Таблицы доход расходов для ип

Новая Книга учета заводится на каждый календарный год и может вестись на бумаге или электронно. Электронная КУДиР распечатывается по окончании квартала. Когда завершится календарный год, Книга доходов и расходов при УСН прошивается, ее страницы нумеруются, а на последнем листе руководитель или ИП, заверяет указанное количество страниц своей подписью и печатью при наличии. Бумажную Книгу нужно прошить и заверить ее до заполнения - в начале года. Что изменится в Книге доходов и расходов для ИП со следующего года?

Книга учёта доходов и расходов по УСН

Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью при ее наличии в начале нового года; Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде; Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами; При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения.

Использование корректирующих средств замазок и т. Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью при наличии. В электронном виде: Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу; Данные вносятся в специальную программу; Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет.

Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения. Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео: Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде.

Это удобнее и в плане самой работы с книгой и в отношении внесения исправления в нее. Необходимо отметить, что сменить форму документа можно в течение года. Об этом прямо говорится в письме МинФина РФ от 16 января г. Это подтверждает МинФин в своем письме: Общие требования к заполнению В книге учета подлежат отражению сведения обо всех хозяйственных операциях в рамках налогового периода.

Но не все доходы и расходы включаются в регистр, а лишь те, что предусмотрены упрощенной системой налогообложения и выбранным объектом данного спецрежима.

При переходе с общей системы на упрощенную, необходимо учесть следующее: Если до перехода на УСН организация применяла метод начисления при расчете налога на прибыль и после перехода на спецрежим продолжала исполнять ранее заключенные договора, то оплата по ним подлежит включения в Книгу.

Расходы подлежат включению в регистр даже в том случае, если доходы отсутствуют полностью. Это подтверждает и МинФин РФ в своем письме от 31 мая г. Факт отсутствия доходов, расходов не является основанием для освобождения от ее ведения.

Доходы и расходы отражаются по мере их поступления в хронологическом порядке позиционным способом. То есть включение сведений в хаотичном порядке, без соблюдения последовательности не допускается. Доходы учитываются на момент оплаты кассовый метод , а расходы после фактической оплаты. Позиционный способ предполагает отражение каждой операции отдельной строкой.

Все сведения, вносимые в регистр, должны быть обоснованы и документально подтверждены первичными документами. Учет ведется в полных рублях и на русском языке. Если первичные документы оформлены на иностранных языках, они подлежат обязательному переводу. Налоговый кодекс наряду с порядком ведения вышеуказанного регистра не содержит однозначного ответа на вопрос, необходимо ли округлять единицу операции.

Финансовое ведомство разъяснило, что все показатели в книге учета доходов и расходов приводятся в полных рублях. На нем указывается объект обложения, данные о налогоплательщике, сведения о банковских счетах. Раздел I Первый раздел регистра состоит из четырех таблиц по числу отчетных периодов и содержит основную информацию обо всех хозяйственных операциях, совершенных налогоплательщиком на УСН в течение года. Пример заполнения раздела I Содержит обобщенные сведения о доходах, расходах и убытках за налоговый период.

Раздел II В данном разделе юрлица и ИП отражают свои расходы, связанные с приобретением, а также доработкой, реконструкцией или переоснащением объектов основных средств ОС и нематериальных активов НМА , расходы по которым принимаются УСН. Запись в книгу вносится после того, как указанные объекты будут полностью оплачены и введены в эксплуатацию. То есть, если основное средство приобретено и полностью оплачено в 1 квартале, но поставлено на учет и введено в эксплуатацию в 4, то записи вносятся в последнем квартале года.

Для последних — это является основанием для освобождения от ведения бухучета; С года необходимости в заверении данного документа в налоговых органах нет; С началом каждого года заводится новая книга, в которой подлежат отражению все доходы и расходы, принимаемые при УСН.

Даже если деятельность не ведется, регистр подлежит заполнению и предоставлению в контролирующие органы по требованию. Отсутствие указанного документа является основанием для привлечения к ответственности. Полезный материал: Инструкция по заполнению декларацию УСН, доходы минус расходы. Книга учета доходов и расходов КУДиР является одним из основных документов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Унифицированная форма книги учета доходов и расходов утверждена Министерством финансов РФ. На каждый календарный год хозяйствующий субъект должен заводить новую книгу. Законодатель разрешает по выбору налогоплательщика вести книгу учета доходов и расходов одним из следующих способов: 1.

