Учет компенсируемых расходов оплаченных агентом за принципала

Агентский договор: особый учет Независимо от того, действует агент от своего имени или от имени принципала, он совершает операции за счет принципала. Право собственности на реализуемый товар работу, услугу агенту не принадлежит. Обязательным условием любого агентского договора является его возмездность, то есть получение агентом за свои услуги вознаграждения.

Компенсация расходов агента принципалом и ндфл

Учет компенсируемых расходов оплаченных агентом за принципала Принципал в агентском договоре — это… Проблема: принципал и агент — пределы контроля Агент и принципал — это друзья-враги Агент и принципал — одновременно друзья и враги, поскольку от условий договора зависит, кто из них рискует остаться с налоговыми и другими проблемами.

Сама конструкция договора общие правила ГК РФ без дальнейшей разработки имеет некоторые перекосы диспозитивного регулирования, позволяющие использование неудобным для принципала способом либо злоупотребление его доверием. Агентский договор — воплощение свободы волеизъявления в строгой системе договоров. Принципал может поручить агенту любые юридические и фактические действия.

Варианты неблагоприятных последствий при нечеткости условий: Риск применения судом норм по фактическим отношениям сторон. Это связано с тем, что агентский договор нередко прикрывает другие фактические отношения например, при отсутствии разрешения на субаренду у арендатора. Здесь имеется большое разнообразие вариантов: субаренда, подряд, лизинг и другие.

С другой стороны, известны случаи, когда договоры оказания юридических услуг квалифицировались судами как агентские. Иногда договоры подряда признаются смешанными, с элементами агентирования в случае допущения привлечения субподрядчиков например. Возможность произвольных действий агента, влекущих для принципала непрогнозируемые последствия: расходы, ненужные сделки и так далее.

Экономическая теория принципала-агента в правовом воплощении Принципал, не поставивший четкие цели и условия в договоре, может получить исполнение, которого не желал. Первое, чего следует избегать — аморфность обязательств агента. Как было сказано выше, договор будет действительным при определении полномочий агента в самом общем виде, до простого права заключения сделок от имени принципала — в судебной практике такие случаи встречались постановление ФАС МО от Поручение принципала должно быть конкретным и соответствовать назначению договорной конструкции.

Установление сроков, несмотря на отсутствие требования в законе, даст возможность осуществлять последующий контроль.

Второе, что может свести на нет эффективность договора — установление агентского вознаграждения в твердой сумме. Такая ситуация будет точно попадать в терминологически сходную экономическую теорию принципала-агента, рассматривающую сложную проблему: как заставить эффективно работать наемный менеджмент, работающий за оклад, не заинтересованный в результативности своей деятельности? Оптимальным подходом является: Четкое определение обязанностей агента, постановка целей, требование согласования плана действий и сметы расходов.

Установление вознаграждения в процентах от эффективного результата деятельности. Вариант — процент от сумм заключенных сделок. Пример правильного подхода к определению обязательств, который помог обнаружить недобросовестность агента и повлиял на исход дела, можно увидеть в постановлении Президиума ВАС РФ от Субсидиарное применение норм других институтов: значение для принципала ГК РФ предусматривает субсидиарное применение к агентскому договору норм гл.

Модель поручения применяется, к примеру, если принципал имеет известный бренд, продвигает определенный товар услугу : наличие в договоре неизвестного имени у потребителя вызовет недоумение. Уместно предусмотреть в агентском договоре требование предварительного согласования условий совершаемых сделок с принципалом передачу форм договоров и прайс-листов принципалом агенту. При использовании модели комиссии конкретные условия договора имеют меньшее значение.

Но агент, будучи стороной договора с третьим лицом, не отвечает за него перед комитентом и обязан переуступить свои права по договору комитенту по его требованию вместе с подтверждающими документами ст.

Поэтому предварительное согласование условий договора с третьим лицом и здесь имеет значение. Нормы указанных институтов применяются в случае, если нормами об агентировании не предусмотрено иное. Так, поскольку статьей ГК РФ предусмотрено, что расходы агента компенсируются в соответствии с приложенными к отчету доказательствами, статья ГК РФ не применяется.

Это означает отсутствие необходимости доказывать в суде относимость к исполнению поручения расходов по принятому отчету. Ситуация может быть объяснима, если агент, к примеру, проводит рекламную кампанию с определенными слоганами, дизайном. Аналогичные действия принципала могут создать противоречивое впечатление у аудитории, снизить эффективность деятельности агента и повлиять на её результат.

Однако эта же статья, давая как бы аналогичную возможность принципалу, не содержит оговорки о запрете конкуренции агента с принципалом в его виде деятельности. Не подразумевается возможность введения запрета на выполнение всех действий, составляющих предмет деятельности принципала, самим агентом.

