Суточные расходы в командировке

Осуществления монтажной, наладочной, ремонтной и строительной работы срок строительства объектов Военные служащие, которые отправлены на обучение для совершенствования, переквалификации, повышения квалификации, а также отправлены на итогово-выпускные или учебные сборы слушателей заочной формы обучения военных ВУЗов 90 дней; если принимающая сторона возмещает убытки, — 18 месяцев Лица, которые работают в Государственной финансовой инспекции или территориальных органах инспекции, направлены, чтобы провести контрольные мероприятия период осуществления контрольных мероприятий Военнослужащие, лица руководящего и рядового состава и работники, которых направляют с Как отправить работника в командировку Направляет работников в командировку руководитель или его заместитель. Основанием для направления может служить: письмо-приглашение о направлении работников на обучение для повышения квалификации; докладная записка должностного лица предприятия о направлении в командировку. Направление работника в командировку осуществляется руководителем предприятия или его заместителем и оформляется приказом распоряжением с указанием: пункта назначения; наименование организации, куда командирован работник; срока и цели командировки п.

Ревизия служебных командировок

Однако на сегодняшний день законодательством установлены требования и нормы исключительно для командировок работников предприятий и организаций, частично или полностью финансируемых за счет бюджетных средств, а именно: постановление КМУ от Небюджетные предприятия порядок и нормы для служебных командировок устанавливают самостоятельно в коллективном договоре или в отдельных документах. Это может быть утвержденное приказом руководителя Положение о командировках, разработанное согласно специфике предприятия.

Главное, чтобы данный документ не нарушал требований законодательства, в частности КЗоТ см. При этом необходимо учитывать требования п. Выплата суточных в большем размере и возмещение командировочных расходов без документального подтверждения влекут за собой признание этих сумм дополнительным благом с соответствующим обложением налогом на доходы физических лиц с применением повышающего коэффициента и военным сбором см. ИНК от Если налоговый агент принимает решение относительно осуществления начисления и уплаты налога на доходы физических лиц военного сбора за счет собственных средств, то сумма денежных средств в размере не удержанного налога сбора является доходом в виде дополнительного блага и облагается налогом на доходы физических лиц военным сбором на общих основаниях.

То есть выплачивать налог с доходов физических лиц военный сбор за счет средств предприятия нецелесообразно, так как сумма уплаченного налога военного сбора трансформируется в дополнительное благо и, соответственно, опять подлежит обложению налогом и сбором см. Напомним, что под признаком дохода "" отражается излишне израсходованная сумма денежных средств, полученная налогоплательщиком под отчет и не возвращенная в установленный срок см.

Киеве от Дополнительно отметим, что не считается командировкой направление работника на вахту и разъездной передвижной характер работ. В этих случаях работникам выплачиваются не командировочные расходы, а особого вида надбавка, порядок выплаты которой рассмотрен в теме Выплата надбавок за разъездной передвижной характер работ и за работу вахтовым методом.

Суточные расходы Суточные расходы определяются предприятием самостоятельно и могут быть различными для определенных стран и городов. Как правило, это оформляется отдельным приказом руководителя см. Причем законодательство не определяет ни минимального, ни максимального предела для суточных расходов небюджетного предприятия, а лишь устанавливает предел, до которого суточные расходы не облагаются налогом на доходы физических лиц. Так, согласно п. При отсутствии подтверждающих документов сумма суточных включается в налогооблагаемый доход командированного лица в полном объеме.

Обращаем внимание, что в соответствии с требованиями ст. Для ее проставления необходимо личное обращение гражданина см. То есть формально работник может прибыть из загранкомандировки без отметок о пересечении границы. В связи с этим п. То есть при необходимости при отсутствии отметок о пересечении границы можно взять справку Главного центра обработки специальной информации Госпогранслужбы относительно пересечения командированным работником государственной границы Украины, и это будет подтверждением пребывания работника в загранкомандировке для выплаты суточных расходов.

Возможность получения такой справки следует учитывать и небюджетным предприятиям в Положении о командировках. То есть НКУ устанавливает ограничения относительно суммы суточных и требует подтверждения факта командировки. При этом предприятия приказом могут установить размер суточных, превышающий установленное ограничение.