В этом случае нужно купить готовый бланк книги, изготовленный типографским способом. Страницы документа следует пронумеровать, а саму книгу прошнуровать. На последней странице следует указать количество страниц, поставить подпись руководителя и печать организации в том случае, если хозяйствующий субъект ее использует.

Очевидно, что при таком оформлении любое изъятие листов из КУДиР исключено; 2. Выбрав наиболее удобный для себя способ ведения книги учета доходов и расходов, организация должна указать его в своей учетной политике. Книга должна храниться не менее четырех лет по завершению налогового периода, в котором использовалась.

Иными словами, из выручки и затрат организации выбираются только те, которые будут представлять интерес для налоговых органов. Каждая хозяйственная операция, которая будет учитываться в книге, должна быть в обязательном порядке подтверждена документально.

Внесение записей осуществляется на русском языке по хронологии, то есть на ту дату, когда получен доход или понесен расход. По вопросу указания в книге числовых показателей в действующем законодательстве существует некоторая коллизия. Установленный бланк книги учета доходов и расходов предписывает заполнять данный документ в целых рублях.

Некоторые письма Минфина РФ также поддерживают эту позицию. Вероятно это связано с тем, что основным назначением книги является группировка данных для расчета налога, уплачиваемого при УСН. Поскольку заполнение налоговой декларации и расчет налога осуществляются в полных рублях, то заполнение КУДиР по аналогичной методике представляется вполне логичным.

Таким образом, при заполнении книги учета доходов и расходов по аналогии с декларацией по УСН суммы равные 50 копейкам и более округляются до полного рубля, а суммы менее 50 копеек отбрасываются. Однако данная методика может привести к существенным погрешностям при расчете налога. Поэтому рекомендуем отражать в книге фактические суммы хозяйственных операций с учетом рублей и копеек. Указание выручки в рассматриваемом налоговом регистре производится в следующем порядке.

В том случае если клиент расплатился пластиковой картой, то доход признается при поступлении денег на счет компании. Так как при заполнении книги учета доходов и расходов необходимо указать сумму операции и подтверждающий документ, в соответствующей графе указываются реквизиты банковской выписки при безналичных расчетах и данные кассового чека при получении оплаты наличными.

Очень важно учитывать экономическое содержание поступивших денежных средств. Как указывалось выше, в книге учета доходов и расходов указываются только операции, влекущие возникновение объекта налогообложения.

Например, если компания получила заем у другой компании, такая операция не облагается УСН и, соответственно, не должна указываться в книге. На практике случается, что по каким-либо основаниям компании приходится возвращать полученные деньги.

Эта ситуация может возникнуть при расторжении договора, при наличии претензий со стороны клиента и в некоторых других случаях. При отражении произведенных затрат в налоговом регистре необходимо учитывать специфику применения УСН.

Важным аспектом является то, что перечень затрат, учитываемых при налогообложении, является закрытым, при этом часть затрат признается в особом порядке только после их оплаты. Например: — заработная плата учитывается только после фактической выплаты работникам; — стоимость покупных товаров можно учесть в уменьшение налоговой базы только когда они были оплачены поставщику и реализованы покупателю; — материальные расходы учитываются при налогообложении при погашении задолженности по ним перед контрагентом; — налоги и сборы принимаются к налоговому учету только в пределах уплаченных сумм, кредиторская задолженность по налоговым платежам в книге учета доходов и расходов не указывается.

В отличие от хозяйствующих субъектов, применяющих общую систему налогообложения, для компаний на УСН актуален особый вид расхода — НДС, уплаченный в составе стоимости покупных товаров работ или услуг. Налог на добавленную стоимость является самостоятельным видом расхода, который указывается в книге учета доходов и расходов в том же порядке, как и затраты, к которым относится НДС.

Это означает, что если компания, к примеру, приобрела товары для отгрузки заказчикам, то признать НДС в качестве расхода будет возможным только после полной оплаты приобретенных товаров поставщиком и их реализации. Подтверждающие документы должны в обязательном порядке содержать сумму НДС, выделенную отдельной строкой.

К ним относятся страховые взносы, исчисленные с фонда оплаты труда сотрудников, принимаемые в качестве затрат уменьшающих сумму налога в законодательно установленном порядке. Порядок исправления ошибок в книге учета доходов и расходов Законодательно установленным Порядком заполнения книги учета доходов и расходов предусмотрены возможные действия в случаях, если налогоплательщик допустил какие-либо ошибки в данном документе.

