Усн доходы минус расходы с ндс

Подскажите, пожалуйста, как правильно учесть входящий НДС. В пакете документов от поставщика есть счет-фактура с указанием суммы НДС за товары. После продажи товара я заполняю КУДиР, где в доходы включаю выручку за смену, а в расходы сумму, потраченную на закупку проданного товара за эту же смену. С этим я разобралась. А вот с НДС не до конца понимаю, могу ли я его включить в общую сумму расходов на закупку проданного товара за этот день или выделить в КУДиР отдельной строкой, посчитав из счета-фактуры все суммы НДС проданного за смену товара? Например: 1.

Как учитывается НДС в КУДиР при УСН (доходы минус расходы)?

То есть не исчисляют данный налог при реализации товаров работ, услуг. Можно ли его сразу списывать на расходы при УСН, или нужно включать в первоначальную стоимость купленных ценностей?

Какие документы подтвердят обоснованность учета? Ответы на эти популярные вопросы вы найдете в данной статье. Ситуация 1. Вы приобрели товары, материалы, работы или услуги. В данном случае в момент списания стоимости покупки на расходы вы вправе списать и НДС по ней. При этом в Книге учета доходов и расходов нужно делать две записи. Другая — на сумму остальной покупки. Если вы учитываете только часть покупки, то и налог признавайте в расходах частично.

Такой порядок следует из подпункта 8 пункта 1 статьи Напомним, чтобы списать на расходы при УСН стоимость работ, услуг или материалов, их достаточно оприходовать и оплатить продавцу.

Для товаров предусмотрено дополнительное условие — они должны быть еще и реализованы. Факт оплаты их покупателем, вашим клиентом, значения не имеет п. Обратите внимание! При этом не забывайте, что на расходы списываются только те траты, которые прямо поименованы в закрытом перечне, приведенном в пункте 1 статьи Ситуация 2.

Куплены основные средства или нематериальные активы. Такие объекты отражают в налоговом учете при УСН по мере их ввода в эксплуатацию и оплаты по первоначальной стоимости, которая сформирована в бухучете п. А она включает в себя НДС подп. Отдельной строкой налог в Книге учета не выделяется.

Также напомним, что для основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации, предусмотрено дополнительное условие их учета — должны быть поданы документы на регистрацию указанных прав. Ведь по ряду покупок, прежде всего материлов, товаров, работ и услуг, такой налог нужно показать в Книге учета отдельной строкой. На заметку. Продавец не является плательщиком НДС.

Это значит, что ваш контрагент работает на специальном налоговом режиме, собственно, как и вы. Продавцы на спецрежимах не начисляют НДС с реализации и не выписывают счета-фактуры п. Реализация в силу закона не подлежит налогообложению освобождена от НДС. Такие случаи перечислены в статье НК РФ.

К ним, например, относятся: осуществление банками банковских операций за исключением инкассации ; услуги по проведению техосмотра транспорта; услуги архивных организаций по использованию архивов.

Однако с 1 января года данный порядок отменили благодаря поправкам в пункт 5 статьи НК РФ. Компания освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС. Данная льгота предусмотрена статьей НК РФ. Ею могут воспользоваться фирмы и предприниматели с небольшими оборотами по реализации. Общая сумма их выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превысить 2 млн руб. Однако, на наш взгляд, это вряд ли чем поможет.

Судите сами. Моменты списания покупок в бухгалтерском и налоговом учете разные. Так, материалы по общему правилу можно списать при УСН, когда ценности оприходованы и оплачены поставщику подп.

В бухучете же нужно ждать, когда они будут отпущены в производство п. При этом факт оплаты для бухучета не важен.

По товарам моменты списания также могут различаться из-за оплаты их поставщику — для налогового учета это обязательное требование подп. То есть расходы в бухгалтерском и налоговом учете формируются в разные моменты времени. НДС соответственно тоже должен списываться в разное время.

Поэтому целесообразно так настроить программу, чтобы вести отдельный учет НДС только в налоговом учете. Если НДС выделять и в бухучете, можно только сильнее запутаться. Во II квартале была реализована вся партия, а именно: в апреле — стульев; в мае — стульев; в июне — стульев.

Остальная часть будет оплачена в III квартале. В апреле бухгалтер сделал следующие записи в бухгалтерском учете: Дебет 41 Кредит 60 руб. В налоговом учете на конец II квартала 30 июня бухгалтер списал стоимость только тех реализованных ценностей, которые были оплачены поставщику, выделив при этом НДС.