Разница будет подлежать налогообложению как дополнительное благо, о чем работник должен быть оповещен заранее. При отсутствии соответствующих документов дополнительным благом будет признана вся сумма суточных расходов.

Относительно минимального размера суточных необходимо отметить письмо от И хотя небюджетные предприятия имеют право не руководствоваться этим документом, ст. В противном случае это будет нарушением трудового законодательства см. Дополнительно отметим, что оговорка относительно уменьшения суточных расходов в случае включения питания в стоимость проживания в гостинице не является обязательной.

Если она отсутствует в Положении о командировках небюджетного предприятия, то суточные выплачиваются в полном размере, невзирая на то, что в гостиничный счет включено питание. На это также обращал внимание главный налоговый орган в письме от Расходы на проезд Законодательство не ограничивает вид транспорта, которым командированное лицо добирается до места командировки и обратно, а также перемещается по месту командировки.

То есть предприятие может компенсировать командированному лицу любые расходы на проезд по собственному усмотрению, в пределах требований утвержденных на предприятии правил о командировках.

При этом п. Так, согласно данной норме не считаются дополнительным благом расходы на проезд в том числе на перевозку багажа, бронирование транспортных билетов как к месту командировки и обратно, так и по месту командировки в том числе на арендованном транспорте при наличии документов, подтверждающих стоимость этих расходов в виде транспортных билетов или транспортных счетов багажных квитанций , в том числе электронных билетов при наличии посадочного талона, если его обязательность предусмотрена правилами перевозки соответствующим видом транспорта, и расчетных документов об их приобретении по всем видам транспорта, в том числе для чартерных рейсов.

Транспортный билет должен соответствовать утвержденной форме. Фамилия работника, указанная в проездном билете, должна совпадать с фамилией работника, направленного в командировку согласно приказу о командировке. На это обращает внимание Минфин в письме от Даты, указанные в проездных билетах, должны совпадать с датами, указанными в приказе о командировке.

Однако на практике бывают случаи, когда работник возвращается из командировки раньше или позже срока, уведомив об этом руководителя. Изменение срока командировки следует должным образом оформить, издав соответствующий приказ на основании докладной записки командированного лица, в которой описаны причины задержки.

Однако на практике бывают ситуации, когда работник направляется в командировку из отпуска. В этом случае ГФС настаивает на признании сумм возмещения стоимости транспортного билета дополнительным благом. То есть если работник отбыл в командировку не с основного места работы, а с места отдыха, что подтверждается транспортным билетом, который приобретен за счет предприятия, то стоимость этого билета признается дополнительным благом и подлежит соответствующему налогообложению см.

Аналогично происходит, если дата на транспортном билете не совпадает с датой прибытия работника из командировки согласно приказу о командировке в связи с его задержкой на несколько рабочих дней, что оформлено как отпуск.

В этом случае сумма возмещенных расходов на проезд с места отдыха также признается дополнительным благом см. Помимо транспортных расходов, работник может понести и прочие расходы, связанные, к примеру, с использованием камеры хранения или пользованием услугами комнаты отдыха на вокзале. Правомерность учета таких расходов должна быть отражена в разработанных на предприятии правилах о командировках и подтверждена соответствующими документами. Проезд железнодорожным транспортом Механизм учета расчетных операций при осуществлении продажи проездных и перевозочных документов на железнодорожном транспорте, а также требования к формам бланков проездных и перевозочных документов установлены Порядком, утвержденным приказом Миндоходов и Мининфраструктуры от То есть форма железнодорожного билета должна соответствовать требованиям данного документа.

Кроме этого, при приобретении электронного билета необходимо учитывать следующее. Согласно п. По мнению главного налогового органа, РРО в соответствии с п. Таким образом, документальным подтверждением расходов на проезд при приобретении электронного билета на железнодорожный транспорт является распечатанный на бумаге посадочный документ, который одновременно является и посадочным талоном, и расчетным документом.

То есть в данном случае выполняется условие, предусмотренное п. Дополнительно отметим ИНК от По желанию пассажира и при наличии свободных мест ему может предоставляться возможность выкупить двухместное купе в вагоне "СВ".

При условии следования одного пассажира в отдельном купе проезд оформляется одним проездным документом. Возмещение расходов на проезд по такому билету не является дополнительным благом работника. Однако, на наш взгляд, небюджетное предприятие правомерность приобретения такого билета командированным лицом должно предусмотреть в Положении о командировках.

