Входит ли багажная квитанция в командировочние расходы

Таблица: отражение в бухгалтерском учёте Какие виды выплат устанавливает законодательство для командированного сотрудника? Командирование предполагает не только сохранение за работником его заработной платы, но и справедливое возмещение всех понесённых в связи с поездкой расходов Законодательные основы начисления командированному сотруднику выплат содержат статьи — ТК РФ. Первая из них гарантирует сохранение средней зарплаты за отработанное в командировке время, вторая определяет виды расходов, подлежащие компенсированию: затраченные на проезд к месту назначения денежные средства; суммы, затраченные на наём жилья; суммы, затраченные на обеспечение других потребностей — суточные; другие расходы, произведённые по указанию или по согласованию с администрацией. Проще всего эти выплаты разделить на три группы: Заработная плата. Возмещение подтверждённых документально расходов. В то же время наниматели вправе создавать собственные локальны НПА, регулирующие правоотношения в этой сфере с учётом специфики деятельности конкретной компании.

Оплата служебных командировок и командировочные расходы

Статьи для бухгалтера Отправляем сотрудника в командировку: расходы на проезд Открытие нового производства, обучение, повышение квалификации, проведение семинаров, переговоров с поставщиками и покупателями — эти и многие другие хозяйственные операции, осуществляемые организацией, предполагают направление сотрудников в командировки.

Отправляя работника в служебную командировку, компания обязана возместить ему соответствующие расходы. Согласно п. Каждый бухгалтер знает, что подтверждением расходов на проезд командированного сотрудника является билет авиа, железнодорожный и т.

А какими документами можно подтвердить расходы командированного работника на проезд на такси до аэропорта? Как учесть расходы на проезд до места командировки, если билет приобретен в бездокументарной форме? Можно ли в целях исчисления налога на прибыль признать расходы на приобретение билета по безналичному расчету? Ответы на эти и другие вопросы, связанные с расходами на проезд командированных работников, представлены в нашей статье.

Отключить рекламу Командировки в свете трудового законодательства Согласно ст. Служебные поездки сотрудников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Порядок направления работников в служебные командировки устанавливается Правительством РФ.

Данный документ применяется в части, не противоречащей ТК РФ ст. Особое внимание бухгалтеру приходится уделять и документальному оформлению командировок. В соответствии со ст. Следовательно, все выплаты и компенсации, производимые работникам, направляемым в командировки, целесообразно предусмотреть в данном документе.

Командировочные расходы в свете налогового законодательства Согласно пп. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами ; —суточные или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ; —оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; —консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

Отключить рекламу Как видно, положения ст. А поскольку в настоящее время существует много способов добраться до места командировки, нередко нововведения, призванные повысить качество поездки, оборачиваются для бухгалтера головной болью.

Так, например, командированному сотруднику оплачиваются расходы на: —проезд на такси до аэропорта, железнодорожного вокзала и т. Рассмотрим порядок учета в целях исчисления налога на прибыль каждого вида расходов. Проезд на такси Можно ли отнести расходы на проезд командированного работника на такси из аэропорта в город или гостиницу к расходам, учитываемым в целях исчисления налога на прибыль?

Отключить рекламу По данному вопросу позиция Минфина начиная с года претерпела изменения, к счастью, в пользу налогоплательщиков. В письмах от Командированному работнику оплачиваются расходы по проезду транспортом общего пользования кроме такси к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта.

Таким образом, расходы на проезд командированного работника от места командировки в аэропорт в целях налогообложения прибыли нельзя было учесть. Отключить рекламу Причем, по мнению Минфина, этот вывод применялся и к проезду от аэропорта до места командировки во время заграничных командировок Письмо от Следует отметить, что в данный период ФАС СЗО при принятии решения по этому вопросу в пользу налогоплательщика высказал следующее мнение: судебные инстанции, оценив представленные налогоплательщиком доказательства, в том числе счета с указанием в них уплаченных за проезд сумм, пунктов назначения и времени оказания услуг такси, признали, что спорные расходы могут быть отнесены к командировочным расходам Постановление от Затем Минфин, давая разъяснения по данному вопросу в году, изменил свою позицию, и этот факт не может не радовать налогоплательщиков.

Так, в письмах от Кроме того, Минфин обращает внимание налогоплательщиков на то, что данные расходы должны соответствовать требованиям ст. Требование экономической обоснованности расходов вызывает много разногласий и споров. Какие расходы можно считать экономически обоснованными? При этом речь идет именно о намерениях налогоплательщика, а не о результате осуществляемой им деятельности. Вместе с тем обоснованность получения налоговой выгоды, как отмечается в названном постановлении, не зависит от эффективности использования капитала.

