Суточные командировочные расходы

Справка Командировочные расходы — это не только стоимость проезда к месту назначения и проживания, но и все другие расходы в рамках фиксированного лимита на один день командировки. Выплаты, компенсирующие эти расходы, называются суточными, и об их размерах и особенностях пойдет речь в этой статье. Работодатель обязан возместить не только стоимость проезда к месту назначения и проживания, но и все другие расходы в рамках фиксированного лимита на один день командировки. Такая выплата называется суточными, и о ее размере и особенностях пойдет речь в этой статье. По закону всем командированным положены суточные выплаты — это покрытие дополнительных расходов работника, связанных с его нахождением вне постоянного места жительства. Максимальные нормы суточных при командировках в году по-прежнему регулируются государством и, по сравнению с прошлым годом, не изменились.

Служебные командировки. Часть 1.

Однако на сегодняшний день законодательством установлены требования и нормы исключительно для командировок работников предприятий и организаций, частично или полностью финансируемых за счет бюджетных средств, а именно: постановление КМУ от Небюджетные предприятия порядок и нормы для служебных командировок устанавливают самостоятельно в коллективном договоре или в отдельных документах. Это может быть утвержденное приказом руководителя Положение о командировках, разработанное согласно специфике предприятия.

Главное, чтобы данный документ не нарушал требований законодательства, в частности КЗоТ см. При этом необходимо учитывать требования п. Выплата суточных в большем размере и возмещение командировочных расходов без документального подтверждения влекут за собой признание этих сумм дополнительным благом с соответствующим обложением налогом на доходы физических лиц с применением повышающего коэффициента и военным сбором см.

ИНК от Если налоговый агент принимает решение относительно осуществления начисления и уплаты налога на доходы физических лиц военного сбора за счет собственных средств, то сумма денежных средств в размере не удержанного налога сбора является доходом в виде дополнительного блага и облагается налогом на доходы физических лиц военным сбором на общих основаниях.

То есть выплачивать налог с доходов физических лиц военный сбор за счет средств предприятия нецелесообразно, так как сумма уплаченного налога военного сбора трансформируется в дополнительное благо и, соответственно, опять подлежит обложению налогом и сбором см. Напомним, что под признаком дохода "" отражается излишне израсходованная сумма денежных средств, полученная налогоплательщиком под отчет и не возвращенная в установленный срок см. Киеве от Дополнительно отметим, что не считается командировкой направление работника на вахту и разъездной передвижной характер работ.

В этих случаях работникам выплачиваются не командировочные расходы, а особого вида надбавка, порядок выплаты которой рассмотрен в теме Выплата надбавок за разъездной передвижной характер работ и за работу вахтовым методом. Суточные расходы Суточные расходы определяются предприятием самостоятельно и могут быть различными для определенных стран и городов.

Как правило, это оформляется отдельным приказом руководителя см. Причем законодательство не определяет ни минимального, ни максимального предела для суточных расходов небюджетного предприятия, а лишь устанавливает предел, до которого суточные расходы не облагаются налогом на доходы физических лиц. Так, согласно п.

При отсутствии подтверждающих документов сумма суточных включается в налогооблагаемый доход командированного лица в полном объеме. Обращаем внимание, что в соответствии с требованиями ст. Для ее проставления необходимо личное обращение гражданина см. То есть формально работник может прибыть из загранкомандировки без отметок о пересечении границы. В связи с этим п. То есть при необходимости при отсутствии отметок о пересечении границы можно взять справку Главного центра обработки специальной информации Госпогранслужбы относительно пересечения командированным работником государственной границы Украины, и это будет подтверждением пребывания работника в загранкомандировке для выплаты суточных расходов.

Возможность получения такой справки следует учитывать и небюджетным предприятиям в Положении о командировках. То есть НКУ устанавливает ограничения относительно суммы суточных и требует подтверждения факта командировки.

При этом предприятия приказом могут установить размер суточных, превышающий установленное ограничение. Разница будет подлежать налогообложению как дополнительное благо, о чем работник должен быть оповещен заранее. При отсутствии соответствующих документов дополнительным благом будет признана вся сумма суточных расходов. Относительно минимального размера суточных необходимо отметить письмо от И хотя небюджетные предприятия имеют право не руководствоваться этим документом, ст.

В противном случае это будет нарушением трудового законодательства см. Дополнительно отметим, что оговорка относительно уменьшения суточных расходов в случае включения питания в стоимость проживания в гостинице не является обязательной.

Если она отсутствует в Положении о командировках небюджетного предприятия, то суточные выплачиваются в полном размере, невзирая на то, что в гостиничный счет включено питание. На это также обращал внимание главный налоговый орган в письме от Расходы на проезд Законодательство не ограничивает вид транспорта, которым командированное лицо добирается до места командировки и обратно, а также перемещается по месту командировки.