То есть командированные работники обязаны знать, билеты каких категорий они имеют право приобретать за счет предприятия.

Работодатель должен выплачивать работникам, направленным в командировку, суточные за время пребывания в такой командировке. Данная гарантия определена в ч.

Что такое суточные расходы в командировке?

Однодневная командировка Расходы на командировки сотрудников являются весомой частью затрат фирмы, влияющих на итоги работы компании в целом. Поэтому крайне важно грамотно оформить все необходимые оправдательные документы по деловой поездке, и не менее важно учесть все расходы при оплате командировки, правильно отразив их на соответствующих статьях затрат. Узнаем, как оплачивается командировка в году. Оплата командировочных Рассмотрим, какие расходы относят к разряду командировочных. Сотруднику, направленному в командировку, оплачивают: Суточные, являющиеся компенсацией за неудобства, связанные с проживанием вне дома, за каждый календарный день. Размер суточных компания устанавливает самостоятельно и закрепляет внутрифирменными локальными актами или колдоговором. Законодательно предусмотрены предельные нормы суточных, не облагаемых НДФЛ аб. Принимается к учету стоимость проезда в полном объеме, включая сервисные сборы перевозчиков, плату за постель и т. Включаются затраты за наем жилья, оплату гостиниц и дополнительные услуги, предусмотренные прейскурантом; Другие затраты, учитываемые распоряжением работодателя. К примеру, стоимость оформления полиса ДМС на время командировки, пользования арендованным авто, такси или аэроэкспрессом, услуг vip-залов в аэропортах и вокзалах, расходы на отправку багажа и др.

Как оформить командировочные расходы в 2019 году

Бухгалтерия Как оформить командировочные расходы в году Командировочные расходы — это отдельный вид затрат учреждения, которые направлены на то, чтобы компенсировать издержки сотрудника, направленного в командировку. Расскажем, какие расходы считать командировочными и какими документами оформить аванс на поездку. Однако часто встречаются ситуации, при которых требуется отправить сотрудника в другую местность. Например для сдачи отчетности в вышестоящее ведомство, на прохождение переподготовки или для заключения договора. Независимо от целей командирования затраты на командировочные расходы должны быть оплачены работодателем, а затем отражены в бухучете организации. Что положено по закону ст. Средняя заработная плата за все дни пребывания в служебной поездке. Напомним, что дни простоя, дни отбытия и прибытия, а также дни пребывания в пути подлежат оплате.

Командировочные расходы

Общие положения 1. Настоящие Правила возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства далее — Правила определяют порядок возмещения расходов за счет бюджетных средств на служебные командировки в пределах Республики Казахстан и иностранные государства. Командировкой является направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы в другую местность, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку. Государственные органы с учетом специфики их деятельности могут самостоятельно разрабатывать и утверждать внутренний порядок возмещения расходов на служебные командировки, в том числе в иностранные государства в соответствии с нормами, предусмотренными настоящими Правилами.

Полезное видео:

Суточные - 2019 и в предыдущие годы (по Украине и за границу)

Расходы на проживание во время командировки Общие моменты Несмотря на то, что термин "командировки" активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от По нормам п. Здесь важно не путать это понятие с поездкой работника, постоянная работа которого проходит в пути или носит разъездной характер. Так или иначе, служебная командировка связана со многими нюансами, которые обязательно следует учитывать, как предприятию, так и командированному работнику. Прежде всего это связано с денежным обеспечением работника, которого отправили, правильным документальным оформлением расходов, понесенных во время такой поездки, определенных гарантий и ограничений, вытекающих из норм законов, в частности КЗоТ и НКУ. Документальное оформление командировки Порядок направления работников в командировки предприятия регулируется самостоятельно разработанными правилами, утвержденными руководителем такого предприятия Эти правила могут быть отражены в колдоговоре или установлены отдельным документом, например в положении о служебных командировках. Последний может содержать, в частности, следующее: порядок выдачи аванса на командировку; размер суточных расходов здесь помните, что установленные сверхурочные суточные потенциально попадают в поле применения НДФЛ и ВС ; предельный размер расходов на проживание с указанием ограничений при выборе жилья например, запрет на наем роскошных апартаментов ; предельный размер расходов на проезд с указанием определенных ограничений при приобретении билетов на железнодорожный и авиатранспорт, а также пользование услугами такси и т. Обратите внимание!