Агент зачастую и выполняет фактические действия, составляющие предмет совершенных им сделок, полностью или в части. Соответственно, выглядит абсурдной необходимость в рамках договора ограничивать деятельность, составляющую существо обязанности стороны. Тем не менее нет и запрета на включение в договор подобного условия. Принципалу следует рассматривать такую возможность и формулировать необходимые ограничения.

Принципал прямо заинтересован, чтобы в договоре конкретно были прописаны ограничения полномочий агента, в противном случае он лишается права ссылаться на это в отношениях с третьими лицами п.

Вознаграждение и отчет Принципал заинтересован в определении не только размера, но и срока выплаты вознаграждения. По умолчанию стороны будут привязаны к диспозитивному регулированию ГК РФ. При отсутствии срока в договоре выплата вознаграждения привязана к сроку предоставления отчета. Если срок предоставления отчета установлен договором, то в течение недели после предоставления отчета вознаграждение должно быть уплачено ст.

Прагматичнее для принципала привязать сроки выплат к принятию отчета, а не к его предоставлению. Иногда предусматривается оплата после подписания акта сдачи-приемки услуг, как правило, по итогам месяца. Учитывая вышесказанное, необходимо установить сроки предоставления отчета. Иначе периодичность агент определит произвольно, пользуясь диспозитивным регулированием. Содержание отчета законодателем не определено, следует сделать это в договоре.

Отчет — документ контроля, в нем должны быть отражены даты и сроки совершения, содержание операций для определения соответствия оказанных услуг договору по срокам исполнения. Расходы агента по договору также должны быть указаны в отчете с выделением сумм, оплаченных авансом. Подтверждающие первичные документы должны быть приложены.

Целесообразно предусмотреть графы, в которых будут содержаться параметры, взятые за основу при расчете вознаграждения. Проблема: принципал и агент — пределы контроля Принципал в агентском договоре — это сторона уполномочивающая. Он нуждается в установлении способов контроля, которые можно сгруппировать по двум направлениям: Расходы агента. Агент всегда действует за счет принципала. Предусматривать в договоре иное — означает подвергать стороны риску переквалификации договора, что может повлечь применение налоговыми органами иных правил бухгалтерского учета и налогообложения, перерасчет и доначисление налогов.

На практике могут возникнуть сложности с отнесением тех или иных затрат агента к компенсируемым расходам или к расходам, оплачиваемым за счет вознаграждения. Более того, существует риск взыскания с принципала расходов агента, не попавших в отчет, но подтвержденных первичными документами постановление ФАС СЗО от Оспаривание по мотиву нецелесообразности в ряде случаев может быть проблематичным.

Исходя из ст. Желательно предусмотреть предварительное согласование сметы расходов агента и оплату расходов исключительно по смете. Введение ограничения размеров расходов запрета превышения сметы не запрещено законодательством. Действия агента. Даже при конкретизации перечня действий фактический объем и порядок их выполнения может иметь значение.

Поэтому рекомендуем предусмотреть в договоре: планирование действий агента например, приложением к договору может быть бизнес-план ; инструменты контроля: личный направление представителя принципала для надзора , документарный обязанность представить внеочередной отчет по требованию принципала.

Таким образом, принципал в агентском договоре — это не только доверитель, но и контролер. Подробная разработка условий агентского договора и способов контроля исполнения важна для обеих сторон: она минимизирует риски, недвусмысленно определяет юридическую конструкцию договора, вносит ясность в порядок действий по ходу исполнения договора и в случае нарушения его условий. Автор: RusЮрист.

ДЕТАЛИ БЛОГА Доверитель и поверенный От чьего имени и за чей счет заключается сделка Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала или от имени и за счет принципала Комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

Поверенный обязуется совершить определенные юридические действия от имени и за счет доверителя. Вознаграждение поверенному обязательно, если поручение связано с предпринимательской деятельности одной или обеих сторон. Права и обязанности по сделке Если сделка совершена агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, то приобретает права и становится обязанным агент.

Расходы агента, компенсируемые в рамках договора. Расходная часть состоит из сумм, оплаченных за получение товара и вознаграждения агенту. В отличие от агента в учете у принципала поступления от агентов являются.

Обязанность по уплате НДС возникает при начислении выручки по отчету агента или поступлении от покупателя включая авансы полученные. Проводки, применяемые в учете принципала В отличие от агента в учете у принципала поступления от агентов являются выручкой от ведения обычных видов деятельности. Применяемые счета учета зависят от назначения посреднического договора, участия агента в расчетах. Дт 20 44 Кт 76 — отражено вознаграждение агента.

