Вид расхода реклама

Аббревиатура ATL происходит от словосочетания above the line англ. Аббревиатура BTL происходит от словосочетания below the line англ. Такие названия комплексы рекламных мероприятий получили случайно, после того, как в одной крупной американской компании обнаружили, что в смету по проведению крупной рекламной акции оказались внесены расходы только на рекламу в СМИ. Но в бюджет не были включены затраты на раздачу бесплатных образцов продукции, купонов, проведение конкурсов, раздача подарков и т. Средства на все эти расходы были вынуждены вписать потом от руки под чертой основных расходов. Так возникли понятия "над чертой" и "под чертой".

Отражение косвенных расходов в учетной политике - образец

Вопросы, в частности, связаны с отнесением информации к рекламе, нормированием отдельных видов затрат и выбором надлежащего основания для включения затрат в расчет базы по налогу на прибыль. Важным аспектам учета рекламных расходов посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса Поэтому воспользуемся положениями отраслевого законодательства п.

Такая информация должна быть направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему, а также продвижение его на рынке. При этом информация должна быть адресована неопределенному кругу лиц, то есть в рекламе не должно быть указано некое лицо или лица, для которых она создана и на восприятие которых она направлена.

Например, информация об организации, ее товарах, работах, услугах, ценах на них, размещаемая на квитанциях по квартплате, не соответствует определению рекламы, так как предназначена для конкретных лиц. Аналогичный подход применим к рекламным мероприятиям. Так, при розыгрыше призов среди владельцев именных сертификатов, то есть среди ограниченного круга лиц, расходы не могут считаться рекламными.

А вот проведение дегустации продукции в магазинах, на ярмарках, на улице с целью ознакомления с этой продукцией потребителей отвечает требованиям к рекламным расходам.

Если же круг лиц ограничен, предположим, когда организация вручает сувенирную продукцию, содержащую ее символику, конкретным людям во время проведения деловых встреч с целью поддержания интереса к своей деятельности, то стоимость сувенирки не может быть квалифицирована в качестве рекламных расходов. Однако она может быть учтена в составе представительских расходов подп.

Затраты на издание корпоративной газеты, как правило, учитывают в составе управленческих расходов подп. При этом расходы на рекламу производимых приобретенных и или реализуемых товаров выполняемых работ, оказываемых услуг , деятельности организации, товарного знака и знака обслуживания делятся на две группы: ненормируемые, то есть учитываемые в налоговой базе в полном объеме, и нормируемые подп.

К ненормируемым также относятся расходы на рекламные мероприятия при кино- и видеообслуживании, то есть при показе кино- и видеофильмов, предназначенных для публичной демонстрации кинотеатрами и имеющих прокатные удостоверения пост.

Правительства РФ от Второй вид - расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов.

Отмечу, что законодательство рассматривает рекламу на транспортных средствах и с их использованием как самостоятельный способ ее распространения ст. Расходы на рекламу, размещенную на транспортных средствах, в том числе в метрополитене, относятся к нормируемым. Кроме того, реклама, размещенная во внутренних помещениях метрополитена, не относится к наружной. Затраты на размещение рекламных щитов в вестибюлях станций и на эскалаторных наклонах являются нормируемыми письмоМинфина России от Третий вид - это расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании, на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, о самой организации.

Также отмечу, что затраты, связанные с безвозмездным оказанием услуг по изготовлению и или распространению социальной рекламы, всегда признают в полном объеме при условии соблюдения требований к ограничению продолжительности упоминания в такой рекламе о спонсорах подп. В некоторых случаях это создает организациям дополнительные сложности в признании расходов.

Например, для целей продвижения товара может использоваться не только витрина, но и торговый объект. Местом экспонирования и показа продукции может являться не только выставка, но и салон, форум автомобильный, книжный и т.

В частности, в составе ненормируемых расходов, помимо печатных изданий брошюры и каталоги п. Вместе с тем имеются примеры обратного толкования. Эти затраты допустимо учитывать при расчете базы по налогу на прибыль в качестве прочих, связанных с производством и реализацией подп. ФАС МО от Если же рассылка производится посредством раскладки полиграфической рекламной продукции в почтовые ящики юридических и физических лиц без персонализации, то ее стоимость можно в полном объеме учесть в рекламных расходах.

Сверхнормативные расходы при определении налоговой базы не учитываются п. Предельный размер рассчитывают исходя из выручки от реализации от всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары имущественные права , выполненные работы, оказанные услуги без учета НДС и акцизов.

В связи с тем что исчисление налога на прибыль производится нарастающим итогом, расходы, которые не были включены в налоговую базу в одном отчетном периоде, могут быть при росте выручки учтены в последующих отчетных периодах календарного года или по итогам налогового периода. Это позволит в ряде случаев включить в расчет налоговой базы затраты не в качестве рекламных, а по самостоятельному основанию. Например, расходы на аренду зала при проведении презентации учесть отдельно от расходов на изготовление сувенирной продукции.