Прежде всего, необходимо исходить из того, каким способом ведется книга: на бумаге или в электронном виде. Очевидно, что поскольку документ, оформляемый с помощью компьютерной программы, будет прошнурован и опечатан только в конце года, то исправить выявленные нарушения при ведении таким способом намного проще.

В этом случае, если книга еще не распечатана, можно просто удалить в программе неверные данные и указать правильную информацию. Корректировка заверяется подписью руководителя и печатью, если она используется. Санкции за нарушение порядка ведения КУДиР На практике нередко оформление и заполнение книги учета доходов и расходов производится налогоплательщиками с нарушениями.

При проверках контролирующих органов книги оказываются не прошнурованными, не заверенными должным образом, содержащими подчистки и помарки, с нарушением дат внесения хозяйственных операций. Возможные санкции можно условно подразделить на две основные категории: — не приводящие к занижению налога, уплачиваемого при УСН; — повлекшие занижение налога.

Несущественные замечания со стороны налогового органа порядок оформления, отсутствие подписей и печатей и т. Если замечание относится к одному календарному году, штраф составит 10 рублей. Однако если компания систематически допускала нарушения порядка оформления КУДиР и такие случаи выявлены в течение двух и более лет, организации придется заплатить 30 рублей.

Если замечания ИФНС более существенны, например, организация занизила сумму полученного дохода, указала расходы в большем объеме, чем они были понесены или допустила другие нарушения, которые в результате повлияли на сумму налога к уплате в сторону его занижения, штрафные санкции будут иными. В такой ситуации не имеет никакого значения продолжительность времени, в течение которого компания или ИП допускали указанные нарушения.

Важно иметь в виду, что даже при небольшой сумме такого занижения налогоплательщику придется уплатить в бюджет не менее 40 рублей. На это прямо указывает пункт 3 статьи НК РФ. Учитывая указанные негативные последствия, следует очень внимательно относиться к таким процессам, как оформление и заполнение книги учета доходов и расходов при УСН.

Важно знать! По общему правилу у организации отсутствует обязанность предоставления данного документа в налоговый орган. ИФНС не заверяет книгу, а также не требует ее для подтверждения суммы налога при УСН в процессе подачи налоговой декларации. Однако если ИФНС решила провести проверку и запросила книгу учета доходов и расходов, то хозяйствующему субъекту необходимо ее предоставить в 5-дневный срок.

Если этого не сделать, могут быть наложены одновременно два штрафа. На организацию по налоговому законодательству — рублей за каждый непредставленный документ и на должностных лиц организации по административному законодательству — от до рублей.

Главная книга Определение Главная книга гроссбух — основной сводный регистр бухгалтерского учета, в котором отражаются данные за отчетный год по всем счета бухгалтерского учета, применяемым компанией. Какую информацию содержит Главная книга По каждому счету в Главной книге записываются из соответствующих регистров журналов-ордеров и т.

Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо по всем счетам в Главной книге должны быть соответственно равны Инструкция по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства, утв. Данные Главной книги используются при составлении бухгалтерской отчетности. Как формируется Главная книга Главная книга, как правило, автоматически формируется используемой программой автоматизации бухгалтерского учета на основании введенных в программу операций проводок по счетам бухгалтерского учета.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО

Организаций юр. На ЕНВД книга учета не ведется! Вести КУДиР без ошибок можно через этот сервис , в котором есть бесплатный пробный период. На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года. Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР. В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации.

Распечатать книгу ИП

Тут же приводится информация о банке, где у ИП открыт счет и номер кассы, если он использует ее в работе. Затем предприниматель ставит на странице свою подпись и датирует бланк. Заполнение раздела 1 КУДиР Сюда вносятся сырье, полуфабрикаты и другие товарно-материальные ценности, на приобретение которых ИП затратил свои средства. Их нужно учитывать даже в том случае, если траты были произведены в прошлом периоде отчета, а де-факто приход произошел в текущем. Здесь же указываются авансы, которые планируется обеспечить в предстоящих периодах. В качестве расходов учитываются реальные затраты, которые произошли с целью последующего получения финансовой выгоды от бизнес-операций. Нужно отметить, что сумма финансовых расходов при осуществлении предпринимательской деятельности списывается на затраты только при условии реализации произведенных товарно-материальных ценностей. Если по этой части есть установленные законом нормы расходов, то учет ведется исходя из них. В первом разделе несколько таблиц-блоков.