Дт 76 Кт 51 — перечислено вознаграждение агенту. Дополнительно учитывается НДС к вычету по счет-фактурам от поставщика и агента. Учет операций в рамках договора комиссии Договор комиссии является разновидностью агентского договора, при котором комитент поручает комиссионеру проводить сделки от своего имени.

При договоре комиссии право собственности на ТМЦ, используемые в рамках сделки, не переходит к агенту комиссионеру и остается у комитента. Комиссионер несет ответственность по сделкам, осуществляемых с третьими лицами от своего имени, кроме случаев вины партнеров. Проводки по агентскому договору Агентские договора: бухгалтерский учет у принципала Агентское вознаграждение: бухгалтерские проводки В настоящее время все чаще встречаются сделки, выполнение которых компании перепоручают сторонней организации — агенту.

Агент исполняет свои обязанности не бесплатно, поручитель платит ему вознаграждение. Что представляет собой посреднический договор, какие сформировать бухгалтерские проводки по агентскому договору у агента и у принципала — расскажем в нашем материале. Посреднические договоры — общие принципы При заключении агентского договора принципал комитент поручает за вознаграждение агенту комиссионеру приобретать или продавать в его интересах товары, работы и услуги.

Налоговики не правы, в вознаграждение агента включаются и его расходы Бухгалтерский учет июня Предприятие, предоставляющее IT- услуги, планирует заключить договор с юр. По договору начисляется вознаграждение. Система налогообложения - УСН доходы минус расходы. Какой договор правильнее заключить: агентский или об оказании информационных услуг?

Если договор заключен с физ. Является ли вознаграждение расходом? Налогообложение агентского договора с физическим лицом в Обязанность по уплате НДС возникает при начислении выручки по отчету агента или поступлении от покупателя включая авансы полученные. Право агента на возмещение расходов Отражено исполнение договора Ситуации из практики: Приобретение нежилого здания в интересах принципала. Агент действует от своего имени и участвует в расчетах. Приобретение нежилого здания в интересах принципала с привлечением для исполнения поручения субагента.

В целях исполнения поручения принципала агент вправе заключить субагентский договор, оставаясь ответственным за действия субагента перед принципалом. В этом случае в отношении субагента принципалом является агент, который обязан уплатить субагенту вознаграждение в размере и в порядке, установленными сторонами п.

НДС при получении агентского субагентского вознаграждения Услуги, оказываемые агентом субагентом в рамках агентского субагентского договора, облагаются НДС пп. Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет Проблема: принципал и агент — пределы контроля Агент и принципал — это друзья-враги Агент и принципал — одновременно друзья и враги, поскольку от условий договора зависит, кто из них рискует остаться с налоговыми и другими проблемами.

Обязанность по уплате НДС возникает при начислении выручки по отчету агента или поступлении от покупателя включая авансы полученные. Проводки, применяемые в учете принципала В отличие от агента в учете у принципала поступления от агентов являются выручкой от ведения обычных видов деятельности.

Налоговый и бухгалтерский учет агентских договоров. Учет комиссионного вознаграждения

Полный текст постановления изготовлен 09 августа года Девятый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Р. Нагаева судей Н. Кольцовой, С. Крекотнева при ведении протокола судебного заседания секретарем А. Красиковой, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3 на решение Арбитражного суда г. Москвы от

Компенсация расходов агента: право или обязанность принципала? (Денисова М.О.)

Компания в учете делает такие проводки по агентскому договору. Агентский договор счет-фактура Единого мнения по поводу налогообложения выплат, производимых физическому лицу в возмещение понесенных им расходов, на сегодняшний день нет. Налоговые органы рассматривают компенсации как доходы. Комиссионер участвует в расчетах. Фактическая себестоимость товаров — руб. Указанная в договоре цена реализации составляет руб. НДС — 36 руб. Комиссионное вознаграждение удерживается комиссионером из сумм, полученных от покупателей, и составляет 5 процентов от договорной цены. Сумма вознаграждения равна 11 руб.

Налоговый учет автосалона по агентскому договору

Она применяется, например, в целях расширения клиентской базы, сбора и анализа коммерческих данных. Такие услуги могут носить юридически значимый характер, но могут иметь и ценность информационную, при этом действия агента сами по себе никаких правовых последствий для заказчика не несут. Согласно ГК РФ услуги агента должны быть оплачены. Агентский договор Услуги посредника-агента при совершении сделок являются предметом агентского договора. Он может заключаться как в устной форме, так и в письменной. Форма заключения агентского договора выбирается сторонами сделки. Потребитель услуг агента, их заказчик, именуется в договоре принципалом. Договор содержит стандартные пункты: стороны, дату, срок исполнения договорных обязательств, обязанности партнеров и их права, содержание услуги агента, ответственность сторон, форс-мажор, порядок разрешения споров, если таковые возникнут, условия, при которых договор может быть расторгнут. При составлении этого вида договора обращают особое внимание на пункт, в котором говорится о вознаграждении агента.