В свою очередь, затраты на ту сувенирную продукцию, которая представляет собой ручки, блокноты и используется в деятельности самой организации, можно отразить в составе расходов на канцелярские товары подп. Однако в правоприменительной практике существует и другая точка зрения, согласно которой единовременный учет организацией расходов на изготовление объектов, используемых ею при рекламировании товаров, работ, услуг, является правомерным пост. АС СКО от Избежать споров можно, если располагать доказательствами того, что имущество использовалось менее 12 месяцев.

Например, очевидно, что использование ролика, рекламирующего неактуальную, устаревшую продукцию, нецелесообразно, а значит, нет оснований для отнесения его к нематериальным активам пост. Так, расходы на участие в выставке подтверждаются договором, актом выполненных работ, сметой затрат, приказом о проведении мероприятий по подготовке экспозиции и участию в выставке и т. Расходы, связанные с оплатой сторонним организациям выполненных работ оказанных услуг , учитываются либо на дату расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров, либо на дату предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо в последний день отчетного налогового периода подп.

Когда организация самостоятельно изготавливает материалы рекламного характера каталоги, брошюры , расходы могут быть учтены на дату оформления акта на списание указанных материалов для их распространения среди неограниченного круга лиц п.

Если речь идет об использовании фото- видео- материалов с изображением конкретного физического лица, права на которые были приобретены организацией по отдельным договорам, то расходы по соответствующим договорам рекомендуется признавать после подтверждения факта использования изображений в рекламных кампаниях.

К числу документов, подтверждающих распространение рекламы, относятся также образцы печатной продукции буклеты, листовки , экземпляры печатных изданий с размещенной в них рекламой, скриншоты интернет-страниц с рекламными баннерами, фотоотчеты по наружной рекламе, видео- и аудиозаписи рекламных роликов, эфирные справки по рекламе на телеканалах и т.

За нарушение данной обязанности предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от до 10 рублей для должностных лиц и от 20 до рублей для юридических лиц ст.

Операции по передаче товаров в рекламных целях облагаются НДС в случае, если расходы на приобретение создание единицы товара превышают рублей подп.

Расходы на электроэнергию Расходы на пользование телефоном Труд производственных рабочих относится к переменным затратам. Увеличение объема выполненной работы повышение активности вызывает рост заработной платы.

Нормируемые расходы

Затраты на такие мероприятия, как правило, немалые. Но попробуйте потом на всю сумму этих затрат уменьшить налогооблагаемую прибыль! И получится, что вы и потратились, и с части этих же затрат еще заплатили налог. Москве был рассмотрен в Арбитражном суде г.

Расходы на рекламу

Группировка затрат по процессам. В данном случае затраты группируют в зависимости от направления их использования — в производстве, реализации продукции или в управлении предприятием. Это позволяет оценить себестоимость процессов компании, что в свою очередь дает возможность точнее определить окончательную себестоимость выпускаемой продукции работ, услуг. Например, одна из оказываемых нами услуг — предоставление доступа в Интернет.

Расходы на рекламу для целей налогообложения по налогу на прибыль

Для рассылки таких материалов покупателям фирма может воспользоваться услугами почты или курьерских компаний. А за эти услуги нужно платить. О том, может ли фирма уменьшить на такие расходы свои облагаемые доходы, и рассказал Минфин в опубликованном письме. Письмо Министерства финансов РФ от Перечисленные выше расходы на рекламу принимаются к вычету при определении налогооблагаемой базы без ограничений при наличии подтверждающих данные расходы документов. Отключить рекламу Учет рекламных расходов При расчете налога на прибыль фирма может учесть затраты на рекламу в составе прочих расходов. Порядок налогового учета таких затрат зависит от их вида. Так, по Налоговому кодексу полностью можно включить в налоговую себестоимость затраты: на рекламу через средства массовой информации газеты, журналы, Интернет ; на участие в выставках, ярмарках, экспозициях; на оформление витрин и демонстрационных залов; на уценку товаров, которые потеряли качество при экспонировании; на изготовление рекламных брошюр каталогов; на световую и другую наружную рекламу.

Минфин об учёте рекламных расходов

Вопросы, в частности, связаны с отнесением информации к рекламе, нормированием отдельных видов затрат и выбором надлежащего основания для включения затрат в расчет базы по налогу на прибыль. Важным аспектам учета рекламных расходов посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса Поэтому воспользуемся положениями отраслевого законодательства п. Такая информация должна быть направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему, а также продвижение его на рынке. При этом информация должна быть адресована неопределенному кругу лиц, то есть в рекламе не должно быть указано некое лицо или лица, для которых она создана и на восприятие которых она направлена. Например, информация об организации, ее товарах, работах, услугах, ценах на них, размещаемая на квитанциях по квартплате, не соответствует определению рекламы, так как предназначена для конкретных лиц. Аналогичный подход применим к рекламным мероприятиям.

Налоговый учет расходов на рекламу

Почему, например, возникают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом расходов на рекламу? Ответы на этот и другие вопросы вы найдете в статье экспертов 1С. Учет расходов на рекламу Согласно пункту 1 статьи 3 Федерального закона от В бухгалтерском учете затраты на рекламу признаются расходами по обычным видам деятельности в полном объеме п. Рекламные расходы нужно признавать в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, в котором они имели место независимо от времени их фактической оплаты п. Для целей налогообложения прибыли рекламные расходы подразделяются на нормируемые и ненормируемые п. Ненормируемые расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме. Их закрытый перечень приведен в пункте 4 статьи НК РФ.