Причем именно на него ссылается Минфин в своих разъяснениях. В данном документе указано, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, а потому обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.

В силу принципа свободы экономической деятельности ч. Таким образом, экономически обоснованными можно считать не только расходы организации, которые привели к какому-либо конкретному результату, но и расходы, которые были направлены на получение результата. Причем в Письме от Документами, подтверждающими экономическую обоснованность расходов на проезд на такси, могут быть: —билет с проставленным временем отбытия ночью; —приказ руководителя организации, составленный на данную командировку, с указанием причины необходимости привлечения такси например, экономия времени, своевременное прибытие в аэропорт и т.

Какими документами можно подтвердить расходы командированного сотрудника на проезд на такси? Москве от В связи с этим в качестве командировочных расходов затраты на проезд в такси по территории РФ должны быть подтверждены чеками ККТ, приложенными к авансовому отчету п. В частности, это относится и к тому, каким образом сотрудники организации ездят в командировки. Так, например, в связи с производственной необходимостью работники должны регулярно летать в командировки.

Руководителем организации может быть издан приказ, согласно которому все перелеты сотрудников, связанные со служебными командировками, должны осуществляться бизнес-классом. Можно ли в этом случае расходы на приобретение билетов бизнес-класса учитывать при исчислении налога на прибыль организаций? Разъяснения по данному вопросу представлены в Письме Минфина РФ от Анализируя нормы трудового и налогового законодательства, чиновники финансового ведомства приходят к следующим выводам.

Отключить рекламу Подпунктом 12 п. Так, к указанным расходам относятся, в частности, расходы на оплату проезда работника к месту командировки и обратно. Таким образом, положения гл. Кроме того, финансисты обращают внимание организаций на то, что существенным является факт наличия оправдательных документов, служащих основанием для признания расходов по служебным командировкам в частности, проездных билетов , а также соответствия размера возмещаемых сотруднику расходов по служебным командировкам размеру, установленному коллективным договором или приказом руководства организации.

Отключить рекламу Приобретение билетов по безналичному расчету Нередко организации при направлении работников в командировки приобретают проездные билеты по безналичному расчету. Данный способ приобретения билетов призван экономить время сотрудников организации: не надо ехать за билетом либо заказывать его и потом забирать. Однако не стоит забывать о требовании ст.

Признаются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы на приобретение билетов, ведь по возвращении работника из командировки у организации отсутствует оригинал проездного документа? При таком способе приобретения билетов в бухгалтерии организации есть накладная на приобретение проездного документа, которая содержит информацию о номере билета, ФИО пассажира, маршруте и дате, но самого проездного документа нет.

В силу ст. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными на основании законодательства РФ, либо документами, оформленными согласно обычаям делового оборота, применяемым в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими понесенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе согласно договору.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Отключить рекламу Таким образом, существенным условием для учета расходов является факт наличия соответствующих оправдательных документов, служащих основанием для признания расходов по служебным командировкам, в частности проездных билетов.

Вместе с тем при отсутствии оригинала проездного документа, приобретенного организацией по безналичному расчету у транспортного агентства, основанием для признания расходов на его оплату может служить накладная, содержащая сведения о номере проездного документа, ФИО пассажира, маршруте рейсе , дате и стоимости билета, при обязательном наличии приказа на командировку и служебного задания.

Электронный билет В отличие от Европы и Америки, где электронные билеты используются повсеместно, а их бумажные варианты постепенно выходят из употребления, в России данный вид сервиса появился лишь недавно и пока не очень распространен.

У электронного билета есть ряд преимуществ, в частности его нельзя потерять или забыть дома. Оформляются электронные билеты по традиционной схеме через трансагентства, кассы авиакомпаний, а также посредством сети Интернет.

Пассажиры смогут сэкономить время и перестанут опасаться за сохранность документа, так как для посадки на рейс на стойке регистрации им необходимо будет предъявить только паспорт, сведения которого будут сверены с электронной базой данных.

