимости излишков, выявленных при инвентаризации, к деятельности на ЕНВД, то с таких внереализационных доходов платить налог на прибыль не надо. Если же полученные доходы невозможно отнести непосредственно к деятельности либо на ОСНО, либо на ЕНВД, то при расчете налога на прибыль стоимость излишков учтите в доходах в полном объеме.

Однако эта работа очень трудоемкая. Если бухгалтер решил от нее отказаться, то сумма налога на прибыль будет завышена. Налог нужно будет рассчитать со всего дохода в виде стоимости излишков без уменьшения на какие-либо расходы. Никаких санкций за это организации не грозит.

Изменения законодательства.

Осталось все спокойно задокументировать и отразить ее результаты в учете. Здорово, если фактическое наличие проинвентаризированных активов и обязательств полностью соответствует данным бухгалтерского учета.

Недостачи при инвентаризации

В процессе деятельности предприятия нередко выявляются недостачи или излишки ТМЦ. Какие проводки по инвентаризации при расхождениях необходимо сделать бухгалтеру? Какими документами правильно отразить эту процедуру, рассмотрим далее. Бухгалтерский учет результатов инвентаризации Важнейшая цель бухучета организации — обеспечение сохранности и контроль эффективности использования активов. Инвентаризация помогает определить актуальные на отчетную дату фактические остатки ТМЦ, сопоставить их с учетными данными и своевременно выявить излишки, пересортицу или недостачу. Корректное отражение инвентаризации в бухгалтерском учете требует подготовки.

Что осталось, что пропало? Покажет годовая инвентаризация

Годовая инвентаризация. Давайте детально рассмотрим порядок документального оформления результатов инвентаризации. Работники бухгалтерии сверяют данные всех инвентаризационных описей т. Отметим еще один важный момент. Протокол постоянно действующей инвентаризационной комиссии вместе с приложенными к нему обосновывающими документами передают для утверждения руководителю предприятия. Ведь согласно п. Конечно же, такое возможно, если объект причислен к производственным ОС.

Как "упрощенцу" проводить инвентаризацию и зачем это нужно (Журавлева В.В.)

Какие формы первички используют для оформления инвентаризации запасов? В зависимости от вида инвентаризируемых ТМЦ используют такие формы инвентаризационных описей: 1. Заметим: у последней формы есть несколько недостатков.

Полезное видео:

Списание испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете, когда виновное лицо не установлено

Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств Инвентаризация — один из самых важных элементов учетной работы. Ведь именно она показывает, насколько правильно компания вела учет и достоверна ли ее отчетность. Ревизия имущества необходима перед тем, как организация подведет итоги работы за год. О том, как провести это мероприятие, — наша тема номера. Законодательные ориентиры Начнем с Федерального закона от В нем вопросам инвентаризации посвящена ст. В данной норме сказано, что инвентаризации подлежат активы и обязательства компании. В ходе ревизии выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета. При этом случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень контролируемых объектов компания определяет самостоятельно.

Списание расходов при инвентаризации

Бухгалтерский учет февраля По итогам инвентаризации ТМЦ на складе обнаружены бракованные запчасти. И отсутствие товара находящегося на балансе. Какими документами и на каком основании необходимо оформить списание таких товаров? Необходимо ли привлекать к проведению инвентаризации сторонних членов в комиссию по инвентаризации? В комиссию могут входить административно-управленческий персонал, а также специалисты других служб и отделов организации. Но вот материально ответственные сотрудники членами такой комиссии быть не могут. Проверить требуется немного? Тогда сделать это может ревизионная комиссия, если такая уже есть в организации. Для этого есть унифицированные бланки.

Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим то стоимость такой недостачи списывается в прочие расходы.

Годовая инвентаризация. 9. Результаты инвентаризации

Руководство компании решило использовать их в производственной деятельности. Как правильно оприходовать излишки и можно ли списать их стоимость на расходы? Если при проведении инвентаризации организация выявила излишки материально-производственных запасов, то их необходимо при расчете налога на прибыль включить в состав внереализационных доходов. Такое правило установлено п. Стоимость выявленных излишков определяется исходя из рыночных цен с учетом положений ст. Теперь перейдем к налоговому учету расходов в ситуации, когда компания решает использовать излишки в своей производственной деятельности. Федеральный закон от С 1 января г. Напомним, что раньше при выбытии таких объектов в налоговом учете можно было отразить только сумму налога на прибыль, рассчитанную со стоимости оприходованных излишков.

Обновление: 12 декабря г. Если такие факты обнаружены, необходимо каждый из них внести в сличительную ведомость. Стоимостную оценку пропавшего товара необходимо сделать по данным бухгалтерского учета. Как отдельный документ сличительные ведомости возможно составлять по форме, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от Также можно дополнить инвентаризационную опись параметрами, необходимыми для формирования сличительной ведомости. То, как будет производиться списание выявленных при инвентаризации недоборов, зависит от оснований, по которым они возникли. Зафиксированная нехватка материальных активов может появится вследствие: естественной убыли; иных причин. Нормативы естественной убыли утверждены Постановлением Правительства РФ от

Каков порядок списания испорченных товаров в бухгалтерском и налоговом учете? товаров списывается в бухгалтерском учете в состав прочих расходов. При проведении инвентаризации комиссия должна (п.

Конечно, в идеале фактическое наличие активов и обязательств должно полностью соответствовать данным бухгалтерского учета. Однако так бывает далеко не всегда. Гораздо чаще в ходе инвентаризации возникают расхождения между учетными и фактическими данными так называемые инвентаризационные разницы. Такие расхождения в зависимости от того, какую форму они приобретают, делят на три категории — излишки, недостачи или пересортица. Давайте рассмотрим, как документально оформлять результаты инвентаризации и отражать их в учете предприятия. Документальное оформление результатов инвентаризации После того как инвентаризация закончилась, оформленные в установленном порядке инвентаризационные описи акты инвентаризации передают в бухгалтерию п.

Имущество учитывайте по рыночной цене, то есть по стоимости, которая может быть получена в результате продажи этого имущества п. Сведения об уровне текущих рыночных цен должны быть подтверждены документально или путем проведения экспертизы. Это следует из пункта На стоимость излишков, выявленных в ходе инвентаризации, сделайте проводку: Дебет 01 10, 40, 43, Кредит — отражена стоимость излишков, выявленных при инвентаризации. На счетах бухучета излишки отражайте в момент завершения инвентаризации составления акта инвентаризационной комиссии или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности т. Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 5.