На практике бухгалтерские проводки по отражению рекламных расходов могут быть различными, в зависимости от конкретного вида.

Расходы на рекламу: как учитывать в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Получатели средств, предназначенных на осуществление деятельности общественной организации инвалидов и на цели социальной защиты инвалидов, по окончании налогового периода представляют в соответствующие налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств. Федерального закона от Расходы, указанные в подпункте 38 настоящего пункта и настоящем подпункте, не могут быть включены в расходы, связанные с производством и или реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых и иных товаров по перечню , определяемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов, а также с оказанием посреднических услуг, связанных с реализацией таких товаров, минерального сырья и полезных ископаемых; в ред. Указанные платежи взносы включаются в состав расходов, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря года N ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". При этом совокупная сумма этих платежей взносов работодателей и взносов, указанных в абзаце десятом пункта 16 части второй статьи настоящего Кодекса, включается в состав расходов в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда; пп.

Рекламные расходы

Загадочные транспортные расходы: когда их можно классифицировать как косвенные, а когда нельзя Транспортные расходы — один из неоднозначных видов затрат, которые не всегда возможно отнести напрямую к разряду косвенных и отразить в соответствующем перечне расходов в УП. Перед специалистами, формирующими УП, стоит непростая задача — безошибочно разграничить транспортные расходы прямые и косвенные. Чтобы найти решение, необходимо исходить из основного распределительного принципа: включение расхода в состав прямых или косвенных зависит от того, с какой стадией производства и или реализации он связан. В УП транспортные расходы могут быть отражены в перечне: косвенных — если фирма доставляет товар продукцию покупателю при этом не имеет значения способ доставки: собственным транспортом, арендованным или с привлечением стороннего перевозчика ; прямых — если фирма осуществляет расходы по транспортировке приобретаемых товаров, сырья и материалов и учитывает их отдельно от стоимости МПЗ: такие расходы требуют распределения с учетом остатка нереализованных МПЗ на конец отчетного периода.

Расходы на рекламу учитываются в составе прочих расходов, РФ предусмотрено, что отдельные виды рекламных расходов можно.

Нормы расходов, учитываемых при налогообложении прибыли

Товар - продукт деятельности в том числе работа, услуга , предназначенный для продажи, обмена или иного введения в оборот. Ненадлежащая реклама - реклама, не соответствующая требованиям законодательства РФ. Рекламопроизводитель - лицо, осуществляющее полностью или частично приведение информации в готовую для распространения в виде рекламы форму. Рекламораспространитель - лицо, осуществляющее распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых средств. Потребители рекламы - лица, на привлечение внимания которых к объекту рекламирования направлена реклама. Спонсорская реклама - реклама, распространяемая на условии обязательного упоминания в ней об определенном лице как о спонсоре. Отключить рекламу Социальная реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на достижение благотворительных и иных общественно полезных целей, а также обеспечение интересов государства. Законом не дано определение понятию неопределенного круга лиц. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о неком лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена. Отключить рекламу Соответственно, распространение такой неперсонифицированной информации о лице, товаре, услуге должно признаваться распространением среди неопределенного круга лиц, в том числе в случаях распространения сувенирной продукции с логотипом организации в качестве подарков, поскольку заранее невозможно определить всех лиц, для которых такая информация будет доведена.

А в упрощенном виде можно сказать, что расходы — это по существу есть полная себестоимость реализованной продукции. Таким образом, если понесенным затратам соответствуют определенные доходы, их можно считать расходами и отражать в отчете о прибылях и убытках. Если же доход в результате понесенных затрат еще не был получен, затраты следует учесть в составе активов и отразить в бухгалтерском балансе как затраты в незавершенном производстве или готовую продукцию нереализованную. Значит, понятие расходы более узкое, чем понятие затраты. Себестоимость — это выраженные в денежной форме затраты на производство и продажу продукции, работ, услуг. Она складывается из всех затрат, связанных с использованием в процессе производства продукции выполнения работ, оказания услуг природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и продажу. Учет затрат и исчисление калькулирование себестоимости каждого вида выпускаемой предприятием продукции работ, услуг являются одной из ключевых проблем управленческого учета по ряду причин, включая следующие: знание себестоимости продукции необходимо для того, чтобы производить в финансовом учете оценку остатков незавершенного производства и готовой продукции, а также определять себестоимость проданной продукции и, как следствие, прибыль от продаж; уровень себестоимости единицы продукции является весьма важным фактором формирования ценовой и ассортиментной политики предприятия; контроль за себестоимостью и выявление путей ее снижения представляют собой одно из основных направлений повышения эффективности деятельности компании. Система учета производственных затрат и калькулирования себестоимости продукции организуется на каждом предприятии по-разному в зависимости от выбора объектов учета затрат — признаков, согласно которым производят группировку производственных расходов для целей управления себестоимостью.