Отправляем работника в командировку: пошаговое руководство

Однако на сегодняшний день законодательством установлены требования и нормы исключительно для командировок работников предприятий и организаций, частично или полностью финансируемых за счет бюджетных средств, а именно: постановление КМУ от Небюджетные предприятия порядок и нормы для служебных командировок устанавливают самостоятельно в коллективном договоре или в отдельных документах. Это может быть утвержденное приказом руководителя Положение о командировках, разработанное согласно специфике предприятия. Главное, чтобы данный документ не нарушал требований законодательства, в частности КЗоТ см. При этом необходимо учитывать требования п. Выплата суточных в большем размере и возмещение командировочных расходов без документального подтверждения влекут за собой признание этих сумм дополнительным благом с соответствующим обложением налогом на доходы физических лиц с применением повышающего коэффициента и военным сбором см. ИНК от Если налоговый агент принимает решение относительно осуществления начисления и уплаты налога на доходы физических лиц военного сбора за счет собственных средств, то сумма денежных средств в размере не удержанного налога сбора является доходом в виде дополнительного блага и облагается налогом на доходы физических лиц военным сбором на общих основаниях.

С 01.01.2018 увеличен размер суточных

СД — сумма суточных в расчете на день, установленная локальным нормативом; Д — длительность командировки в днях включая дни в пути. Если суточные командированный потратил не полностью, то неизрасходованный остаток в кассу работодателя возвращать не нужно — в отличие от той части аванса, что направляется на покрытие расходов по жилью и транспорту. Если суточных работнику не хватило, то он может потратить на текущие расходы свои деньги при условии согласования данных расходов с работодателем ст.

Нормы командировочных расходов

И, естественно, работники имеют право на возмещение расходов, связанных с такими служебными поездками. К этим расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения, прочие расходы. Порядок их возмещения имеет определенные особенности. А некоторые расходы компенсации не подлежат вовсе. Важно и то, какие документы работник должен привезти из командировки для подтверждения своих расходов. Подробнее все эти нюансы обсудим прямо сейчас. Общие вопросы компенсации командировочных расходов Какие расходы подлежат компенсации Если мы откроем ст.

Максимальный необлагаемый размер суточных Суточные в году · Суточные в году · Нормы компенсации расходов на командировки для.

Компенсируем командировочные расходы

В данной серии аналитических статей вы найдете все необходимое для оформления командировок своих работников: - общие положения о командировках - порядок документального оформления работника в командировку ; - оформление авансового отчета по возвращении с командировки; - порядок учета затрат, понесенных работниками в поездке. Общие положения 1. Итак, служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению руководителя предприятия, объединения, учреждения, организации на определенный срок в другой населенный пункт для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. Из приведенного определения можно выделить ряд условий, при соблюдении которых та или иная поездка может считаться служебной командировкой: — в поездку направляется работник предприятия, т. Кроме того, служебными командировками считаются также поездки работников по распоряжению руководителя головного предприятия в филиал из одного филиала в другой или наоборот при условии, что филиалы предприятия или головное предприятие и филиал находятся в разных населенных пунктах. При этом местом постоянной работы считается то подразделение, работа в котором обусловлена трудовым договором контрактом. В соответствии с абзацем первым ст. Кроме того, за командированными работниками на протяжении всего времени командировки сохраняются место работы и средний заработок.

Командировки: оформление и учет расходов В облагаемый налогом на доходы физических лиц далее - НДФЛ дохода налогоплательщика - физического лица, находящегося в трудовых отношениях со своим работодателем или является членом руководящих органов предприятий, учреждений, организаций, не включаются расходы, не подтвержденные документально, на питание и финансирование других собственных нужд физического лица суточные расходы , понесенные в связи с такой командировкой суточные : в пределах территории Украины, но не более 0,1 размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового отчетного года, в расчете за каждый календарный день такой командировки; для командировок за границу не выше 80 евро за каждый календарный день такой командировки по официальному обменному курсу гривни к евро, установленному Национальным банком Украины, в расчете за каждый такой день. Нормы определены п Итак, в году сумма суточных для командировок в пределах территории Украины, не облагаемая НДФЛ, составляет ,30 гривен.