Отключить рекламу И снова бухгалтер организации в раздумьях: как учесть расходы на проезд до места командировки, если билет приобретен в бездокументарной форме? Форма электронного пассажирского билета и багажной квитанции в гражданской авиации установлена в приложении к Приказу Минтранса РФ от При этом форма билета утверждается уполномоченным органом в области гражданской авиации. Распоряжением Минтранса РФ от В соответствии с п. Пунктом 2 Приказа Минтранса РФ от Таким образом, если работник для поездки в командировку приобрел авиабилет, оформленный в бездокументарной форме электронный авиабилет , то оправдательными документами для признания расходов в целях налогообложения прибыли могут являться распечатка электронного документа авиабилета на бумажном носителе и посадочный талон.

Аналогичные разъяснения представлены в письмах Минфина РФ от Смена места командировки Отключить рекламу Нередки ситуации, когда после проезда командированным работником части пути организация меняет место командирования. Организация приобретает для своего командированного сотрудника авиабилет, а после того как он проедет часть пути, в связи с производственной необходимостью меняет место командирования, в результате чего сотрудник покупает новый билет.

При этом за неиспользованную командированным работником часть пути авиакомпания возвращает организации денежные средства. Как в таком случае учитываются расходы на проезд работника в целях исчисления налога на прибыль организаций? По мнению Минфина, высказанному в Письме от Отключить рекламу Одновременно чиновники финансового ведомства обращают внимание бухгалтеров организаций на то, что изменение места первоначального командирования сотрудника должно быть экономически обоснованно и оформлено соответствующими документами.

Сейчас всего за руб. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Статьи для бухгалтера Отправляем сотрудника в командировку: расходы на проезд Открытие нового производства, обучение, повышение квалификации, проведение семинаров, переговоров с поставщиками и покупателями — эти и многие другие хозяйственные операции, осуществляемые организацией, предполагают направление сотрудников в командировки.

Служебные поездки работников за границу

Вам помогут рекомендации, а также подборка писем контролирующих органов по теме командировок. Расчета размера суточных например, справка бухгалтера , факта получения работником денежных средств расходный кассовый ордер. Как оплатить работнику дни служебной командировки и рассчитать суточные. В каком порядке возмещаются расходы на командировки. Как отразить командировочные расходы в налоговом и бухгалтерском учете. Необходимость направить работника в служебную командировку может возникнуть по самым разным причинам: участие в переговорах, заключение договора с контрагентом, покупка имущества и т. Подробнее о том, какие поездки сотрудников признаются служебными командировками и о порядке их документального оформления, Вы можете прочитать в предыдущей статье. Дело в том, что любая командировка неизбежно связана с дополнительными затратами, к которым относятся, например, расходы на проезд и проживание сотрудника в месте командирования. Кроме того, работнику за время командировки полагается оплата, рассчитанная в особом порядке.

Учет затрат на провоз багажа в командировочных расходах

О валютном регулировании и валютном контроле в ред. Трудовое законодательство не разделяет командировки на поездки внутри страны и поездки за рубеж. Поэтому порядок направления работников в командировку един для всех служебных поездок. А вот налогообложение зарубежных командировок имеет свои особенности. Их мы и рассмотрим в нашей статье. Согласно ст. Но прежде чем перейти к рассмотрению порядка налогообложения конкретных расходов на командировки, расскажем о расчетах между работником и организацией по оплате командировочных затрат. Валютные пересчеты Расходы сотрудника, направленного в зарубежную командировку, оплачиваются в иностранной валюте. Поэтому оплата или возмещение расходов, связанных с командировкой за пределы территории России, включая выплату аванса в иностранной валюте, а также погашение неизрасходованного аванса в иностранной валюте, выданного работнику в связи с командировкой, производятся в соответствии с Федеральным законом от После возвращения работника из зарубежной командировки все затраты в иностранной валюте нужно перевести в рубли.

Приручаем командировочные расходы

Обоснованность расходов. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Понятие "экономическая оправданность затрат" не дано ни в одном акте действующего законодательства Российской Федерации. Законодательство о налогах и сборах также не содержит никаких разъяснений данного понятия для целей налогообложения. Арбитражная практика в большинстве случаев под экономической обоснованностью понимает направленность произведенных расходов на получение дохода см. В связи с этим если производственная направленность командировок очевидна, то налоговые риски, по нашему мнению, минимальны. Пример 1. Налоговый орган провел камеральную проверку представленной ЗАО "Коммерческое агентство ЭДП" далее - ЗАО декларации по налогу на прибыль и по ее результатам принял решение о доначислении ЗАО налога на прибыль, начислении пеней и взыскании штрафа за неполную уплату этого налога, указав, что занижение налога произошло в результате неправомерного уменьшения организацией налогооблагаемой прибыли на руб. По мнению налогового органа, данные расходы экономически не обоснованны и поэтому не должны учитываться при налогообложении прибыли. ЗАО посчитало решение налоговой инспекции незаконным и оспорило его в арбитражном суде.