Готовые таблицы Excel для бизнеса:

На что нужно обратить особое внимание, оформляя книгу учета доходов и расходов в году? Читайте об этом в нашей статье далее. Учет ведется по кассовому методу. Все операции отражаются в российских рублях.

Полезное видео:

Как ИП вести Книгу учета доходов и расходов

Мы расскажем, как фиксировать в ней операции. Посмотрите образец книги. Когда необходимо вести книгу Предприниматели на УСН обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2019 году

Не заполнять ее могут лишь те из них, кто применяет ЕНВД в чистом виде. Причем в этом случае он ведет книгу отдельно по ЕНВД и по другому налоговому режиму, обеспечивая тем самым раздельный учет своих активов и операций. Для каждой системы налогообложения утверждена собственная форма Книги.

Таблица для учета доходов и расходов ООО или ИП с детализацией. Название типов доходов и расходов - любое, вносится пользователем.

В составе учетной политики с целью обложения налогом: сумма налога на прибыль юрлиц, сумма НДС, В какой срок утвердить Учетная политика принимается каждый год. При этом должны соблюдаться принципы последовательного применения правил налогового учета. Так, учетную политику на г. Если предприятие только открывается, то утверждение возможно до конца налогового периода. Считается применяемой с момента создания фирмы. Действие новой учетной политики начинается с начала года. Рассмотрим каждое из этих понятий Виды доходов, учитываемые в УСН К доходам предприятия относятся: Выручка за реализацию готовой продукции, произведенной компанией, Выручка за продажу товаров, А также прочие доходы, предусмотренные ст.

Книга прошивается, пронумеровывается и скрепляется печатью при ее наличии в начале нового года; Распечатывается непосредственно с приказа ее утвердившего либо приобретается уже в готовом виде; Заполнять книгу нужно шариковой или перьевой ручкой с черными или синими чернилами; При совершении ошибки аккуратно зачеркивается неправильный текст, поверх или снизу черты указываются верные сведения. Использование корректирующих средств замазок и т. Исправленная запись заверяется подписью руководителя ЮЛ или ИП с указанием даты правки и скрепляется печатью при наличии. В электронном виде: Документ распечатывается, сшивается и заверяется в конце налогового периода, когда все сведения будут внесены в книгу; Данные вносятся в специальную программу; Если ошибки обнаружены до момента выведения книги на печать, то особого порядка их исправления нет. Неверная запись просто удаляется. Если необходимо внести сведения в уже распечатанный вариант, то порядок аналогичен тому, который применяется для бумажной формы ведения. Более детально с электронным порядком заполнения книги можно ознакомится в следующем видео: Какую форму регистра выбрать каждый налогоплательщик решает сам, но целесообразней будет вести КУДИР в электронном виде. Это удобнее и в плане самой работы с книгой и в отношении внесения исправления в нее. Необходимо отметить, что сменить форму документа можно в течение года.

Скачать бесплатно таблицу учета доходов и расходов в Excel: Готовая форма учета доходов и расходов ИП, ООО в Excel заменяет.

При необходимости предприниматель может разработать другую форму книги учета доходов и расходов исходя из специфики своей деятельности. Использование самостоятельно разработанной формы книги учета нужно согласовать с налоговой инспекцией, в которой предприниматель состоит на учете. Такой вывод следует из абзаца 3 пункта 7 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей. Порядок согласования законодательно не прописан. Поэтому свою форму книги учета можно представить в инспекцию для заверения с сопроводительным письмом. Перед подачей книгу предварительно оформите по общим правилам. Книгу учета доходов и расходов составляйте в единственном экземпляре.

Бухгалтерия Книга учета доходов и расходов ИП - скачать Разбираем, как правильно заполнять книгу учёта, какие в ней есть разделы и на что нужно обращать особое внимание Отчётность в деле индивидуального предпринимательства не менее важная процедура, чем получение прибыли. Так как в том случае, если в не будете правильно вести отчётные документы, штрафы от проверяющих органов сведут результат вашей коммерческой деятельности на нет. Формат ведения книги В основе формата КУДиР лежит запись в хронологическом порядке всех операций по доходам и расходам за определённый этап. Этап этот равен отчётному периоду по налогам, то есть году. К каждой записанной в книге операции должны прилагаться подтверждающие эту операцию документы, а их данные также должны быть отражены в книге. Документы могут являть собой чеки по совершённым операциям, кассовые ордера или любые другие варианты, которые формируются во время совершения операции. КУДиР хранится предпринимателем в течение четырёх лет и предоставляется по запросу проверяющего органа.