Итого на расходы было списано руб. На это у продавца есть пять календарных дней, считая со дня отгрузки п. Вместо счета-фактуры и товарной накладной акта с недавних пор может применяться единый универсальный передаточный документ акт или сокращенно — УПД письмо ФНС России от При этом, чтобы он имел силу счета-фактуры, данному документу продавец должен присвоить статус 1.

Он указывается в левом верхнем углу УПД. Если вам выписывают накладную акт и счет-фактуру, то оба эти документа подтвердят ваше право принять НДС на расходы в налоговом учете письмо Минфина России от Проверьте, чтобы счет-фактура был оформлен надлежащим образом и соответствовал всем необходимым требованиям.

Так, документ должен быть составлен по действующей форме утверждена постановлением Правительства РФ от Это важно, поскольку все расходы в налоговом учете должны быть подтверждены. Во всяком случае, на этом настаивают проверяющие. Суть вопроса. Что касается бухучета, то в нем отражать покупку с НДС можете на основании только накладной акта п. Заметьте: счета-фактуры может не быть, если ваш сотрудник приобрел товар как подотчетное лицо и действовал при этом как обычный гражданин.

Дело в том, что продавцы, занятые в сферах розничной торговли и общественного питания и торгующие для населения за наличный расчет, счета-фактуры могут не выставлять. Считается, что они выполнили свою обязанность по выставлению счета-фактуры, если выдали покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности п.

При этом по общему правилу НДС в таких документах не выделяют п. Но если налог все-таки выделен, чек ККТ или бланк строгой отчетности можете приравнять к счету-фактуре. Об этом свидетельствует многочисленная арбитражная практика см. Полезные советы. Что делать со счетами-фактурами, которые продавец выставляет на предоплату Продавцы, применяющие общий режим налогообложения, обязаны выставлять счета-фактуры не только на отгрузку, но и на предоплату, полученную от покупателя.

Исключение — случаи, когда отгрузка производится в течение пяти календарных дней после поступления аванса п. Поскольку товар вы только оплатили, но к вам он еще не поступил и вы его не оприходовали, то никакого расхода у вас не будет.

Когда вы оплачиваете заранее работу или услугу, ситуация аналогичная — работа или услуга еще не выполнена, а значит, будет учтена позже. Спешим вас успокоить: данной обязанности у вас нет.

Заполнять подобный реестр в таком случае вы можете только по собственному желанию, если это вам удобно. Например, чтобы было легче контролировать наличие поступивших счетов-фактур. При этом обратите внимание: целесообразно упростить утвержденную форму журнала, оставив только те графы, которые нужны вам для работы.

Единственная разница — счет-фактуру арендодатель в данном случае вам не выписывает. Вы признаетесь налоговым агентом по НДС и сами выставляете этот документ себе. Поэтому в день расчетов с контрагентом удержите НДС из суммы арендной платы п.

Не позднее следующих пяти календарных дней выпишите себе в одном экземпляре счет-фактуру на сумму арендной платы. Подписать счет-фактуру должны ваш руководитель и главный бухгалтер.

Готовый документ зарегистрируйте в части 1 журнала учета счетов-фактур и книге продаж п. Удержанный налог перечислите по итогам квартала, в котором вы его удержали, в три этапа — равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом п. Также по итогам отчетного квартала не позднее 20го числа сдайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2.

Отчетность подайте в электронном виде или на бумаге п. Исключение — основные средства и нематериальные активы. В налоговом учете принять в расходы НДС по покупкам можно только на основании счета-фактуры на отгрузку.

Апрель г.

И доходы, и расходы в целях УСН признаются после их фактической оплаты или погашения задолженности иным способом. При этом если доходы учитываются по факту получения денежных средств или иного имущества, для признания расходов одного факта оплаты не всегда достаточно.

Как правильно учитывать в расходах входящий НДС при УСН

Как учитывать доходы По общему правилу "упрощенцы" учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от реализации -это выручка, полученная от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также от реализации имущественных прав. Перечень внереализационных доходов является открытым. Например, это могут быть проценты, полученные по договору займа. При упрощенке доходы признаются кассовым метод. Это значит, что датой получения дохода является день оплаты. Оплата от покупателя может поступить не только денежными средствами. Оплатой может быть: получение денежных средств на счет в банке и или кассу; получение иного имущества работ, услуг и или имущественных прав; погашение задолженности оплаты иным способом.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Подготовить декларацию УСН онлайн Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, то есть календарного года, есть еще и отчетные периоды — первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах. Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше.