Полезное видео:

Электронные билеты в расходах на командировки

Дело в том, что местом работы дистанционного сотрудника является место его нахождения ч. А как быть, если у сотрудника разъездной характер работы? Это поездки, связанные с основной работой сотрудника. Оплачивать поездки, связанные с разъездным характером работы, нужно по правилам статьи Кроме того, условие о разъездном характере работы должно быть в трудовом договоре. Если же компенсируете плату за упаковку багажа отдельно, важно подтвердить расходы документально.

Командировочные и иные аналогичные расходы: командировочные расходы в строительстве

Соответственно, если сотрудник работает в компании по договору ГПХ, то направление его в поездку для служебных целей командировкой не является. А значит, обязанность компенсировать такому сотруднику командировочные расходы у организации отсутствует. Кроме вышеперечисленных, к командировочным расходам относятся: расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, расходы на провоз багажа, расходы по оплате услуг связи, расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, виз, других выездных документов, сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта, расходы на оформление обязательной медицинской страховки, расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, иные обязательные платежи и сборы.

Оплата командировочных расходов в 2018 году: виды выплат и порядок начисления

Расходы на проживание во время командировки Общие моменты Несмотря на то, что термин "командировки" активно используется такими нормативными актами как КЗоТ и НКУ, однако ни один из них не дает этому термину самого определения. Зато очень хорошо с этой задачей справилась Инструкция о служебных командировках в пределах Украины и за границу, утвержденная приказом Минфина от По нормам п. Здесь важно не путать это понятие с поездкой работника, постоянная работа которого проходит в пути или носит разъездной характер. Так или иначе, служебная командировка связана со многими нюансами, которые обязательно следует учитывать, как предприятию, так и командированному работнику. Прежде всего это связано с денежным обеспечением работника, которого отправили, правильным документальным оформлением расходов, понесенных во время такой поездки, определенных гарантий и ограничений, вытекающих из норм законов, в частности КЗоТ и НКУ. Документальное оформление командировки Порядок направления работников в командировки предприятия регулируется самостоятельно разработанными правилами, утвержденными руководителем такого предприятия Эти правила могут быть отражены в колдоговоре или установлены отдельным документом, например в положении о служебных командировках. Последний может содержать, в частности, следующее: порядок выдачи аванса на командировку; размер суточных расходов здесь помните, что установленные сверхурочные суточные потенциально попадают в поле применения НДФЛ и ВС ; предельный размер расходов на проживание с указанием ограничений при выборе жилья например, запрет на наем роскошных апартаментов ; предельный размер расходов на проезд с указанием определенных ограничений при приобретении билетов на железнодорожный и авиатранспорт, а также пользование услугами такси и т. Обратите внимание! Эти два документа являются обязательными для использования предприятиями и организациями, частично или полностью финансируемых за счет бюджетных средств.

Командировочные расходы: бухгалтерский и налоговый учет

Однако на сегодняшний день законодательством установлены требования и нормы исключительно для командировок работников предприятий и организаций, частично или полностью финансируемых за счет бюджетных средств, а именно: постановление КМУ от Небюджетные предприятия порядок и нормы для служебных командировок устанавливают самостоятельно в коллективном договоре или в отдельных документах. Это может быть утвержденное приказом руководителя Положение о командировках, разработанное согласно специфике предприятия. Главное, чтобы данный документ не нарушал требований законодательства, в частности КЗоТ см. При этом необходимо учитывать требования п.

Признавать командировочные расходы при расчете налога на прибыль написано, что стоимость упаковки багажа входит в размер суточных. Это багажная квитанция, грузовая накладная, ордера, квитанции.

Семенихин В. Traveling expenses and other analogues expenses: traveling expenses in construction. Командировки — постоянная статья затрат большинства строительных фирм, строителям приходится направлять в командировки не только управленцев для решения тех или иных производственных вопросов, но и основной персонал, выполняющий строительно-монтажные работы.

Обране Возмещение расходов в командировке Частью первой ст. К таким расходам относятся суточные, стоимость проезда до места назначения и обратно, расходы на наем жилого помещения и прочие расходы. Порядок возмещения таких расходов при направлении работников в командировку в пределах Украины имеет свои особенности, подробно о которых расскажем в этой статье. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах; — суточных расходов; — других расходов например, бронирование мест в гостиницах, провоз багажа и т.