То есть предприятие может компенсировать командированному лицу любые расходы на проезд по собственному усмотрению, в пределах требований утвержденных на предприятии правил о командировках. При этом п. Так, согласно данной норме не считаются дополнительным благом расходы на проезд в том числе на перевозку багажа, бронирование транспортных билетов как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки в том числе на арендованном транспорте при наличии документов, подтверждающих стоимость этих расходов в виде транспортных билетов или транспортных счетов багажных квитанций , в том числе электронных билетов при наличии посадочного талона, если его обязательность предусмотрена правилами перевозки соответствующим видом транспорта, и расчетных документов об их приобретении по всем видам транспорта, в том числе для чартерных рейсов.

Транспортный билет должен соответствовать утвержденной форме. Фамилия работника, указанная в проездном билете, должна совпадать с фамилией работника, направленного в командировку согласно приказу о командировке. На это обращает внимание Минфин в письме от Даты, указанные в проездных билетах, должны совпадать с датами, указанными в приказе о командировке. Однако на практике бывают случаи, когда работник возвращается из командировки раньше или позже срока, уведомив об этом руководителя.

Изменение срока командировки следует должным образом оформить, издав соответствующий приказ на основании докладной записки командированного лица, в которой описаны причины задержки. Однако на практике бывают ситуации, когда работник направляется в командировку из отпуска. В этом случае ГФС настаивает на признании сумм возмещения стоимости транспортного билета дополнительным благом.

То есть если работник отбыл в командировку не с основного места работы, а с места отдыха, что подтверждается транспортным билетом, который приобретен за счет предприятия, то стоимость этого билета признается дополнительным благом и подлежит соответствующему налогообложению см. Аналогично происходит, если дата на транспортном билете не совпадает с датой прибытия работника из командировки согласно приказу о командировке в связи с его задержкой на несколько рабочих дней, что оформлено как отпуск.

В этом случае сумма возмещенных расходов на проезд с места отдыха также признается дополнительным благом см. Помимо транспортных расходов, работник может понести и прочие расходы, связанные, к примеру, с использованием камеры хранения или пользованием услугами комнаты отдыха на вокзале. Правомерность учета таких расходов должна быть отражена в разработанных на предприятии правилах о командировках и подтверждена соответствующими документами. Проезд железнодорожным транспортом Механизм учета расчетных операций при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном транспорте, а также требования к формам бланков проездных и перевозочных документов установлены Порядком, утвержденным приказом Миндоходов и Мининфраструктуры от То есть форма железнодорожного билета должна соответствовать требованиям данного документа.

Кроме этого, при приобретении электронного билета необходимо учитывать следующее. Согласно п. По мнению главного налогового органа, РРО в соответствии с п. Таким образом, документальным подтверждением расходов на проезд при приобретении электронного билета на железнодорожный транспорт является распечатанный на бумаге посадочный документ, который одновременно является и посадочным талоном, и расчетным документом.

То есть в данном случае выполняется условие, предусмотренное п. Дополнительно отметим ИНК от По желанию пассажира и при наличии свободных мест ему может предоставляться возможность выкупить двухместное купе в вагоне "СВ". При условии следования одного пассажира в отдельном купе проезд оформляется одним проездным документом. Возмещение расходов на проезд по такому билету не является дополнительным благом работника.

Однако, на наш взгляд, небюджетное предприятие правомерность приобретения такого билета командированным лицом должно предусмотреть в Положении о командировках. То есть командированные работники обязаны знать, билеты каких категорий они имеют право приобретать за счет предприятия.

Вам помогут рекомендации, а также подборка писем контролирующих органов по теме командировок.

Размер суточных расходов в 2019 году

Нормы суточных командировочных расходов Суточные в командировке нормы для госстурктур То есть нормирование суточных при командировках и других поездках работников в году не применяется подп. Поэтому размер суточных компания или ИП могут устанавливать по своему усмотрению — и рублей, и 2 рублей — предела нет. Суточные при командировках в году и году нормируется как самим хозяйствующим субъектом, так и со стороны государства в виде фиксации нормы суточных в НК РФ. Напомним, что размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, закрепив суммы в коллективном договоре или в локальном нормативном акте ст. Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью. Как учесть суточные при командировках в году Основные проблемы при расчете командировочных выплат у бухгалтеров обычно возникают на фоне того, что они сложно ответить на вопрос когда и как рассчитываются данные выплаты иногда требуется оформление аванса и окончательно рассчитаться с ним после поездки и получения соответствующего отчета о тратах. При осуществлении хозяйственной деятельности организация может направлять своих сотрудников для выполнения поставленных руководством заданий.

Компенсируем командировочные расходы

В данной серии аналитических статей вы найдете все необходимое для оформления командировок своих работников: - общие положения о командировках - порядок документального оформления работника в командировку ; - оформление авансового отчета по возвращении с командировки; - порядок учета затрат, понесенных работниками в поездке. Общие положения 1. Итак, служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия, объединения, учреждения, организации на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. Из приведенного определения можно выделить ряд условий, при соблюдении которых та или иная поездка может считаться служебной командировкой: — в поездку направляется работник предприятия, т. Кроме того, служебными командировками считаются также поездки работников по распоряжению руководителя головного предприятия в филиал из одного филиала в другой или наоборот при условии, что филиалы предприятия или головное предприятие и филиал находятся в разных населенных пунктах. При этом местом постоянной работы считается то подразделение, работа в котором обусловлена трудовым договором контрактом. В соответствии с абзацем первым ст.