Полезное видео:

Налоговики не правы, в вознаграждение агента включаются и его расходы

Учет компенсируемых расходов оплаченных агентом за принципала Принципал в агентском договоре — это… Проблема: принципал и агент — пределы контроля Агент и принципал — это друзья-враги Агент и принципал — одновременно друзья и враги, поскольку от условий договора зависит, кто из них рискует остаться с налоговыми и другими проблемами. Сама конструкция договора общие правила ГК РФ без дальнейшей разработки имеет некоторые перекосы диспозитивного регулирования, позволяющие использование неудобным для принципала способом либо злоупотребление его доверием. Агентский договор — воплощение свободы волеизъявления в строгой системе договоров. Принципал может поручить агенту любые юридические и фактические действия. Варианты неблагоприятных последствий при нечеткости условий: Риск применения судом норм по фактическим отношениям сторон.

Проводки по агентскому договору

Ru Что именно считать агентским вознаграждением и что в него включать? Но выполняя эту работу в интересах принципала, агент несет расходы. Не за свой же счет! Агент же уменьшает на сумму расходов, компенсированных принципалом, свою налогооблагаемую базу. В чем загвоздка? Они настаивают, что под вознаграждением нужно понимать лишь комиссионные премию , а не все возможные расходы агента. Однако в действительности часто агент в своем учете отражает и компенсированные ему расходы.

Но выполняя эту работу в интересах принципала, агент несет расходы. Не за свой же.

Учет компенсируемых расходов оплаченных агентом за принципала

Важное 27 июля г. Учет компенсируемых расходов оплаченных агентом за принципала Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Широкое распространение в последнее время получила форма ведения бизнеса, когда одна сторона осуществляет какие-либо действия от своего имени реализацию услуг, продажу товара , но за счет другой стороны или же от имени и за счет второй стороны, при этом первая сторона такого соглашения за свои посреднические услуги получает определенное вознаграждение. Простым языком, когда исполнитель берется за выполнение определенных действий для заказчика, получая от этого материальную выгоду.

Агентский договор: особый учет

Компенсация расходов агента: право или обязанность принципала? Денисова М. Проблемы принципала разрешил Высший Арбитражный Суд Важное 27 июля г. Налоговый орган квалифицировал завышенные расходы принципала по агентскому договору как экономически необоснованные и документально не подтвержденные, то есть не соответствующие критериям, установленным статьей НК РФ. И на этом же основании не предоставил принципалу налоговый вычет НДС по данным расходам. Содержание В просторах законодательства РФ агентский договор был урегулирован менее двух десятилетий назад. Однако его молодость, относительно других посреднических договоров, сегодня никоим образом не сказывается на популярности для лиц, ведущих коммерческую деятельность. Агентский договор — это договор, согласно которому одна из сторон, именуемая агент, за вознаграждение обязуется совершать юридические и иные действия от своего имени, но за счет другой стороны, именуемой принципал, либо же от имени и за счет принципала.

Налогообложение возмещения расходов агента при УСН Агентский договор В просторах законодательства РФ агентский договор был урегулирован менее двух десятилетий назад. Однако его молодость, относительно других посреднических договоров, сегодня никоим образом не сказывается на популярности для лиц, ведущих коммерческую деятельность. Агентский договор — это договор, согласно которому одна из сторон, именуемая агент, за вознаграждение обязуется совершать юридические и иные действия от своего имени, но за счет другой стороны, именуемой принципал, либо же от имени и за счет принципала. Правоотношения, возникающие при заключении договора агентирования, носят длящийся характер, значит, агент обязуется именно совершать для принципала оговоренные действия. Являясь видом гражданско-правовой сделки, агентский договор наделяет договаривающиеся стороны правами и обязанностями. Принципал и агент — кто это, круг их прав и обязанностей По рассматриваемому договору сторонами выступают агент и принципал — это исполнитель и заказчик соответственно. Говоря более точно, принципал — это лицо, дающее полномочие другому лицу действовать в качестве агента. Агент же, в свою очередь, является лицом, получающим вознаграждение за исполненные обязательства. Если агент совершает определенные соглашением действия от имени принципала, то по заключенному с третьей стороной договору права и обязанности возникают у принципала. Если же агент по поручению принципала действует от своего имени, то последствием сделки станет приобретение прав и обязанностей агентом.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 9 августа г. Москвы с заявлением к МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 3 далее - инспекция, заинтересованное лицо, налоговый орган о признании недействительным решения от Решением суда от Суд признал недействительным решение инспекции от В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.