НДС при УСН с 2016 года

Что признается расходом на УСН? Во втором случае необходимо правильно рассчитать сумму вычета, так как от этого зависит корректность определения налоговой базы. Для этого следует знать, что законодательно признается расходом для организаций на таком режиме. В расходной части учитываются: затраты на приобретение, производство и осуществление установочных работ основных средств; затраты на приобретение нематериальных активов; затраты на приобретение объектов интеллектуальной собственности в том числе ноу-хау, исключительного права, патентов и т. Стоит отметить, что предприятия, работающие на упрощенной системе налогообложения, НДС в бюджет не выплачивают. Однако в некоторых случаях компания на специальном режиме также имеет дело с налогом на добавленную стоимость. Это происходит: при ввозе импортных товаров таможенный НДС ; в ситуации, когда организация признается налоговым агентом; при входном НДС. Рассмотрим каждую ситуацию подробнее. Импорт При ввозе каких-либо товаров на территорию Российской Федерации все предприятия, независимо от режима налогообложения, на котором осуществляется деятельность, обязаны оплатить НДС.

Полезное видео:

УСН доходы минус расходы

То есть не исчисляют данный налог при реализации товаров работ, услуг. Можно ли его сразу списывать на расходы при УСН, или нужно включать в первоначальную стоимость купленных ценностей? Какие документы подтвердят обоснованность учета? Ответы на эти популярные вопросы вы найдете в данной статье. Ситуация 1. Вы приобрели товары, материалы, работы или услуги. В данном случае в момент списания стоимости покупки на расходы вы вправе списать и НДС по ней. При этом в Книге учета доходов и расходов нужно делать две записи.

Импорт при УСН

Главная Как правильно учитывать в расходах входящий НДС при УСН Являясь по своей сути косвенным налогом НДС, когда дело касается специальных режимов, освобожденных от уплаты данного вида налогов, принимается к учету как обычный вид расхода. Ведь именно в расходах должен учитывать входной НДС плательщик упрощенного налога. Касается это не всех упрощенцев, а только тех, кто применяет УСН — доходы минус расходы. Напомним, что полный и закрытый перечень расходов для данного вида налогоплательщиков приведен в первом пункте И, несмотря на то, что условия, при которых расходы принимаются к учету все названы в статье Сегодня именно об этом пойдет речь в нашем материале. Плательщикам УСН не уплачивающим НДС в бюджет все-таки приходится с ним сталкиваться Сегодня мы не будем касаться отдельных ситуаций, когда и на упрощенке приходится перечислять в бюджет данный вид косвенного налога.

НДС при УСН

Итак, критерии перехода на УСН — У компании нет филиалов. Средняя численность сотрудников — до человек. Под доходами в данном случае понимается сумма доходов от реализации и внереализационных доходов. Но для этого надо до конца года им надо будет успеть вернуться в требуемые лимиты. Законопроект с соответствующими поправками в Налоговой кодекс скоро будет внесен в Госдуму.

УСН 15%: доходы минус расходы

Какой новый перечень расходов с расшифровкой? Подробности и удобная таблица — в данном материале. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате. То есть, датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами п. Что включается в расходы Перечень расходов, которые можно учесть на упрощенке, приведен в статье Это значит, что учесть можно не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные расходы, перечисленные в указанном перечне. В этот перечень входят, в том числе: расходы на приобретение сооружение, изготовление , а также достройку дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств; затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов; материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов; расходы на оплату труда; стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи; суммы входного НДС, уплаченные поставщикам; другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение — единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя подп. Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы.

НДС при УСН доходы минус расходы в году по-прежнему остается объектом, вызывающим вопросы у бухгалтеров и предпринимателей.

УСН доходы минус расходы в 2019 году

Полное руководство по заполнению платежных поручений Поможет избежать ошибки при заполнении Заполняйте отчетность по УСН и сдавайте ее онлайн в программе БухСофт. Она использует актуальные формы и учитывает последние изменения законодательства. Перед отправкой в налоговую декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Но так как применение общего режима считается основным вариантом налогообложения, то о работе на упрощенке фирма или предприниматель должны сообщить в налоговую инспекцию дополнительно. Транспортный платеж. НДФЛ в качестве налогового агента. Страховые взносы с вознаграждений физлицам. НДС в качестве налогового агента, при ввозе товаров, при участии в простом товариществе, по операциям доверительного управления имуществом.

Организации и ИП, производящие подакцизные товары например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т. Организации и ИП, добывающие и реализующие полезные ископаемые за исключением общераспространенных. Организации, занимающиеся проведением азартных игр. Нотариусы и адвокаты частной практики.