Суточные в 2019 году

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы. Порядок их возмещения имеет определенные особенности.

Полезное видео:

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

В каком размере возмещать проживание за Размер возмещения определяется по Приложению 1 к настоящему Положению. Согласно разъяснениям Министерства труда и социальной защиты, при командировании сотрудников в пределах Республики Беларусь в несколько городов, время прибытия и выбытия определяется нанимателем самостоятельно, учитывая время в пути, остановки на ночь и другие факторы. Кроме того, в законодательстве нет четкого указания времени суток для определения времени прибытия и убытия в командировке. Пример: Водитель был направлен в Московскую область г. Подольск, Московская область г. Люберцы с В какой валюте нужно устанавливать общую выплату?

С 01.01.2018 увеличен размер суточных

Расходы на командировки В соответствии с пп. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; - суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ; - оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; - консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. Согласно ст. Статьей Трудового кодекса РФ предусмотрено, что работнику гарантируется возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, является обязанностью организации согласно ст. Работодатель обязан возместить работнику: - расходы по проезду; - расходы по найму жилого помещения; - дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства суточные ; - иные расходы, произведенные с разрешения или ведома работодателя. Обращаем ваше внимание, что норматив по отнесению на расходы командировочных расходов с Иные статьи расходов не нормируются.

Максимальный необлагаемый размер суточных компенсации расходов на командировки для работников предприятий всех форм собственности.

Командировка - 2019: размер суточных, не облагаемых НДФЛ

Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

Размер суточных в 2018 году

Удержание алиментов из заработной платы по исполнительному листу В году размер суточных на командировочные расходы работодатель устанавливает самостоятельно. Но освободить такие выплаты от налогов и взносов возможно только в пределах установленного лимита. Расскажем, какой размер суточных действует в году при служебных поездках по России и за рубежом. Нормы суточных в законодательстве не установлены. Компании вправе сами решить какую сумму выдавать работнику при служебных поездках.

Суточные в году и ранее по Украине и за границу (командировочные расходы).

Компенсируем командировочные расходы

Расходы на проживание во время командировки Общие моменты Несмотря на то, что термин "командировки" активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от По нормам п. Здесь важно не путать это понятие с поездкой работника, постоянная работа которого проходит в пути или носит разъездной характер. Так или иначе, служебная командировка связана со многими нюансами, которые обязательно следует учитывать, как предприятию, так и командированному работнику. Прежде всего это связано с денежным обеспечением работника, которого отправили, правильным документальным оформлением расходов, понесенных во время такой поездки, определенных гарантий и ограничений, вытекающих из норм законов, в частности КЗоТ и НКУ. Документальное оформление командировки Порядок направления работников в командировки предприятия регулируется самостоятельно разработанными правилами, утвержденными руководителем такого предприятия Эти правила могут быть отражены в колдоговоре или установлены отдельным документом, например в положении о служебных командировках. Последний может содержать, в частности, следующее: порядок выдачи аванса на командировку; размер суточных расходов здесь помните, что установленные сверхурочные суточные потенциально попадают в поле применения НДФЛ и ВС ; предельный размер расходов на проживание с указанием ограничений при выборе жилья например, запрет на наем роскошных апартаментов ; предельный размер расходов на проезд с указанием определенных ограничений при приобретении билетов на железнодорожный и авиатранспорт, а также пользование услугами такси и т.

Однако на сегодняшний день законодательством установлены требования и нормы исключительно для командировок работников предприятий и организаций, частично или полностью финансируемых за счет бюджетных средств, а именно: постановление КМУ от Небюджетные предприятия порядок и нормы для служебных командировок устанавливают самостоятельно в коллективном договоре или в отдельных документах. Это может быть утвержденное приказом руководителя Положение о командировках, разработанное согласно специфике предприятия. Главное, чтобы данный документ не нарушал требований законодательства, в частности КЗоТ см. При этом необходимо учитывать требования п. Выплата суточных в большем размере и возмещение командировочных расходов без документального подтверждения влекут за собой признание этих сумм дополнительным благом с соответствующим обложением налогом на доходы физических лиц с применением повышающего коэффициента и военным сбором см. ИНК от Если налоговый агент принимает решение относительно осуществления начисления и уплаты налога на доходы физических лиц военного сбора за счет собственных средств, то сумма денежных средств в размере не удержанного налога сбора является доходом в виде дополнительного блага и облагается налогом на доходы физических лиц военным сбором на общих основаниях. То есть выплачивать налог с доходов физических лиц военный сбор за счет средств предприятия нецелесообразно, так как сумма уплаченного налога военного сбора трансформируется в дополнительное благо и, соответственно, опять подлежит обложению налогом и сбором см. Напомним, что под признаком дохода "" отражается излишне израсходованная сумма денежных средств, полученная налогоплательщиком под отчет и не возвращенная в установленный срок см.